试论企业内部控制存在的问题与应对策略

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　　【摘要】
　　伴随着我国市场经济的不断完善，我国大多数企业建立了内部控制，并且运用到了企业的经营管理中，但是其效果不容乐观。因此，为了确保内部控制的实效性，本文主要针对企业内部控制存在的问题与应对策略进行了简单分析和探讨。
　　【关键词】
　　内部控制；问题；应对策略
　　在现代化经营模式下，企业内部控制作为企业发展的重要组成部分，是一个成熟企业管理的标志。因此，对内部控制存在的问题与应对策略的探讨有其重要的经济价值和现实意义。
　　一、企业内部控制的重要性
　　企业内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：
　　首先，企业内部控制使得企业的流程更加规范，管理秩序更加科学，通过企业的内部控制，可以有效地防范企业经营风险的发生，确保会计信息的准确性与真实性，确保企业的资源以及财产的完整性与安全性，为企业的有效经营和管理创建了一个良好的环境。
　　其次，企业内部控制制度是当前现代企业管理的必然要求和发展趋势，尤其是在我国加入WTO后，经济市场不断扩大化和开放化，中国企业必须要建立完善的内部控制制度，完善企业内部结构，才能应对各项风险的发生。
　　二、企业内部控制存在的问题
　　随着我国市场的不会改进和完善，大多数企业已经建立起规范化的内部控制体系，使得企业走上程序化发展，但在实际的操作中，仍旧存在一定的问题，以下作具体说明：
　　1.重视程度较低
　　企业的高层领导和管理人员缺乏对内部控制的高度重视，曾有人做过一项相关的调查，调查结果发现：有60%的上市中小企业一般都是应付证监会的内控检查，而对非上市中小企业一般甚至于根本不会参与内部控制与建设，显然，对于企业内部控制的重视度过低，进行严重影响到企业的内控建设。
　　2.内部控制执行力度不强
　　许多企业仍旧采用口头指令形式的内部控制，并没有形成书面化指令，另外，再加上中国企业大部分是家族产业，尤其是中小企业，在事情的具体解决采取的原则是任人唯亲，进而要实现从口语到书面的过渡是存在一定的困难，其落实情况就更加难以达到。比如：当前我国的一些中小企业在上传和下达文件以及规定时，一般情况下都是通过口头形式，缺乏一个实体的标准和制度，而且内控的规范要求企业的任何一个业务和流程，必须要有参照的标准，因此，这应该引起相关人员的重视。
　　3.内部控制制度不完善
　　在我国的中小企业，最为普遍的一个现象就是法制与人治存在着一定的冲突，一方面，是由于企业的性质所决定，另一方面，是由于我国的文化环境所决定的。如中国企业一般是采用编制较好的人际网络关系，来实现企业的治理，因此，这在很大程度上为内部控制制度的规范化、制度化、完善化带来的困难，进而要想实现以制度管理的方法来实现还需要一定的路程。
　　4.内部控制缺乏可行性
　　我国一些企业虽然顺应市场发展，建立了相关的内部控制制度，并且也给予了切实的执行，但其内部控制缺乏一定的可行性，不仅浪费时间，而且浪费人力、物力以及财力，最终影响到企业的效益。如
　　我国的大多数企业决策一般都是企业的高层管理人员来决定，所有的事务都要经过管理人员的批准，却严重忽略了一个重要问题，就是内部控制及工作任务本身在实施时的科学性、合理性、可行性、收益性。
　　三、应对企业内部控制存在的问题的有效策略
　　1.加强高度重视
　　企业的管理人员要加强对内部控制的高度重视，充分认识到其重要性，针对目前企业存在的现象，很好地改善企业目前的状况，从企业的经营理念、管理模式、组织结构和核心管理问题入手，在实践中，可以从以下方面入手：首先，从企业组织结构入手，了解现行管理模式下员工的心理状态，制定一套具有针对性的管理办法，并且制度管理目标和发展规划。其次，从管理能力入手，分析现有管理理念的传达和运用情况，把握好企业核心竞争力，并且要保证良好的执行力。第三，在制定目标和规定以后，要解决目标的完成过程中的障碍，将总体目标分到每个阶段，目标要量化到每个阶段。
　　2.完善内部控制
　　任何一个企业要想发展，就必须要建立完善的企业内部控制制度。首先，建立企业管理体系，完善监理制度，明确组织结构和部门职能，使得工作流程更加精细化，从根本上健全企业内部控制制度与考核体系；其次，加强内控管理，优化管理流程，包括企业的财务管理，人力资源管理、内部控制管理，管理方式等，应该从企业最为根本的管理问题入手，做到有的放矢，强化内部控制效果。然后，再根据企业大小和体系过程等实际情况，有针对性地建立企业内部控制管理制度，进而保证企业发展的实效性。
　　3.落实内控执行
　　内控制度执行也是企业内部控制制度与管理中所应该注意的一项主要问题。对于每一个企业而言，虽然管理上不一样，但是一定要保证内控制度的具体落实情况。一般情况下，管理规范的企业，内控制度执行情况也比较好。因此，需要企业加强规范管理，加强内部控制执行情况的具体落实，建立一套监督控管机制。另外，需要企业在建立健全内部管理制度下，提高员工执行力。此外，还可以把分开的各个部门分包下去，建立部门经理负责制，但是一定要保证企业的向心力和凝聚力。
　　4.确保内控可行性
　　企业内部控制必须要可行性，符合企业自身实际，保证所有项目立项在编制是的可行性、科学性，在必要时，可以专家人员进行充分论证，确保其可行性后，再投入运行，尤其是对于重大问题需要集体商讨，做出科学决策。
　　四、企业内部控制注意事项
　　1.企业内部控制中对于人力资源的管理是一个关键环节。所以，企业需要加强对内控人才的培养，内控人员的成长离不开企业的内控环境，而每个企业的内控环境都不同。即使是一名十分优秀的内控人才，进入一个全新的内控环境也需要一个适应的过程，为此，企业必须要采取一切合理的方法，留住人才，确保内部控制的实效性。
　　2.企业建立完善的考核制度，采用绩效考核的办法，激励员工的积极性。从某种角度上讲，绩效考核是激励员工的最有效手段，通过对特定标准和指标的运用，促进生产经营的根本目的的实现。
　　总结：
　　总而言之，内部控制是一个企业发展的重要环节，内部控制存在问题，那么必然会影响到企业的发展。因此，必须要认清企业现状，采用合理的内部控制手段，建立员工的绩效考评体系，促进企业经济效益目标的实现。
　　参考文献：
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　　[3]王丹.企业内部控制失控问题与对策探讨[J].现代商贸工业. 2012（04）
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