浅议集团公司的资金管理

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　　【摘 要】在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视、高流动性的资产，财务管理是企业管理的一个核心内容，而资金管理又是财务管理的中心；因此，如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个集团公司所面临的重要课题。
　　【关键词】资金；集中管理
　　随着社会经济和集团公司的不断发展，集团公司的下属公司日益增多，直接带来了管理链条越来越长，层次越来越多，管理层次和管理跨度加大，集团总部很难掌控所属公司的日常经营活动，在资金管理的问题上尤为突出，资金管理失控、监管缺乏手段、使用效率低下，已经成为企业集团管理中迫切需要解决的问题；资金管理的目标是防止企业发生支付危机，保持现金流动的均衡性，并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动，获取最大收益。本文主要从集团公司资金集中管理的必要性入手，着重阐述了集团公司如何加强资金的集中管理，以防范和化解资金风险，切实降低管理成本，提高集团公司的可持续发展能力。
　　一、资金集中管理
　　资金集中管理主要是针对大中型企业（集团）的资金管理策略，它要求企业充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，从而更好发挥资金在企业管理中的重要作用，加强资金的集中管理的必要性具有以下几点：
　　1、可以强化集团资本经营意识，有效调剂资金。随着企业集团的发展和多元化战略的实施，子公司不断成立。但有些子公司经营资金完全靠母公司支持，从其自身利益出发也不愿意在当地筹集资金开发业务，长期依赖母公司提供货物和占用应付母公司的货款进行周转，影响了母公司的资金周转。企业集团通过实施财务集中管理后以吸收存款的方式把集团内各公司暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的公司，从而实现集团内资金相互调剂余缺。通过资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属公司的管理，强化了资本经营。同时，有利于各级领导提高对资金时间价值和成本的认识，促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金。
　　2、可以有效内部监控。企业集团一般分支公司众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控集团内各级公司的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多企业集团力图解决但又很难解决好的问题。企业集团的财务集中管理可以使集团内各子公司的资金达到合法、安全和有效，便于核对相应的计划、合同等资料，确保资金合理有效地使用，从而使集团内各子公司的资金运作完全置于集团的监控之下。
　　3、可以降低财务费用。企业集团的财务集中管理使得集团内部可以融通资金、盘活资金、提高资金使用率。在同等投资和生产规模情况下，对银行的资金需求量相应减少，特别是可以减少长期信贷，从而降低因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用，降低了公司高负债经营的风险。
　　4、提高公司信贷的信用等级，扩大信用。企业集团进行财务集中管理后，集团内各子公司不再单独与银行发生信贷关系，而是以企业集团的名义进行信贷活动，因为企业集团经济实力、社会影响，以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力，从而扩大了企业集团的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资，为公司的发展和提高竞争力提供资本。
　　5、优化内部资源配置，满足子公司对资金的不同需求。由于各公司所面临的资金市场条件不同，其对资金的需求因时、因地而有所变化。由公司总部集中行使财务管理决策权，可以在高层次调整公司内部各单位的资金余缺，优化资金配置、保证资金供给，同时也有利于公司总部加强对全球性生产经营的控制。
　　二、企业管理以财务管理为中心，完善的资金管理机制
　　1、完善结算中心制度，实施资金的集中管理。
　　建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。
　　2、加强现金流量分析预测，严格控制现金流人和流出，保证支付能力和偿债能力。有的企业树立了“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
　　3、推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。以财务管理为中心的一个最明显的特点就是在资金的筹集和使用上将过去”用了算”改变为”算了用”，极大地提高了资金使用的计划性，发挥出更大的综合效益。当前企业几乎都面临资金紧张问题，资金结构也不甚合理，应收账款余额又高位运行。这些状况严重困扰着企业的生存，制约了企业的发展。加强全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改，将成为企业增收节支、增产挖潜、扭亏增盈、提高效益和提高竞争能力的手段之一。
　　4、实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制，对其所属公司实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止国有资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者负责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
　　5、积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制有的企业认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
　　参考文献：
　　[1]张延波.企业集团财务管理[M].浙江人民出版社，2002.
　　[2]王俊敏.加强集团公司财务控制的措施[J].财会通讯，2006年第8期.
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