我国农村信用社操作风险管理浅析
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作者: 王君宇
摘 要：农村信用社在我国的金融机构里有着独特的作用，其具有主要服务群体的特殊性，其主要服务群体是广大农民。随着近些年国家对农村信用社的改革和农村信用社自身业务发展需要，农村信用社的操作风险呈现加大的趋势。因此，有必要对农村信用社的操作风险进行分析研究，使农村信用社的改革更顺畅、业务进展更顺利，更好地服务于“三农”。就此，从农村信用社的操作风险定义、我国农村信用社的若干案例、农村信用社操作风险成因、农村信用社操作风险治理展开论述。
关键词：农村信用社；操作风险；风险管理
中图分类号：F832 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）02-0174-02
一、操作风险定义与分类
1.操作风险定义。1995年，巴林银行因交易员的违规操作，致使拥有百年历史的巴林银行倒闭。日本大和银行同样因违规操作遭受巨大损失，由此引起了人民对操作风险的关注。2004年，巴塞尔委员会将操作风险在信用风险、市场风险之后纳入资本监管范围，并将操作风险定义为由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件导致损失的风险，包括法律风险，但排除策略风险和声誉风险。
2.操作风险分类。对操作风险，英国银行家协会、荷兰银行等进行过分类，但至今国际上普遍接受的是巴塞尔委员会对操作风险的分类。巴塞尔委员会将操作风险按事件类型和产品线两种方式进行分类。下面将按事件类型分类的二级目录进行简要介绍：（1）未经授权的活动，如：交易不报（故意）、交易品种未经授权（存在资金损失）、头寸计价错误（故意）；（2）盗窃和欺骗，如：①欺诈、信贷诈骗、假存款，②盗窃、勒索、挪用公款、抢劫，③盗用资产，④恶意损毁资产，⑤伪造，⑥多户头支票欺诈，⑦走私，⑧窃取账户资金、假冒开户人等等，⑨违规纳税、逃税（故意），⑩贿赂、回扣、内幕交易（不用企业账户）；（3）外部盗窃和欺诈，如：①盗窃、抢劫，②伪造，③多户头支票欺诈；（4）外部系统安全，如：①黑客攻击损失，②盗窃信息（存在资金损失）；（5）劳资关系，如：薪酬、福利、雇佣合同终止后的安排有组织的老劳工行动；（6）安全性环境，如：①一般责任（滑倒和坠落，等等），②违反员工健康及安全规定事件，③工人的劳保开支；（7）性别及种族歧视事件，如：所有涉及歧视的事件；（8）适当性，披露和信托责任，如：①违背信托责任、违反规章制度，② 适当性、披露问题（了解客户等），③违规披露零售客户信息，④泄露秘密 ，⑤冒险销售，⑥为多收手续费反复操作客户账户，⑦保密信息使用不当 ，⑧贷款人责任；（9）不良的业务或市场行为，如：①反垄断，②不良交易市场行为 ，③操纵市场 ，④内幕交易（不用企业的账户），⑤未经当局批准的业务活动 ，⑥洗钱。
二、农村信用社相关案件
三、农村信用社操作风险的成因
信用风险的成因是因借款人违约而形成的损失。市场风险的成因是因利率或者利率波动而带来的损失。而操作风险的成因比信用风险和市场风险的成因都要复杂。操作风险的成因有程序操作不当（故意）、系统故障（人为）、人员及自然灾害给实物资材造成的损失、外部欺诈等。而农村信用社由于自身主要服务人群的特点和历史等因素，其成因也有其特殊性。下面来介绍一下农村信用社的成因。
1.法人治理结构不完善、产权不清晰。2003年国务院印发《深化农村信用社改革试点方案》就是要整改农村信用社的法人治理和产权问题，然而这是一个历史和我国国情产生的问题，很难迅速改变。农村信用社现今改为省级法人联社或县（市）级法人联社，而由各省级政府机关主管的模式，很难让农村信用社有真正的自主权，不能完全实现自主经营、自担风险、自负盈亏。信用社的主管人员大多由省级政府机关指定，管理人员很容易产生短期行为，为谋取自身利益给信用社带来操作风险。
2.设备跟不上业务的发展。农村信用社的业务发展速度与国有商业银行和股份制商业银行来比，种类和规模都落后很多，但也发展了不少中间业务。可农村信用社的计算机设备多很陈旧，后台系统保障不足，有的代办站完全没有计算机。
3.人员管理与培训不到位。农村信用社的人员与国有商业银行和股份制商业银行相比较而言，在学历、能力等综合素质方面都稍差些。而农村信用社很少对员工进行定期培训，这样就会为农村信用社操作风险的发生增加几率。
4.内部管理混乱。农村信用社很多岗位的任务重叠，或有的岗位人员身兼操作员和审批员，产生身带不分家的工作方式。有个别信用社一人独大，例如，辽宁省灯塔市信用联社主任艾永锡，在1998―2004年期间，信用联社可以说成为了他“家族银行”。1999年，艾永锡私自将自己姑父虚废了300万元的厂房，在没有进行任何审查和评估的情况下将其抵债给信用社，给信用联社造成数亿元的直接经济损失，可见农村信用社内部管理混乱的程度。
四、农村信用社操作风险管理的对策建议
1.完善法人治理机构，让农村信用社的管理人员、基层人员切身感受农村信用社的发展与自身利益和未来发展息息相关，让员工为农村信用社的长远发展谋划，不因一时私利而违反规定。
2.建立防范操作风险的文化，让每位员工都有操作风险意识，让员工多接受有关培训，了解操作风险的危害，及其损失给企业、给国家带来的影响。
3.建立激励机制，让管理层、基层员工的工作业绩、工作表现等与年终奖挂钩，或者与单位股金挂钩，让绩效好的员工可分得股金。
4.分工明确，责任落实到个人。农村信用社的操作风险管理是一个整体过程，操作风险在每一个工作细节都有发生的可能性，只有把每个员工的责任与义务明确，才能保证更好地衔接各个岗位，更好地完成整体工作，不产生推卸责任、不负责任的情况。
5.加强外部监管力度。国家可以通过各项法规加大对农村信用社违法违规的惩罚力度。对农村信用社要以县为单位，找具备专业资格的审计单位等进行定期审查，即时发现问题，即时进行整改，避免或减少操作风险的发生。 Analysis of operation risk management of rural credit cooperatives in China
WANG Jun-yu
（Harbin University of Commerce，Harbin 150028，China）
Abstract：Rural Credit Cooperatives plays a unique role in China's financial institutions，the particularity of the main service groups，the main service group is the majority of farmers in recent years. With the country on the reform of rural credit cooperatives and rural credit cooperatives in the development of their own business，increase the operational risk of rural credit cooperatives. Present. Therefore，it is necessary to analyze the operational risk of rural credit cooperatives，the rural credit cooperatives reform more smoothly，business progress more smoothly，to better serve the "three rural". In this connection，from the definition of the operational risk of rural credit cooperatives，several cases of China's Rural credit cooperatives，causes of operational risk of rural credit cooperatives，rural credit cooperatives operational risk management is discussed.
Key words：Rural Credit Cooperatives；operational risk；risk management
[责任编辑 兴 华]
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