企业对物资采购审计风险的控制
来源:用户上传
作者: 丁雪峰
[摘要]随着全球经济的不断发展以及市场竞争的日益激烈，对于物资的供应问题在企业运营成本管理中的地位也在日益上升，怎样才能更好地规范企业对物资的采购方案，进一步正确认识物资采购的风险，并且可以更加有效地控制物资供应的风险呢？这一问题的解决不仅可以保证生产的建设安全，还可以加强企业的周期性的运行。所以这一问题是企业物资供应部门长期面临的一个重要的课题。
[关键词]企业物资 采购风险 控制
一、企业物资采购的现状
随着经济的快速发展，物资采购方面在企业中占有着重要的作用，从市场经济的角度出发大多企业把工作的重心放在业务发展上，忽略了物资采购上的工作。从而物资采购方面暴露出了一些问题。
1.在物资采购中，物资采购部门与采购中心的职能与职责分配不明。在企业进行物资采购的过程中，不论是内部的工作人员，还是外部的屋子供应商，都会把物资采购部门和物资采购中心弄混，这就给石油企业的物资采购工作带来了不少困难。事实上，企业的物资采购管理部门是统一的归口管理，而物资采购中心是物资采购的具体的执行部门。一旦在石油企业内部出现这两者之间的职责分配不明，就会导致在问题出现时两者相互推脱责任，最终导致物资采购工作被推迟。
2.企业的总部于分公司在物资采购问题上实行“一刀切”的体制。由于分公司多数都在其他地区，而总部对于分公司的实际情况不是很了解，为了在物资采购上面获得最大的优势，总部只是根据自己主观的判断来实施物资采购计划。在我国的许多国企中，一般总部在执行采购计划时都是以一种命令的态度执行的，直接要求下属部门按照规定的计划来进行企业的物资采购工作，完全忽略了下属部门的实际情况，对于这种现象企业也同样如此。企业的总部在制定物资采购计划的时候，只是单纯的把各个地区的分公司的需求进行统计累加，然后就做出物资采购的计划方案，不能把各个地区的实际情况和现状联系起来。
3.企业把采购权都下放给内部用料单位，导致企业内部分散采购现象频繁发生。企业为了把自己企业的物资采购体制改革创新，就把采购权都下放到各个内部的用料单位，这就使得各个层次和部门都形成了自成体系，而且各个部门在物资采购商都擅自做主，没有与没有与其他相关部门协调购买哪些物资，使得采购回来的物资多数是企业不需要的，浪费了企业的流动资金，造成企业大量物资堆压。
4.企业的采购部门比较多，而且采购人员比较复杂。根据相关调查统计，中国的天然气集团公司一共有20多家物资采购企业，下属地方的供应站有200多个，在一线城市还有10个物资供应的公司，比如说在上海、北京、郑州等地，目前员工已经达到2万多人。但是由于石油企业的工作量严重的不足，导致大量的工作人员剩余以及生产能力过剩，最终导致采购单位长期处于经营亏损的状态。
二、正确认识企业物资采购风险
首先应该树立好企业的物资采购的业务流程。应该确定各个流程的控制点，确定相应的风险点和风险源，在进行识别和筛选，最后确定是否为物资采购的风险，并根据产生的风险建立企业的物资采购风险库以及风险管理体系。一般物资采购的风险分为质量风险、价格风险、进度风险以及积压风险。从石油企业物资采购的流程可以发现多个风险点，这些风险点分别是：由需求计划的不及时、不准确和不标准引起的计划风险，由供应商的质量控制不到位，造成物资质量不符合要求的质量风险等。
三、企业对风险控制策略和防范的措施
我们根据对企业物资采购的风险评估结果可知，对于物资采购的风险硬挨有针对性的采取解决措施，还要针对不同类型的风险进行责任的明确，保证防控工作顺利进行。
1.提高企业公园的风险管理意识，保证物资采购的管理措施顺利进行。如果企业想要实现风险管理的目标，就必须提高企业员工的风险意识。企业应该建立物资采购的风险管理机制，保证采购风险管理落实到企业进行的每一个项目中，严格杜绝物资采购风险的出现，在企业内部积极培养良好的风险管理意识，让每一个员工树立正确的风险管理理念，保证企业的风险管理体系贯穿到物资采购的每一个环节，不断的提高企业物资的管理水平。
2.企业应该制定年度的采购计划，预防采购各类的风险发生。对于不同种类的物资，企业应该集中审计来确定下一年度的采购计划，详细的对企业的采购方式、物资质量控制以及价格控制进行全面的监督检查，从本质上杜绝价格风险的发生，通过建立监督管理机制，进一步规范供应商与采购方之间的合作管理，促进双方利益的发展。
3. 企业应该加强对物资采购过程中的控制监督。企业应该加强对物资的需求统计，然后在进行询价、招标、付款等环节的监督。一般就是对采购计划的编写、合同的签订、质量验收以及结帐付款等四个关键环节的监督，防止弄虚作假行为的出现，保证石油企业的物资采购工作的合理合法的进行，保证对物资采购过程的监督控制工作的顺利进行。
4.企业应该严格审核物资供应商的资格，保证从源头上控制风险。一般供应商带来的风险就是企业在物资采购过程中面临的最重要的风险。企业应该通过建立供应商的资格审核机制，在签约前对物资的供应商进行风险评估，保证供应商各个方面的安全性。企业还应该定期对供应商的质量管理制度和供应商的财务状况进行调查，最后通过一定的考核来决定供应商的去留。只有做到这样，才能从源头上杜绝物资采购风险的发生。
参考文献：
[1]何静.石油企业建立现代物流体系的探讨.集团经济研究，2006.9
[2]朱兴水.工业企业的采购与采购管理.中国经济出版社，2001
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-3965837.htm
