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论我国无形资产质押贷款面临的困难研究

来源:用户上传      作者: 董国安

  摘要:目前,我国正积极的尝试着通过无形资产来质押贷款,不过,其现阶段的使用还不够广泛,具有一定的推广难度,而对其推广造成制约的主要因素是因为有诸多问题的存在,如,难以对其价值进行有效的计量与评估、无形资产价值实现有着不确定因素、有关法律法规不完善等对其推广造成了严重的制约。所以,我国要想发展无形资产质押贷款,就必须制定一系列有效措施,以全面推动我国无形资产质押贷款业务的顺利开展。
  关键词:无形资产 质押贷款 问题 措施
  所谓无形资产质押贷款,指的是债务人或者第三人根据相关法律将自己合法进行转让的商标权、著作权以及专利权全部交给银行机构,以当做贷款的担保,这样,相关债务人实际中就会严格履行自己的义务,确保银行实现权利的一种担保贷款行为。笔者根据自己的工作经验,首先指出了制约我国无形资产质押贷款无法顺利开展的因素,其次,制定了完善我国无形资产质押贷款业务的具体措施,旨在为同行们提供相应的借鉴。
  一、制约我国无形资产质押贷款无法顺利开展的因素
  (一)难以对无形资产质押价值进行有效的计量与评估
  有效实施无形资产质押贷款的前提条件就是要详细的、准确的计量出无形资产的实际价值;由于无形资产涉及到了诸多的行业与种类,很大程度上存在赢利模式差异,同时,它还有两个典型的特征,就是专业性与复杂性较强。至今为止,我国还没有制定一套更加完善的、能够普遍接受的无形资产计量方法,现阶段所使用的会计制度很难全面体现出无形资产质押具体价值;另外,所制定的无形资产价值评估体系与监督管理体制不够完善,而且,其评估不具备较高的权威性,进而阻碍了对它价值的有效计量,所以,银行对于无形资产质押贷款往往不予接受,这是阻碍无形资产质押贷款无法全面推广的因素之一。
  (二)无形资产价值实现有着不确定因素
  国家颁布实施的金融法中明确的强调,对于银行机构,决不允许开展诸如信托、投资等方面的业务,而且,信贷资金不可以拿实物进行冲抵,只允许根据相关法律规定进行变卖或者拍卖质押物受偿。当前时期,我国还缺乏一套较为成熟的市场机制,并且,知识产权交易市场还不够健全,导致无形资产不具备良好的流动性,变现难度大。另外,无形资产潜在着严重的减值风险,比如,我们所熟知的三鹿奶粉,其名下持有的品牌与商标价值高达亿元,一夜间消失无踪,使银行产生了很大的疑虑,进而对无形资产质押贷款这一方式不予认可。
  (三)缺乏完善的相关法律法规
  我们可以从现行的担保法和相关法律法规中看到,在无形资产质押的规定方面,往往体现出了一定的原则性,看上去十分的笼统,并且,关于相关主体拥有的权利与责任、操作质押的方式等方面的规定都不是很详细。由于无形资产质押所涉及的业务十分复杂,所以,要求各部门加强协作。评估机构的任务是明确无形资产价值,那么,怎样确保其公平、公正,还需要有关部门与立法机关制定一套完善的法律法规,确立各自所承担的权利与责任,严格规范各自的行为。
  (四)无形资产质押合同登记管理制度有待完善
  当前,要想降低无形资产质押过程中产生的纠纷,对质权人持有的权益予以保障,就必须制定相关管理办法以及设置专门的职能部门负责此事项。我国关于专利、商标的登记管理有着十分明确的规定,而对于品牌、软件使用权等一系列的无形资产质押,没有想到也应有专门的办法以及专门的职能部门进行监管。
  (五)企业意识不够,银行动力不足
  现阶段,我国部分企业的创新、品牌意识相对缺乏,在无形资产的开发利用以及经营管理方面不够成熟。即便自己所拥有的无形资产水平较高,仍对其具有的融资功能完全的忽视。对于银行机构而言,无形资产质押存在着较大的风险因素,并且控制起来难度非常大。由于银行本身没有专门负责知识产权价值评估工作的人员以及技能,只一味的依赖于自身的力量是很难将估值风险进行有效控制的,所以,银行缺乏信心,担心会承担无形资产质押带来的减值风险。对于管理层与操作层而言,各商业银行没有明确的对无形资产质押做一番规定,而基层银行对于这一业务的操作性不强。比如,什么样的无形资产能进行质押、怎样明确质押贷款的具体年限、质押折扣率,发生风险时怎样及时有效的处理等均缺乏可操作的依据。
  二、加强我国无形资产质押业务的具体措施
  (一)健全无形资产计量与评估等中介服务
  应深入分析与研究无形资产会计与评估理论,探索出一套完善的、高效的无形资产价值计量方法,唯有如此,会计信息才能够全面的体现出企业无形资产实际情况;另外,无形资产评估方法有待进一步完善,应积极的构建一套有效的统一评估标准以及员工准入制度、评估机构信誉等级制度,严格监管评估机构,不断增强评估人员的专业水平与职业道德水平,以确保最后的评估结果具有较强的权威性。
  (二)构建风险分散与补偿机制
  由于无形资产价值存在着不稳定及不确定因素,所以,它的价值潜在着巨大风险。为了进一步降低银行的风险,应进行风险分散与补偿机制的构建。比如,企业进行无形资产质押时,可以请信用担保机构为其担保,企业可以以无形资产再辅以企业重要负责人的个人信用为联带质押,通过有形资产与无形资产的捆绑式来质押贷款,同时,还要尽快进行风险控制与补偿机制的建立。只要实际中使用上述方式,那么,金融机构的风险就会不断的降低,使得银行贷款更加的安全,大大提高了质押成功率。
  (三)构建一套完善的法律法规
  当前,应重新调整担保法,将无形资产质押融入其中,选择具体的质押操作程序,确保其有相应的法律作为依据。对于无形资产质押的条件与领域,以及质押合同内容、变更条件、注销程序等加以明确,同时,还要制定出质双方与第三人所承担的具体责任及履行的义务等保障措施。健全无形资产质押合同登记管理制度,对于有关职能部门的工作责任与权利进行详细的规定。构建一套行之有效的无形资产评估行业政策法规体系,不断加强政府主管部门、中介机构、使用者、占有者间的关系,明确划分各自所承担的责任、义务、权利,加强职工的职业道德建设,对每位无形资产占有者与使用者的合法权益予以保障,从而为无形资产评估工作提供有利的法律依据。   (四)无形资产质押合同登记管理制度有待完善
  当前,政府知识产权管理部门应对无形资产质押登记管理进行必要的调整,使其更加完善,经常和银行部门加强交流,共同协作,构建一套行之有效的监督管理体系。可以创设一个专门的职能部门,进行管理商标、专利以外无形资产质押合同的统一登记。有部分相关人士甚至提出把知识产权局和商标局综合到一起,假如这一愿望真正实现,那么,就会由合并后的部门设置专门的结构,担任无形资产质押合同的登记管理工作,这一办法也是较为理想的。
  (五)营造一个良好的无形资产质押贷款环境氛围
  首先,将政府部门在无形资产质押贷款中具有的功能作用全面发挥;政府部门应积极的构建相关法律制度,并加大宣传,以确保无形资产质押贷款有法可依。比如,政府部门可以宣传《专利法》、《知识产权法》等法规,帮助企业树立起良好的自我保护意识,如果存在盗用专利等诸多不法行为,应严惩。其次,构建一批专业的无形资产人才队伍;应在一些大专院校中增设无形资产专业,研究、分析无形资产理论方法,争取培养一批素质高的人才队伍;构建职工上岗制度;对相关人员进行无形资产评估、管理等资质认证;对无形资产管理人才进行必要的业务培训,加强自身的职业道德,不断扩大无形资产专业人才队伍。另外,实施无形资产保险业务;当前,保险公司应围绕着无形资产开展相关的保险业务,比如品牌保险、专利保险等,利用这一方式来保障无形资产所有者的权益,从而加强无形资产价值的稳定性。
  三、结论
  综上所述可知,企业利用无形资产质押贷款的最终目的是获取相应的额度资金以推动企业健康发展,它除了对能否通过无形资产质押获得相应的贷款重视之外,同时,还重视企业是否具备良好的能力水平承担融资成本。现阶段,我国无形资产质押融资成本高,所以,要求企业负担起相应的律师、评估等诸多中介费用。
  无形资产质押贷款是一项较为理想的融资方式,对于部分科技型企业的创新发展具有重要意义,值得我们推广和广泛应用。
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