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关于加强行政单位内部控制的思考

来源:用户上传      作者: 张桂花

  摘要:本文从当前我国行政单位内部控制相关工作的具体情况分析入手,结合当前加强行政单位内部控制建设工作的具体作用来谈谈如何进一步加强我国行政单位内部控制各项管理工作具体质量,以供参考。
  关键词:行政单位 内部控制 现状及思考
  随着我国国内经济建设大环境的不断改善,行政单位的各项社会公共服务职能也在随之发生转变,职能履行方面的具体要求也在不断提升。
  一、当前行政单位内部控制管理工作现状分析
  当前我国行政单位内部控制管理工作正在向着更为科学、规范、健康的方向发展,但是在不断改革与提升的过程中还是存在着一些具体问题需要我们进一步分析与讨论。例如在管理意识方面仍然存在着不够重视或者不够深入的问题。同时在具体工作方面也相对简单粗糙,难以达到当前我国行政单位在内部控制管理当中的具体要求,从而无法确保工作的有序积极开展。所以想要切实加强行政单位在内部控制管理工作方面的具体质量,就要全方位立体化的加强整个体系的有效构建。
  二、内部控制管理工作的重要性
  首先,加强内控能够有效加强行政单位各项国有财产的管理安全力度。其次,能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性、及时性与科学性。再次,加强内部控制管理工作能够有效确保行政单位内部各项管理工作的开展都有法可依、有章可循,避免违法犯罪行为的频繁发生。再次,加强内部控制能够切实提升单位内部工作人员的职业道德水平与工作主动性和自律性。从而让行政单位更好的运作,切实履行各项社会公共服务职能。
  三、加强行政单位内部控制及管理工作质量的具体思考
  要想切实加强行政单位的内部控制及管理工作质量提升就必须全面加强各项具体工作水平,从而推动行政单位内部控制及管理工作总体水平的不断提升。
  (一)端正管理意识
  正确的意识才能够决定正确的行为,这在行政单位的内部控制及管理工作当中显得尤为重要。行政单位的内部控制工作之所以长期以来都得不到实质性的大幅度提升,其根源就在于过去很长一段时间内的计划经济管理意识的影响。端正管理意识不仅是要将内部管理及控制工作在意识上重视起来,同时还要加强对具体工作及管理内容的学习与掌握,尤其是单位最高管理层和决策层更应该加强这方面的学习及培训,这样才能够真正从工作的需要出发来进行全局管理和有效引导,真正将管理工作落实到具体环节和重要部位,避免走过场和流于形式的问题出现,为加强行政单位内部控制管理工作的具体质量提升营造一个良好的内部环境。
  (二)建立和完善内控制度
  制度建设是内控管理工作的重要内容。在制度建设方面我们应该严格遵从以下方面的内容。首先,要严格推行岗位相互牵制的理念,财务会计等重要岗位必须专人专岗,不可一人兼任数职。同时还要赋予岗位之间相互监督的权利和义务。同时加强上下级之间的岗位牵制,确保在授权、执行、记录、保管、核对等各个环节都有独立管理人员,实现分离控制。其次,要充分推行岗位配合原则,加强岗位之间的协作能力提升,加强各个环节和流程的衔接度和流畅度,同时重视环节控制避免模糊。再次要切实推行程序定位,严格规范各个岗位的操作流程,做到精准高效。只有这样,内控制度建设才能够发挥出自己真正的作用。
  (三)加强内控的评价与监督
  评价监督体系建设应该重视过程评价与及时监督,这样能够确保管理过程的时效性与科学性。在绩效考评内容的设置方面不仅要关注整年的工作绩效同时也要分时段分环节的进行具体考评。而且在对待被考评人员的时候应该加强沟通交流,同时重视挖掘被考评人员多方面的能力与潜质,从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况,更好的实现人才合理配置。内部监督方面应该重视内部审计工作小组建设,重视过程掌控及结果的讨论和改正措施研究,同时还要进一步确立内部审计工作小组的工作独立性与权威性,避免内部小团体的利益思想侵蚀。
  (四)加强具体工作建设力度
  在会计基础工作要推行岗位轮换制度,相关岗位的工作人员进行定期轮换,这样不仅能够有效避免工作人员在同一岗位时间过长而滋生的利己主义思想,同时也能够帮助他们更好的了解相关岗位及职务的具体工作内容和工作理念,从而帮助他们真正树立起管理工作网络化意识,帮助他们更好的在日常工作中实现相互配合、相互协作,发挥岗位工作的真正合力。同时,还要加强会计基础工作的进一步规范,加强会计工作的规范化、科学化与制度化建设,加强会计科目的合理化设置,加强会计凭证与原始单据的有效管理与传递。加强会计核算工作的进一步优化,加强会计档案纸质化、电子化的双向管理渠道建设,从而不仅能够大大提升对各项会计档案的安全管理,同时也能够实现对各项数据信息的快速调阅与使用,有效确保会计信息的真实性、准确性与时效性。在预算编制方面推行零基础预算编制方法,以单位当前发现和未来发展为基础为发展提供更为有效而可靠的资金供给。在固定资产管理方面应该推行一对一的档案跟踪管理模式,将固定资产的采购、运输、管理、使用及最后的报废回收等每个环节都详细记录,同时推行固定资产管理的问责制度,提升管理者和经办人的责任心和自律性。
  (五)加强部门预算管理
  加强部门预算管理工作是有效推动行政单位内部控制机制建设及具体工作质量提升的最重要手段之一。加强部门预算首先是要进一步加大对部门预算管理工作的外延,加强对部门内部财务收支各项预算的进一步控制,加强资金申请、追加的审批程序的科学化把关,加强其审批程序的规范性与有效性。同时要加强单位财务管理人员及具体工作人员的法制化教育及宣传引导,提升工作人员的工作主动性与自律性。同时还要切实加强资金管理工作的把关力度,提升部门之间资金的有效合理配置,提升资金的具体使用效率,加强专项资金的管理工作力度,避免私自占用情况的发生。
  参考文献:
  [1]蔡洪清.浅谈如何建立健全事业单位的内部会计控制制度[J].财务与会计2011.11
  [2]黄伟伶.健全事业单位内部控制制度的路径[J].时代经贸.2013.7
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