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浅谈如何做好工程竣工财务决算审计工作

来源:用户上传      作者: 郑强

  【摘要】随着我国国民经济的快速发展,各地工程建设项目都在如火如荼地开展,这些工程的建设涉及到很多部门,工程复杂,做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。本文首先阐述了审查决算资料的完整性,其次,分析了工程竣工财务决算审计的步骤,同时,还探讨了一些工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面,具有一定的参考价值。
  【关键词】工程竣工 财务 决算审计
  一、前言
  随着我国国民经济的快速发展,各地工程建设项目都在如火如荼地开展,这些工程的建设涉及到很多部门,工程复杂。当工程快要竣工时,财务决算审计方面就会存在很多问题,比如审计需要的资料不完全,会计核算不够规范,这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题,这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢,效率低下。由此可见,做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。
  二、工程竣工财务决算资料务必要完整
  工程竣工财务决算审计的资料通常较多,包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言,工程竣工财务决算资料主要包括:
  (一)工程是否可行的研究报告,工程的初步设计,需要的资金、设备等;
  (二)工程每次审计的财务报表,工程竣工财务决算报表;
  (三)工程项目涉及到的图纸,以及图纸的会审情况;
  (四)工程中设计改变的情况的记录;
  (五)工程需要的相关材料设备等一些的采购,出入库资料;
  (六)工程如果存在停工、复工,那么就需要报告资料;
  (七)与工程施工方面有关的费用记录资料;
  (八)工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书;
  (九)工程中财务会计报表等一些会计资料;
  (十)项目财产移交清单;
  (十一)工程中涉及到的材料,设备等的增加减少的批复资料;
  (十二)工程投标价与结算价报表;
  (十三)工程需要的资金审核报告和资金定案表;
  (十四)关于招标的文件,以及中标的通知书等一些资料;
  (十五)工程的施工图、竣工图等
  (十六)工程竣工报告,竣工验收报告;
  (十七)其他与竣工决算相关资料;
  三、工程竣工财务决算审计的步骤
  (一)收集竣工工程的相关资料,比如工程量,工程建设地点,资金的来源,承包商,开工竣工时间等。
  (二)对工程涉及到的相关资料分类整理,然后进行审查。查看工程审批资料是否完整,承包商情况,各种资料是否齐全。
  (三)审查工程相关的财务资料,并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有:工程是否有专门的银行账户,账户上每笔资金的记录;工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求;资金工资支出是否有相关的凭据,凭据是否真实可靠;工程各种债权债务是不是真的,是否存在违法挪用资金等问题;工程的审查单位的制度和管理是否完善,是否执行了相关的规定;财务会计是否对相关资料装订好,并且专门保管好。
  (四)对于工程资金的来源,以及使用情况严格审查,防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的,是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内,是不是存在乱用的情况。
  (五)审查工程款是否存在高估情况,工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费,合同中工程款的支付,预付等情况。
  (六)资产的交付情况,工程中使用的固定资产是否损失,流动资产、无形资产交接是否真实合法。
  四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面
  要做好工程竣工财务决算审计工作,还有很多其他方面需要注意的。
  (一)在审计前,首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如:工程验收是否合格,工程竣工报告是否真实可靠等。
  (二)审计中,对发现的问题都要有所依据,不能只凭主观的判断。对于出现的问题,收集相关资料,报告给相关的单位,听取他们的建议。
  (三)审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风,只用这样才能保证审计结果的真实性,可靠性,专业性。不能随意安排人员进行审计。
  (四)在审计中,审计人员要与被审计单位人员良好的沟通,是他们积极配合工作,这样能够是审计工作进行起来比较容易,也能得到比较多的资料,提高审计的效率。
  (五)审计的目的就是要真实的反映工程情况,如果发现问题,审计机关一定要监督施工单位整改工程,解决问题。
  (六)在审计中,审计的真实性,有一些需要了解的情况,没法送达审计,那么审计人员就要到达现场亲自审查,比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实,必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节,只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实,才能完成工程竣工。
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