博采众长巧理财

来源:用户上传      作者: 吴爱福

　　【摘要】福建省三钢（集团）有限责任公司（以下简称三钢）近十年在跨越式的发展中，资金需求高度集中，财务部门博采众多企业之成功管理经验，采用多项综合措施，在确保资金供应的前提下，实现了资金周转的良性循环。
　　
　　企业的生产经营活动，归根结底是资金的周转运动，其核心目的是为了实现资本的保值增值。近十年来，三钢的资金管理经历了从松散管理到集中统一管理的过程；从资金十分紧张到资金比较宽裕的过程；从制度不尽完善到制度基本完善的过程。在这个过程中,财务部门博采众长，精心运作，不仅确保了资金需求，而且在良性的资金周转中实现了财务费用最低化，存款利息最大化。主要做法是：
　　
　　一、引入多家银行参加竞争
　　
　　随着我国改革开放的不断深入和社会主义市场经济的不断成熟，我国金融市场被几大国有银行垄断的局面已被打破。机制更加灵活的股份制商业银行正如雨后春笋不断涌现。它标志着我国的金融市场进入了一个全新发展的历程，也给企业的融资拓展了新的空间。对此，公司主动把握机遇，用足用活政策，在资金运作中，适时引进了多家银行，通过互相比优惠条件、比服务质量等进行公平竞争。
　　目前，公司除了同工商银行、建设银行、中国银行、农业银行四大国有银行有业务联系以外，还引进了福建兴业银行、中信实业银行、招商银行、民生银行、光大银行、交通银行、福州市商业银行。最后一家引进的银行――华夏银行还是在他们筹备时期，我公司就主动找上门联系，使公司成为华夏银行福建分行正式成立后首批发放贷款的重点客户之一。正是有了银行间的竞争环境，使公司的资金运作能够得以较好的利用和拓展了市场空间。由于公司成功地引进了银行之间的竞争机制，几年来的各项贷款利率，从最高时的基准利率上浮30%降至最低时的基准利率下浮10%，银行承兑汇票贴现从最高时的3.2‰，降到最低时的2.1‰，企业获利颇丰。
　　积极利用银行间的竞争关系，不仅实现了财务费用的最低化，还有效地保障了企业的资金需求。即使在国家进行宏观调控、“钢”字号受到严控的情况下，三钢的资金链也没有出现危机。如列入计划6亿元的“中板项目”贷款，有三家银行同时进行竞争；在公司准备发行10亿元短期融资债时，同样也有三家银行参与竞争。这些良好的局面，都是与引进多家银行同时参与竞争息息相关的。
　　
　　二、采用多种产品连环互补
　　
　　深化银企合作，努力打造“双赢”的局面。这几年，银行为了加强对企业的服务，不断设计和推出个性化的服务产品。公司努力利用这一平台，充分分析这些金融品种的优劣得失，根据资金的实际需要，采用最佳组合，以最少的花费获得相同的资金，从而进一步拓展了融资空间，降低了融资成本。
　　近几年，三钢除了利用原有传统的融资品种，如流动资金贷款(含中长期)、固定资产贷款、银行承兑汇票的开证和贴现等业务以外，还开发利用了银行由于竞争需要相继推出的其他金融衍生产品，如国内信用证、保兑仓（有的银行称为厂商一票通）、仓储质押贷、买方付息银行承兑汇票贴现、买方付息商业承兑汇票贴现、厂商银三方合作贷款（商家货物抵押）、远期结售汇、短期融资券、票据包等融资业务。
　　在企业内部的资金运作上，什么情况下使用什么产品,已探索出一套适合本企业的办法，并形成规约。在物资采购过程中，对于供不应求的紧俏商品，公司全部用现金足额支付；对于供大于求的大路货，则用承兑汇票支付；对于介于两者之间的商品，则采用现金与汇票按一定比例承付的办法。除了以上常规的做法外，还采用了其他五项支付方法：
　　一是通过“仓储质押贷”解决集中大批量付款。出现集中到货或短期内需密集付款的情况，公司根据供方的发货信息，提前向有关银行申请办理仓储质押贷，以卸在码头上的货物作为抵押向银行申请短期贷款。首开了企业质押贷款的先河，开辟了一条新的融资渠道。
　　二是配合经销商开发“保兑仓”业务。为了促进经销商的资金有序运作和降低其资金的占有量，公司应经销商的要求，积极协助其申报保兑仓业务。目前，已配合公司的四家重要经销商在民生银行、中信实业银行和光大银行等单位办理了多笔的业务。保兑仓业务既有利于经销商的融资，又有利于生产厂家提前获得回笼资金，同时也有助于厂家增加销售渠道，锁定市场销售终端，扩大市场份额。
　　三是尝试选择具有融资功能的“国内信用证”作为结算工具。中国银行三明分行为公司报批了6000万元的国内信用证授信额度。按现有的规定收取的项目和费用较多。公司通过加强与中行的沟通，经多次商议后达成了优惠的收费标准。包括各种开证费、审单费、通知费和议付费等在内打包收费3‰，低于同期银行流动资金贷款利率。有效降低了财务成本。目前，这一业务在公司已开展得较为普及。
　　四是开发了“商业承兑汇票包买” (又称商业承兑汇票保贴)业务。公司选择了三家业务紧密联系型的单位，由我公司向其开具商业承兑汇票并由民生银行包买。通过与包买银行紧密合作，将自身信用与银行信用相结合，既提高了商票信用等级，又提高了企业信誉。同时，因其无需交纳手续费和承兑保证金，相对于银行承兑汇票而言，还可以减少手续费和承兑保证金的资金占用费等财务费用。商票的使用增加了应付票据的流动负债，减少了银行借款的刚性负债,有利于优化负债结构和财务指标。持票人若在汇票尚未到期前有资金需求时，协议银行还可按正常的汇票贴现程序保贴。
　　五是着手申报“短期融资券”。在“金融脱媒”现象逐步被中国金融市场所接受的今天，金融市场的行情是：大企业搞发债，小企业靠信贷。为进一步发展货币市场，拓宽企业直接融资渠道，目前，中国人民银行正在推行只对银行间债券市场的机构投资人发行、只在银行间债券市场交易、不对社会公众发行的“短期融资券”。短期融资券的利率比正常的流贷利率低约两个百分点。目前，公司正积极向三家银行提出申请，倘若能成功发行10亿元，每年可节约财务费用约2000万元。
　　
　　三、通过多个渠道开源节流
　　
　　在广开财源的同时，公司还在银行与非银行业务期间，通过多种渠道，多环节做好节流工作，从而较好地满足了企业的资金需求。
　　（一）交税环节巧筹划。一是及时办理抵扣。这几年，三钢生产规模明显扩大,生产物资的采购量很大。为了降低税费成本，财务部门及时督促采购部门向供货商索取增值税发票,在当月进行进项税款抵扣,减少了资金流出。二是及时办理退税。充分利用各项税收优惠政策，如国产设备投资抵免企业所得税、技术开发费抵免企业所得税、废气发电减免税收等优惠政策，积极向税务部门申请办理减免税手续。四年来共减免了各项税款12800万元，大大降低了税务成本。
　　（二）集团内部巧谋划。在国家宏观调控力度加大，“钢”字号的贷款受到严格控制下，公司充分利用集团内部各种性质的企业优势，借助非“钢”且独立核算的子公司融入适量的资金，缓解突如其来的资金压力。同时还以集团为纽带，将优势子公司的资金，以委托银行贷款的方式，有效融入到有资金需求的其他子公司，较好地发挥了集团的效应作用。
　　（三）结算环节巧策划。在办理工程结算中进行了区别对待，即：对预付款及工程进度款及时办理支付；对工程尾款和质量保证金视资金状况适当调整付款时间。对一些比较集中大批量的一次性付款，也达成了分批付款的方式。此外，公司还通过灵活措施，采用向客户预收货款的方式缓冲了企业的资金需求。
　　
　　四、与时俱进，适时调整利率
　　
　　常言道：花无百日好，月无百日圆。企业在激烈的市场竞争中，经济效益的状况也会随市场的变化而波动。在这个趋势中，如何审时度势，把握有利时机，达到财务运作的最佳化，就成为这些年来公司一直在积极探索和全力践行的新课题。这些年来，公司加强了对大环境的分析与判断，并清醒地分析企业在各个阶段所处的优势与劣势，结合企业实际，分阶段多次适时调整银行贷款，从而有效地促进了财务的良好运作。

　　第一阶段，在1998年以前(含当年)，三钢效益平平，要取得贷款困难重重。在这个阶段，银行贷款利率较高，最高时达到在基准利率的基础上上浮30%。
　　第二阶段，1998年以后，企业发展较快，效益大幅增长，各家银行都乐意向三钢发放贷款。公司在严格控制贷款总量的同时，利用有利时机提出降低利率的要求。银行贷款利率下调，最低时是在基准利率的基础上下浮10%。
　　第三阶段，2004年第一季度，公司凭着敏感的嗅觉，及时捕捉金融市场的变化，踩准金融市场的节拍。从多个渠道捕捉到国家将对钢铁、电解铝、水泥等行业进行严控的信息后，迅速启动应急措施，在短短的数月内，从各家银行紧急新增各类贷款7亿元，从而确保了公司新增100万吨钢约需投资18亿元的用款需求。与此同时，公司应对金融市场的变化，通过与银行沟通，适当回调了贷款利率。既保障了企业的资金需求，又避免了财务费用较快增长的风险。
　　第四阶段，2005年9月份后，虽然国家仍然对“钢”字号严控不动，但各家银行已不同程度地有所松动。公司经过测算和调研，发现贴现率仍有压缩的空间，主动向各家银行提出承兑汇票贴现率要求下浮的建议。通过一番巧妙的斡旋，使银行接受了贴现率从2.7‰降到2.1‰的要求。这个下降的空间每月虽然只有0.6‰，但公司一年办理的贴现在25亿元以上，一个小小的“金点子”，可为三钢年节约财务费用1500万元以上。
　　第五阶段，进入2007年以后，钢铁企业普遍效益较好，现金流充裕。公司看准机会，经过协商，促成各家银行将贷款利率回调，现在利率又回到在基准的基础上下浮10%。
　　此外，公司还根据集团内部不同企业的不同性质，灵活掌握利率的变动。如公司控股的中钢公司，由于该公司基础比较脆弱，在集团采取利率下浮10%期间，其仍执行基准利率。又如在山西曲沃投资控股的闽光焦化公司，由于该公司是新建企业，尚未建立任何银行信用，因此，在集团开据承兑汇票无保证金时，其仍服从当地银行的要求，首笔承兑汇票质押50%，之后再逐步退至质押20%的水平。
　　
　　五、实施多项措施综合管理
　　
　　（一）通过预算管理合理安排资金
　　一是根据全年的生产经营计划和各部门报送的资金需求计划，结合当年预计的银行融资和贷款归还等情况，编制年度资金收支计划预算表。二是根据资金预算总表编制季度、月份资金收支预算表（物资采购部门还要求其按周编制）。通过编制资金预算表，对公司的资金状况做到心中有数，防止出现资金链断裂的情况。三是每月将资金预算数与实际发生数进行跟踪和对比，分析预算执行过程中存在的问题和下一阶段的完善措施，及时调整资金预算执行过程，使之更加完善。四是及时反馈预算执行情况。每日将支出情况及时编制成“资金收支日报表”挂上内部局域网供领导查阅，月底将预算执行情况及分析通过内部邮箱发送给相关领导，使相关领导对每日、每月的资金收支情况了如指掌，及早做好资金的统筹和安排，保证生产经营建设的资金需求。
　　
　　（二）通过集中管理合理调控资金
　　近年来，随着生产经营规模的不断扩大，资金的需求量不断增加，协调和保障资金正常运转的难度也越来越大。公司坚持资金集中统一调配和统一安排支出的成功做法。一是专门负责采购的供应公司设立“只出不进”的采购专户，根据周预算由集团每日拨付资金，供应公司再根据轻重缓急进行二次分配支付。二是销售公司设立“只进不出”的销售专户，回笼款由集团统一调配。三是设立保证工资发放的工资专户，对确保每月的工资奖金能按时发放切实起到较好的保障作用。四是在集团财务处仍保留内部银行，集团内部的往来款项均通过内部银行结算，以此减少资金在各家银行的分散沉淀和各项手续费的重复支出。五是充分用活资金，让钱生钱。主要是将银行存款余额大于50万元的账户与存款银行签订了“协定存款”协议，存款利率从原先的月利率0.72‰提高为月利率1.44‰，想方设法增加存款利息收入。六是针对集团资金进出频繁、支票使用量大的特点，及时更换无防伪标志的印鉴，支票加盖印鉴也全部使用带有防伪的印油，在防范票据风险方面做足文章。
　　
　　（三）通过物流管理合理支配资金
　　三钢年产量超过300万吨钢以后，年支付采购成本80多亿元，每年只要能降低0.5%的采购成本，即可节约4000万元。为此，公司下大力气，做出这方面的文章。
　　1.招标采购择优录用。这些年，公司不断创新招标采购方法，竞标选择质优价廉的供应商，特别是加强了招投标全过程的管理与控制。一是在供应公司加设稽查部门，对每批货物的进价要与全国的采购均价进行对比，凡提高了的价格都要有个说法。二是防止被围标。三是尽量选择生产厂家直接参加，减少供应层，防止重重盘剥。这几年来，一手矿的供应量呈逐年增长的态势。四是纪检部门参与全过程的监控，从参加招标的第一道程序开始，到中标后的进厂物质，纪委的同志都要全程跟踪。纪委还专设“飞检”部门进行临时抽查，对质量异议实行一票否决。
　　2.采购资金及时给付。对采购资金，公司全力做到及时支付，从不拖欠，从而为采购环节压价创造了有利先机。由于我公司有较高的资金结算信誉，许多供应商虽然获利空间较小，但货款能及时回笼，资金周转快，还是非常乐意与我公司合作的。
　　3.设定合理物资库存。公司的大宗原燃材料由于受到铁路运输的影响。为了满足不间断连续生产的需要，设定的库存量一般要高于同类型企业。但对于其他物资的库存，公司则设定严格的存量标准，阶段性地进行清仓利库，盘活存量资产。目前，公司已由设备动力处对全司的备品备件实行统一集中管理，大宗原燃材料以外的库存物资也由供应公司全部统一管理和统一供料。ERP工程也处在探讨中。目前，整个三钢的物资库存已保持在一个比较合理的范围，对减少资金占用起到了极大的作用。
　　4.在货物运输等方面，我公司也尽量利用社会资源，有效降低运输成本。
　　
　　（四）通过汇票管理合理盘活资金
　　一是用活冗余汇票。企业在正常的经济往来中，难免会收到一些书写不够完整、印章不够清晰、只能等到汇票时间到期才能办理托收的冗余汇票。面对这种情况，不能一味地等待，而是将这部分汇票及时向银行办理抵押开票，或办理票据包、或委托银行用于支付电费等，最大限度地盘活资金。
　　二是通过拆零业务，委托银行将大票分拆成小票，满足小额零星的汇票需求。
　　三是工程物资的采购也尽量搭配使用汇票。
　　四是完善汇票管理。公司的汇票使用动辄几千万，无论在哪个环节出了问题，后果都将不堪设想。对此，公司加强了防范措施，在汇票的收付、汇票在集团内部、集团与银行之间的传递都制定了一套严格的管理制度，通过风险控制的制度化、流程化，进一步防范风险的发生。

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