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“营改增”对企业财务管理的影响与对策研究

来源:用户上传      作者: 刘莹

  摘要:“营改增”政策是近几年我国出台的具有代表性的政策之一,是我国税收改革的主要体现,符合社会发展需求,适应时代潮流,影响着企业的发展,关系到企业的综合竞争力,研究“营改增”对企业财务管理的影响,提出“营改增”政策下加强企业财务管理的对策至关重要,是促进企业进步的有效途径。关键词:营改增;企业;财务管理;对策;影响“营改增”政策标志着营业税不再沿用,增值税制度更加规范,是我国税收改革的核心,通过实施“营改增”政策,能够避免重复收税的问题,降低企业税收负担,提高企业利润,增强企业核心竞争力,促进企业的正常运营发展,研究“营改增”政策对财务管理的影响与对策能够实现“营改增”政策的有效应用,发挥出“营改增”政策的最大作用。一、营改增对企业财务管理的影响营改增政策对企业财务管理具有较大的影响,其影响主要体现在以下几个方面,第一,对会计核算会产生一定的影响,营改增政策为企业带来了变化,需要企业依照自身实际情况进行经营业务的细化与调整,降低税收成本,提高企业利益,如此一来,营改增政策将影响着会计核算工作的开展,增加了会计核算工作的难度[1]。首先,影响了会计核算工作的工作效率,营改增政策增加了会计核算工作的工作难度,相关工作人员的知识水平与专业能力有限,很难快速适应营改增政策所带来的变化,在工作中会遇到一定阻碍,影响工作效率与质量。其次,容易造成工作失误,在营业税改为增值税后,税收的征收税率,征收规则、征收条件等都发生了改变,会计人员需要针对此情况做出改变,但由于经验较少,接触时间短,极易出现错误,影响会计核算结果。第二,对发票管理的影响,营改增政策规定,发票能够抵消一定的税收,影响着计税的精确性,在此情况下,加强发票管理则变得尤为重要,通过发票管理,能够避免企业通过发票的形式偷税漏税,增强计税的准确性,保证国家的基本利益,保证企业健康发展,因此,营改增政策对发票管理工作产生了重要影响,为发票管理工作增加了工作量与工作难度[2]。第三,对企业税负的影响,营改增政策增加了财务管理工作的难度,由于政策的改变,财务管理部门需要对税收的计税方式以及缴税内容进行重新规划计算。二、营改增政策下企业财务管理的对策(一)实施绩效责任制实施绩效责任制,是营改增政策下增强企业财务管理质量的对策之一,能够增强企业财务管理效果,提高工作人员的责任感,提升工作人员的工作效率,促进工作人员不断学习,提升自身能力与知识储备,为企业财务管理的有效实施贡献自己的力量。绩效责任制是一种能够有效提升工作人员效率的制度,绩效即多干多得,工作人员的工作效率越高,获得的报酬越高,工作效率越高,工作职位可能就越高,以此能够提升工作人员的工作效率,鞭策工作人员工作,增强工作人员的自主性与主动性[3]。责任又对工作人员进行了一定的规范,能够使工作人员在税务计算时认真仔细,避免出现只重效率,不顾质量的问题,从而达到效率与质量兼顾的目的。实施绩效责任制需要做到以下几点,第一,制定明确的绩效标准与责任标准,完善规章制度,做到有章可依,有章可循,制定明确规范制度,提升工作人员的主观能动性,提升工作效率。第二,将绩效与工作人员的报酬挂钩,在绩效好的情况下,还可以给予一些其他奖励,如职位提升,给予一天带薪休假的机会,安排一次公费旅游等,通过多种方式调动员工积极性,促进绩效责任制的有效实施。(二)完善税务筹划管理税务筹划是企业财务管理的主要工作之一,完善税务筹划管理,采取恰当的措施,在保证国家利益的基础上,实现税收的合理规划,通过税收合理规划,能够降低企业税收负担,减少企业经营成本,提高企业利润,为企业创造更多的财富,因而,完善纳税筹划管理至关重要[4]。完善纳税筹划管理需要做到以下几点,第一,选择恰当的纳税人身份,小规模纳税人的税率较低仅为3%,一般纳税人的税率较高为11%,企业财务管理相关人员可以为企业提出专业的建议,使企业负责人能够选择恰当的纳税人身份,从而提高企业利益,降低税收负担。第二,沿用优惠政策,降低企业税收,营改征政策正处于发展过渡阶段,一些之前的优惠政策依然能够沿用,企业财务管理部门应当进行分析研究,探讨本企业是否具有享受优惠政策的资格,合理利用优惠政策,达到合理进行纳税筹划的目的。由此可见,完善税务管理,十分重要,是增强企业财务管理质量的有效方法之一,是提升企业综合竞争力的有效途径,完善税务筹划管理具有重要作用。(三)调整资金,提升技术水平与设备质量调整资金,提升技术水平与设备质量能够配合营改增政策的实行,合理统筹营改增政策的具体策略,有效实施财务管理工作,促进企业发展,因此,调整资金,提升技术水平与设备质量具有重要作用,有助于增强企业财务管理水平。调整资金,提升技术水平与设备质量需要做到以下几点,第一,规划资金流向,做出合理安排,及时回收账款,对资金进行优化配置,除此之外,控制好物资资金的流通,以保证税费的相互抵押,避免出现重复征税问题[5]。第二,通过推行机械化作业的方式降低人工比例,由于购买设备的资金可以进行抵扣,可以降低一部分税费,如此一来,既提高了工程施工质量,又节约了企业成本,实现了企业利益的最大化,增强了企业的整体效益,提升了企业的市场竞争力。第三,加大改革力度,不断提升技术水平与设备质量,随着社会的快速发展,企业需要依据市场需求,根据自身发展形式与实际进行改革,促进企业进步,保证降低税负,提高企业利润,促进企业发展进步。(四)合理管理发票合理管理发票是实现企业财务有效管理的基础,在营改增政策推行以后,发票被赋予更加重要的作用,发票不仅是缴纳税收的凭证,还可以进行税费抵扣,发挥了重要作用,但是,随之,发票管理的难度加大,通过发票偷税逃税的事情屡有发生,为解决这一问题,合理管理发票,加强发票管理显得尤为重要,有助于提高企业财务管理质量,避免偷税漏税的发生,保证企业的合法权益与自身利益,促进企业发展。合理管理发票需要做到以下几点,第一,制定发票管理制度,以便实施有效的管理,发票管理制度能够保证发票开具的有效性与合法性,因而,制定发票管理制度至关重要,在加强发票管理方面发挥着重要作用。第二,指派专人进行发票管理,根据增值税发票流程,对增值税发票进行有效管理,并从增值税发票管理入手,对企业账务的真实性进行管理,避免出现逃税漏税问题,保证企业经营的合法性,实现企业的长远发展,由此可见,合理管理发票十分重要,是合理进行税收、精确计税的保证。三、总结综上所述,营改增政策对企业财务管理具有重要的影响,为适应政策变化,企业财务管理部门需要重新核算缴税内容与方式,促进工作人员不断学习,提升知识水平与能力,为适应营改增政策而努力,加强营改增政策下财务管理对策实施的有效性,提高财务管理水平与能力,合理进行纳税筹划,促进企业的进步发展。参考文献:[1]马靖.试论营改增对企业财务管理的影响及对策[J].经营管理者,2015(03) .[2]杨璐.营改增对企业财务管理的影响及应对措施[J].行政事业资产与财务,2014(18) .[3]程海涛.分析营改增对施工企业财务管理的影响及对策[J].财经界(学术版),2014(05).[4]张君.“营改增”对服务业企业财务管理的影响及应对策略研究[J].交通财会,2014(01) .[5]黄立依.试析县级国企财务管理存在的问题及对策探讨[J].财经界(学术版),2016(20).(作者单位:湖南省工业设备安装有限公司)
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