浅谈唐山CX公司税务筹划问题

作者:未知

  摘 要:近几年,随着税收的普及,税务筹划也逐渐被重视,税务筹划是指纳税人围绕涉税事宜所进行的为了减少企业税负的管理活动。通过纳税筹划降低企业成本,减轻企业纳税负担,增加企业利润越来越受到经营者的重视。本文主要讨论唐山市CX公司的税务筹划问题,并针对其中的一些问题提出合理的建议。
  关键词:税务筹划;问题;对策
  随着我国经济的快速发展,我国企业的竞争压力越来越大,税务筹划这个减少税负、增大收益的活动逐渐走进各个企业的视线中。但是我国公司对税务筹划理论知识的了解还不是很多,一部分公司对纳税筹划的看法还只停留在减少税负层次上,只顾企业眼前利益。纳税人没有较强的税务筹划意识,会计工作人员整体素质和专业水平不高。唐山市作为已有百年历史的工业城市,是中国近代工业的摇篮,但是唐山市一些工业公司的税务筹划发展却不是很乐观。
  一、唐山市CX公司基本情况介绍
  唐山市CX有限公司成立于2008年,该公司地理位置在河北省遵化市,是一家专门制造畜牧养殖机械的生产厂家。该公司需要交纳的主要税种有;增值税、印花税、城镇土地使用税、房产税,因近几年环境问题的影响,对该公司有较大的冲击。CX有限公司为工业企业,占地面积较大,而唐山市又是重工业地区,土地较为重要,所以土地使用税额较高,但是由于生产需要,这项税额与房产税都是无法避免的。
  二、对CX公司进行部分税务筹划
  (1)CX公司城镇土地使用税税务筹划
  按照城镇土地使用税法的规定,该企业城镇土地使用税的筹划空间不大,主要是充分利用税收优惠降低税收负担。按规定对CX公司厂区包括生产、办公及生活区以内的绿化用地,应照章征收土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税。所以应该把公司尽可能多的空地改造成公共绿化用地。
  (2)CX公司房产税税务筹划
  从房产税的计算公式中可以看出,应税房产原值的大小直接决定房产税的多少,合理地减少房产原值是房产税筹划的关键。CX公司应该关注结转的土地使用权账面价值与在建房产相关的上地的关系,对于房产占用的土地面积按比例结转,对于非房产占用土地,应当予以摊销,使土地使用权摊销最大化,达到房产原值最小化的目的。
  (3)CX公司印花稅税务筹划
  CX公司在劳务的流转环节中,每一次订立合同均需缴纳一次印花税,如果事先能够确定下一个流转环节,就完全可以节省印花税,避免重复。同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。可见,分开核算也可以避免多交税。
  三、唐山市CX公司税务筹划现状及存在的问题
  (1)企业税务筹划只看眼前利益,影响未来发展
  由CX有限公司的情况来看,该公司没有重视税务筹划,只顾企业目前的利益,这样发展不利于完成企业利益最大化的目标,阻碍了企业以后的发展。大多数企业也与该企业有类似的情况,不能明确企业税务筹划的概念。只把降低缴纳金额作为公司的首要目的,没有思考企业以后的发展,被眼前利益蒙蔽。
  (2)企业不能正确区分税务筹划与逃税、避税,存在潜在的违法行为
  CX企业财务管理人员不能明确税务筹划与逃税、避税的界限,对企业存在潜在的风险。税务筹划能否使企业合法的减少应纳税额,主要受筹划方式的影响,不合理的筹划方法有可能会对纳税人造成税务风险。我国现行税法对逃税、避税的法律规章较为模糊,例如;企业认为是税务筹划,但是税务机关可能就会认为是逃税。所以财务人员进行税务筹划后不仅不能达到减少税负的目标,还有可能因为延误了交税时间而补交税款和滞纳金,不能取得实际的效果。
  四、改进唐山市CX有限公司税务筹划的对策
  根据以上对唐山市CX公司的研究,结合唐山中小企业自身税务筹划中的问题,对唐山市CX有限公司的税务筹划提出以下对策,为其他唐山市中小企业提供借鉴。
  (1)强化纳税人税务筹划意识,提高对税务筹划的认识
  企业想要在竞争力较大的形式中立于不败之地,最重要的还是自身的管理,其首要任务就是让纳税人对税收筹划有正确的认识,要让他认识到税收筹划是法律赋予的权利,与逃税等违反法律的行为性质不同,实现税务筹划不仅对企业有积极作用,对政府也是有好处的,因为企业发展迅速,从总的程度上也可以增加国家的税收。
  税务筹划这项工作是一个细致的综合性活动,必须要得到管理者的支持,管理者的税务筹划意识不足是企业进行税务筹划的最大障碍。
  (2)国家应加强税收相关法律的建设,完善税法及税收制度
  相关税收法律法规都使用相应术语,在我们对税法进一步进行完善的同时,对于模棱两可的概念也需要进一步的清楚解释,以免税务征收人员和纳税人在征税方面产生分歧。国家不仅要加强税收机关组织建设,也要加强其纪律建设,为企业税务筹划提供一个优良的氛围。
  目前我国的税收法制并不是很完善,很多法律法规存在漏洞,企业在遇到可以通过进行税务筹划来增加自己的收益时,没有明确的法律依据不敢进行税务筹划,为了避免这些情况,应尽量完善税法和税法制度。
  参考文献
  [1]姜晓红.中小企业税务筹划的策略与方法[J].财经界(学术版),2013,(8):251.
  [2]熊英.中小企业税务筹划问题与对策探讨[J].财政金融,2014,(5):77.
  [3]于天力.企业税务筹划存在的问题及对策[J].会计研究,2016,19(6):29.
  作者简介:
  易鸣(1995-),男,汉族,河北省石家庄市,初级职称,研究生在读,燕山大学。
  徐莹(1994-),女,汉族,河北省秦皇岛市,初级职称,研究生在读,燕山大学。
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