共享经济商业模式税收问题探略

作者:未知

  摘 要:随着信息科学技术进步,我國共享经济发展速度越来越快。共享经济商业模式使社会资源得到了更加充分利用,提升了社会就业率,因此这种商业模式受到了广大社会人士的欢迎。但是共享经济商业模式在为大众带来便利的同时,在税收方面也暴露出了一些问题,如偷税漏税和监管力度不足等,需要引起有关部门重视。
  关键词:共享经济;商业模式;税收
  一、引言
  共享经济是基于信息技术以及第三方交易平台基础之上,让资源得到有效的利用一种新型经济模式,如市面上较流行的共享单车、共享汽车以及共享充电宝等。共享商业模式提高了资源利用率,增加了从业人员收入,推动了社会创新。本文针对目前共享经济商业模式在税收方面所面临的问题做出相应分析,并提出一些改进意见,希望能够使共享经济商业模式在未来运营中更加科学合理。
  二、共享经济商业模式税收的重要性
  共享经济商业模式要不要纳税,相关法律还没有明确规定,因此导致这一经济模式收税难度较大。而这一经济模式又存在巨大的利润,若是不征收税务,就会造成税收流失。另外,根据法律要求,只要发生交易行为,就应征收相应的税收。在互联网技术支撑下,共享经济比传统经济模式更加方便快捷,给传统线下经济造成了不小打击,甚至是伤害。中国传统商业应当得到大力扶持,况且传统行业本来竞争就比较大,还依然坚持纳税,那么共享经济作为新兴行业更应该主动纳税。本着公平竞争原则,共享经济就必须纳税。
  随着科学技术不断发展,人们创新意识越来越强,各个行业发展都离不开“互联网+”的支持,共享经济也不例外。依照共享经济大数据,这种商业模式门槛较低,大多数人都能符合工作要求,造成相关工作人员鱼龙混杂,市场不规范。例如“滴滴打车”,只需向平台提出申请,符合要求就能成为其中的司机,司机素质稂莠不齐,虽然比传统出租车行业更加方便,可是安全风险也随之增加。
  为了规范市场要求,提高全员素质,必须对共享经济商业模式进行相关立法要求。通过对共享经济进行税收管理,有利于创建安全规范的市场,也能保护消费者人身安全,维护大众合法权益。因此,为了创建美丽文明和谐的社会,对共享经济商业模式进行合理征税是非常必要的。
  三、共享经济商业模式征税工作存在的问题
  (一)税法及相关法律不够完善
  当今社会,税收原本就是一个比较困难的问题。无论监管力度再大,都存在一定问题,如之前媒体曝光过某明星偷税漏税问题。对于共享经济这种新兴商业模式来讲,基础数据及相关规定还不够完善,让不法分子有了机可乘。
  (二)纳税人不明确
  共享经济商业模式具有多样化的特征,业务复杂,难以判断和澄清纳税人。参与共享经济发展的贸易实体包括资源供应方、共享经济平台、第三方支付平台和资源需求方。在交易中,资源需求方首先向第三方交易平台支付费用;第三方平台按一定比例扣除手续费,然后将剩余款项支付给共享经济平台;共享经济平台是一项服务,其中需要提取一定服务费,最后一笔金额将支付给资源供应商。在整个交易过程中,资源供应商、第三方支付平台和共享经济平台都通过提供相应劳动力来获得合法收入,这是应纳税所得。因此,这三个都应该被认定为纳税人,但实际纳税却不是这样,纳税人难以区分,使得这项工作存在一定的复杂性。
  (三)纳税税率难以确定
  共享经济含括了社会大部分分散资源,它不会分割商业行业和从事商业活动人,这导致其分界不清楚。就共享经济商业模式而言,共享经济平台在交易中扮演什么角色,究竟是用于信息传输的中间服务,还是实际的产品或服务的提供者,很难进行区分。因此,很难根据增值税的具体税项选择征收增值税;还有第三方平台、资源提供方以及共享经济平台征收税税率都很难确定。共享经济具有高流动性,从业人员和兼职工作者获得的劳动报酬到底服从哪种规定,界限也不清晰,因此为相关机构税率征收增加了困难。
  (四)征税地区不明确
  在经济快速发展的今天,共享经济存在范围不断扩大。基于网络技术平台,目前很多商业交易模式都已经发生了重大变化。传统经济交易模式通常是面对面的线下进行,但是由于时代技术进步,经济交易模式逐渐从线下转化为基于网络平台的线上模式。由于网络平台对地域限制极低,共享经济模式下的税收管辖权归属就变得难以确定。在虚拟网络中发生的交易,本就没有确定交易地点,因此相关税务部门对共享经济商业模式中发生的交易税收归属地问题处理就难以进行,这也是目前共享经济商业模式中税收问题的主要问题之一。为适应市场经济的发展要求,相关税务部门亟需解决共享经济商业模式下税务归属地确定问题。
  四、解决共享经济商业模式税收问题的建议
  (一)建立健全的共享经济商业税法制度
  针对共享经济这种新兴商业模式,要建立健全法律制度。借鉴其他国家先进经验,依照中国实际状况来制定相关领域法律法规,为共享经济模式税收工作提供坚强的法律依据。依据资源提供方、第三方平台以及共享经济平台所获得利润,设置合理的税率和科学完善的征税办法,从而逐渐确立符合中国国情的共享经济商业税收方式,促进我国经济健康发展。
  (二)加强共享经济商业模式下税收监督管理
  为了维护社会主义市场经济环境下,企业经营发展公平正义,对不同商业模式税收统一管理是非常必要的,相关部门一定要予以重视。无论商业模式如何,税务登记都是税务机关有效实施税收征管的保证。依照法律法规,将各行业的所有第三方交易平台和从业人员纳入税收监管范围,这个过程中,税务机关收集和管理肯定会产生乘数效应。税务机关可以规定只有合法税务登记才能加入共享经济,无论是第三方平台还是从业者,都必须要进行税务登记,该平台不能充当中间人。个人不能加入交易平台,不能通过三方支付来赚取收入。另外,还可以制定一些特殊规定,如将纳税人税务登记或税务登记的年度审计作为相关部门进行业务年度审查和办公交换证书的先决条件。纳税人税务登记地税务机关应该建立一个监管平台,以便对纳税人实施管理和监督其税收;税务登记工作完成后,纳税人,扣缴义务人和收款代理人应当在期末向税务机关报税。
  (三)计算机技术提升共享经济商业模式税收管理水平
  由于人们税法意识薄弱和税收征管制度复杂,共享经济商业模式下的相关从业人员很难做到自觉遵守纳税义务。对于这种情况,税务机关可以充分利用计算机技术,要求有关单位严格遵守税收法规,经过实名认证,让纳税人对法律产生敬畏之情;探索和开发操作方便的移动应用软件,并在各行业中加以推广,帮助从业者计算、申报和交税。在网络技术快速发展背景下,税务机关可以联系第三方网络平台,共同开发含税计算模块的税控服务平台应用软件,充分利用技术手段为纳税人提供便捷的纳税服务,同时也降低了税务部门的税收管理成本。
  (四)建立适应共享经济商业模式的统一信息平台
  建立适应共享经济商业模式运行的统一信息平台,使纳税人纳税信息便于税务管理部门查询,以实现各个部门对纳税人纳税情况的共享。这一平台建立不仅便于税务部门通过信息系统快速有效地查找各种运营平台和纳税人纳税情况,还可以加强税收管理各部门之间在税收监管方面的合作力度,健全税务管理各部门之间信息沟通渠道,及时发现问题,互通解决办法,从而提高共享经济商业模式下税收问题监督管理效率,彰显税费征收的公平性。
  参考文献
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  [3]马强.共享经济在我国的发展现状、瓶颈及对策[J].现代经济探讨,2016(10).
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