对新时期企业税收筹划工作的若干探讨

作者:未知

  摘要:改革开放以来,市场经济的活跃程度伴随着不断提升的社会水平,达到了前所未有的高度。在有利的发展形势和时代背景中,我国企业的税收工作陆续取得了一定进展。在税收筹划工作的开展过程中,由于涉及到多方面因素,税收筹划本身与企业自身的经济效益情况密切关联。为进一步提升企业中财务税收管理工作的效率,应在税收筹划方面进一步加强与提高。新时期的企业财税管理应重点关注企业在发展和进步的过程中,对于各项经济资源的利用情况。本文针对新时期企业在财税筹划工作方面的不足进行了深入的分析和讨论。并给出了相应的改善对策,希望以此为企业税收工作的效果提升带来一定帮助。
  关键词:企业税收;税收筹划;机遇与挑战
  1 企业税收筹划的内涵与意义
  1.1 企业税收筹划的可行性
  税收筹划正是站在纳税人的角度,对其在税务法律法规允许的范围内所进行的各项商业活动,经营投资等操作进行策略的制定。在实施之前,利用科学的决策方式选择最有利的处理办法,充分降低税负的额度。从而保证企业的总体经济效益实现最大化。然而,在实际的税收筹划过程中,企业往往会遇到较为复杂的业务场景。由于多方面因素的影响,相较于单一层面的影响因素。实际的税收涉及范围往往同时存在两种或多种处理方案。这时企业需要针对方案之间存在的差异有针对性的进行衡量与评价。科学合理的避税,进一步缩减税负造成的经营成本和压力。同时,在税收组织经济活动的开展过程中,尽量尝试通过缴纳最少的税额而实现最佳的企业营收效果。税收筹划与偷税漏税存在本质上的差别。前者是在税收法律允许的范围内进行的合法合规的操作。科学的税收筹划模式不但能为企业节省大笔税费开支,还能保证其日常的经营过程中资金来源的稳定。因此,企业税收筹划等一系列税负操作具有极高的可行性。
  1.2 企业税收筹划的目标
  企业开展税收筹划活动需要向着特定的目标进行方案的制定与实施。任何操作和流程都不可盲目展开。税收筹划的过程中,要充分考虑到企业自身的规模和经营方式。选择适宜的业务处理方式,为企业带来资金方面的保障。不合理的业务处理模式必然会为企业造成经济损失,同时损害其社会形象。为此,需要在税收筹划工作开展前,联合企业中的管理部门和各职能部门,自行协商与讨论。充分结合当前市场环境和企业内部的发展现状、规划与需求,制定妥善的税收筹划方案。税收筹划的目标通常以提升企业的经济效益为主。综合运用各类合理合法的税收筹划手段,全力帮助企业降低税负额度。通常来说,需要进行税收筹划工作的企业往往具有较大的规模,属于国有企业或上市企业。在企业的发展与经营过程中,需要肩负一定的社会责任。除了保证自身的经营状态足够理想外,还要认真贯彻社会赋予的责任和义务。这时如果只以企业的经济效益作为考量角度,显然是缺乏合理性的。当企业的经济效益与其承担的社会责任产生冲突时,显然后者的地位更加重要。所以说,企业税收筹划的目标还需要结合实际情况进一步确定。
  2 企业税收筹划中存在的问题与不足
  2.1 企业对税收筹划的政策不够了解国有企业经历了较长时间的改制阶段,其内部的运营方式时刻
  处在变化之中。部门间的沟通不畅会限制管理模式的稳定化与规范化。现阶段的大型资产密集型企业在经营过程中所能获得的资金扶持数额较大。来自国家和政府的税收优惠政策也会更向这些企业倾斜。企业在社会效益和经济效益方面往往关注较多,而对于国家给予的一些税收方面的优惠了解不够深入,甚至容易忽视。这部分可执行的优惠政策和减税额较大,对于企业的整体税负压力来说是一个缓解。确保企业的经济效益在帮扶中进一步提升,政策让企业在国家和政府的帮助与支持下,逐步优化自身的经营和管理方式。积极响应国家的号召,在特定时期和特定的行业中,对于各类政策积极有效地落实。减少税收筹划过程的执行时间。
  2.2 税收筹划的应用效率低
  将税收筹划的方案落实与应用是税收筹划整体过程中最为重要的部分。由于税费的大量减少会产生企业利润的波动,个别企业在业务处理过程中过于追求经济效益,常常利用政策的不严密之处,以打擦边球的方式进行税费的缴纳。这种做法虽然在表面上降低了企业的税负额度。但实际上违背了税收优惠政策中的标准和原则。一旦在税务检查中被发现,除了会损害企业的声誉外,还会因政策运用不当而补交剩余的税款。除此之外,还要承受更大额度的罚款与滞纳金,严重影响企业的资金运转稳定性。
  3 加强税收筹划工作的对策与措施
  3.1 充分利用普适性税收政策
  普适性税收政策对于政策倾斜的对象类别及相关要求和标准并不十分严格。我国的多数企业都能够按照特定的税收政策享受到一定税负额度的减免。从而实现合理避税,降低企业的税费开支成本。在这样的背景之下,企业在进行税收筹划工作时,可根据税收体制进行深入的学习与研究。针对政策积极组织企业自身做出相应的改变,以符合政策要求的标准和条件的方式,合理合法的享受相应的税费优惠额度。并以此方式反复的学习和分析,实现税收额度的有效降低。
  3.2 发展企业集团式的税收筹划
  一般來说,纳税具有较强的属地性。税收筹划更是以区域内的企业和集团作为对象单位。这就会造成部分符合政策的税收优惠无法得到落实。对于大型企业而言,在集团内部进行税收筹划工作,能够明显促进集团的税负额度下降。从成本和利润的角度考虑,可将二者进行分离,以符合税收优惠政策的方式,分散各成本中心。充分享受优惠政策所带来的税费开支成本的降低。
  结语
  对于现代企业而言,必须严格按照税收法律法规的规定和要求,落实纳税的社会责任。确保纳税工作有法可依,有法必依,执法必严,违法必究。并在此基础上塑造公平,公正的经济发展平台,让企业在享受税收优惠政策的同时,科学开展税收筹划工作。实现社会效益与经济效益的双赢。
  参考文献
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