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新常态下企业资金管理主要风险与内控措施研究

作者:未知

  摘 要:资金是企业参与市场竞争的主要实力,加强资金管理是企业提高竞争力的重要方法。在经济发展新常态下,企业资金管理中的意识薄弱、监管不当、体系缺失、管理水平低等问题愈发明显,其引发风险机率越来越高。为此,本文从原因与类型角度两方面对资金管理风险进行分析,并为制定内控措施提出参考建议。
  关键词:经济;新常态;企业;資金管理
  资金管理是企业发展的基础保障工作,影响着一个企业各部门经济活动的落实与展开。资金管理包括资金的使用规划、使用利用、使用监督、使用审计等内容,反映着企业资金整体流向与应用效果。由于其整体环节过于复杂,所以管理中存在诸多风险影响着企业资产管理安全,这些风险极易引发各种问题。
  一、经济发展新常态下企业资金管理主要风险
  (1)从原因角度分析
  从企业的经营发展现状来看,许多中小企业发展存在许多问题导致其资金管理存在各种风险。经总结导致其风险存在的主要问题有以下几种:企业资金管理意识薄弱。我国中小企普遍将产量与产值作为企业发展关注重点,导致初期资金投入过高,加大了资金回笼的风险。同时加大了资金管理难度,不利于资金的有效管控。缺乏有效的监管工作。中小企业的资金管理监管工作过于的表面化,没有得到切实有效的落实,导致在复杂的资金运用中极易出现坏账、烂账风险。监管人员未意识到自己职责,没有进行有效的监管工作。资金管理体系不完善,受多种因素影响,我国部分企业没有完成转型工作,导致其资本结构体系不完善,资金管理工作过于分散,对其缺乏统一的管理与运用,从而加大资金分配的风险。资金管理人员专业素质偏低。资金管理者是该项工作的实际执行者,其专业素质偏低,会严重减低资金管理的整体效果,降低资金管理所具备的经济效益。
  (2)从类型角度分析
  从各种类型的企业资金管理工作来看,资金管理的各环节中都存在一定风险,其类型大致包括以下几种。资金运用风险,即企业资金使用中存在的风险。企业资金运用规划不合理,容易造成资金浪费等分险。同时,资金使用中的审批管理不当,也会导致资金挪用等风险发生。预算风险,即企业没有在资金使用前进行科学、准确的预算,极有可能出现资金过度占用等问题,加大了企业资金的管控难度。资本结构风险,即企业资本结构不合理导致的风险问题。常见的有负债性资金与权益性资金之间的比例关系问题,当企业负债率较高,企业的现有资金对银行借贷、投资回报周期过长或短期内筹集的资金还款能力不足,都将造成企业内重大的资金风险。投资风险,投资是企业资金管理的核心工作之一,严重的失败投资直接威胁企业的生存发展,并给企业带来重创造成不可挽回的损失。融资风险,即企业在融资过程中容易遭受的风险。常见的有随意更改融资决策、盲目吸收资金,导致债务过高、难以偿还的风险。此外,还包括项目评估、规划以及决策中出现失误,形成反向作用,可能造成资金损失。财务管理风险,即的财务管理工作中存在的风险。企业财务管理是资金管理的逐主要部门,一旦其工作中出现问题,都会直接导致资金管理风险问题发生。
  二、经济发展新常态下企业资金管理内控措施
  (1)提高资金管理意识,完善资金管理规范
  企业的领导者必须提高资金管理意识,以确保通过科学的思想指导资金管理各项工作有效进行。最基础即完善资金管理规范,为资金管理各环节工作的开展提供标准化参考。如规范计算各种成本、严格进行资金支付审批等工作,防止资金使用中出现个别人员挪用等问题,避免资金闲置、浪费等问题发生。
  (2)强化资金监管工作,科学使用企业资金
  企业必须强化资金监管工作,保障企业的各项资金得到科学、合理的使用。为此,企业必须强化资金预算,以此加强对企业内部资金控制。尤其是部分中小企业应实行全面预算资金管理措施,提高企业对资金定向管理水平。通过全面预算管理对企业的经济活动、资金、融资资金、投资资金进行全面的预算,以强化资金监管水平。
  (3)完善资金管理体系,健全资金管理结构
  企业管理者应完善资金管理体系,促进企业资金结构有效优化,为资金管理管理提供体系保证。为此,企业应健全资金结构,保证负债资金与权益资金的比例处于最加比例状态,降低负债资金过高所导致的风险问题发生。
  (4)优化资金管理团队,提升资金管理水平
  优化管理团队、提升管理水平是促进管理工作有效开展的根本保证,所以企业的领导者必须优化资金管理团队。通过提高人员选拔限制、强化员工培训等工作,促进企业资金管理队伍的综合素质提升,为资金管理提供人才保障。
  三、结语
  在经济发展新常态下,企业在内部结构优化调整时,其资金管理中的问题逐渐暴露出来。这些问题的存在严重降低了企业的经济效益与市场竞争力,相关的领导人员必须树立正确的思想意识,缕清工作思路,从而加强企业的内部控制,保证资金管理水平不断提升,促进企业在新常态下快速转型投入到经济发展中。
  参考文献
  [1]陈国荣.新常态下企业资金管理存在的突出问题及对策研究[J].财会学习,2016(16):189-190.
  [2]魏言村.经济发展新常态下企业资金管理主要风险与内控措施[J].财会学习,2019(05):199-200.
  作者简介:周丽(1976年-),女,汉,籍贯:福建浦城,职称:中级会计师、中级审计师,学历:本科,研究方向:企业的资金管理,单位:科学城(广州)投资集团有限公司。
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