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制造业企业纳税筹划分析

作者:未知

  【摘 要】制造业是中国国民经济发展的重要构成部分,对中国经济的发展有着举足轻重的作用。随着我国经济发展的不断转型,在新时期,制造业作为第一产业,其发展需要克服的问题也在不断增加,如果做不好自身的内部管理,其在外部市场竞争中就很难获得发展优势。制造企业通过完善的纳税筹划,可以对企业内部实行优化管理,有利于推动企业的经营。因此,制造企业必须要做好纳税筹划管理,克服纳税筹划过程中的问题,只有这样才能够不断推动中国制造企业的进一步发展。
  【关键词】制造企业;国民经济;内部管理;纳税筹划;克服;问题
  随着中国税收政策的不断调整与完善,新时期,对制造企业的纳税筹划管理要求也变得越来越高。在此背景下,制造企业想要实现自身的合理发展,就必须要做好企业的税收纳税筹划工作。但是由于纳税筹划在中国的起步较晚,因此,在实行的过程中,难免存在一些客观问题。而这些客观问题将会在一定程度上制约到制造企业纳税筹划工作的发展,从而影响到制造企业的长足进步。鉴于此,文章将对目前制造企业纳税筹划中存在的常态问题进行探讨,并给予相关解决方法。
  一、探究纳税筹划对制造企业的重要性
  (一)有利于制造企业利润最大化的实现
  制造企业进行纳税筹划,一方面有利于政府对制造企业经营发展的管理與监督。另一方面有利于制造企业自身通过合理的税收筹划减少企业的成本支出。做好对制造企业的成本管控,这样企业可以有更多的资金来运用到企业建设中去,从而有利于企业实现自身经营的目标,实现利润的最大化。
  (二)有利于提高制造企业的竞争力
  现代企业发展最重要的就是核心竞争力,核心竞争力的提高,有利于企业在市场角逐中获得成功。制造企业通过合理的纳税筹划,不但可以实现自身对内部成本的管理,还可以增强制造企业资金流动性,让企业的发展可以更加的灵活,从容,不断提高自身的整体运营管理水平,从而可以循序渐进的提高企业自身的竞争力,实现企业的发展。
  二、探究制造企业纳税筹划中存在的常态问题
  (一)制造企业纳税筹划认识不足
  目前,制造企业在进行纳税筹划时,还存在着对纳税筹划认识不到位的问题。主要体现在:进行纳税筹划时很多制造企业都将更多的精力放在纳税筹划的执行上,而忽略了纳税筹划的目的。在实际的纳税过程中,纳税人员毫无工作章法可言,这种纳税筹划方式缺少一定的科学性,容易在实际的过程中避重就轻,导致整个纳税筹划并不能有效的发挥出作用来,还容易让纳税筹划人员岗位职责不明晰等问题。
  (二)制造企业纳税筹划人员整体水平不足
  制造企业一直以来都是以生产制造为根本的发展目标,在这种传统目标的影响下,制造企业一直都对企业的纳税筹划缺少实质性的关注与发展。这就使得制造企业在纳税筹划管理队伍的建设上略显不足。其次:纳税筹划在中国的起步较晚,因此中国的高校在对纳税筹划人才的培养上也是存在滞后性的。高校教学往往只注重对纳税筹划的知识体系教学,而忽略了对人才的纳税筹划实践教学。这就导致目前制造企业纳税筹划人才严重不足。在实际的工作中,纳税筹划人员对纳税筹划没有一个清楚、完整的认识,完全照搬个别成功税收筹划案例的方法,造成制定出的纳税筹划方案脱离实际,可行性不高。
  (三)制造企业对纳税筹划缺少风险认识
  制造企业的纳税筹划属于企业财务工作的一部分,因此,在实际的工作过程中,是伴随着一定税收风险的。但是制造企业无论是企业领导还是纳税筹划人员都对纳税筹划缺少有效的风险认识。再加上纳税筹划人员的工作能力不够,很容易在实际的工作中,没有及时的掌握相关政策导向,使企业在具体的纳税筹划过程中,无法从中获益,这就会为企业带来一定的财务支出,进而增加制造业纳税筹划的风险。
  三、提高制造企业纳税筹划能力,促进制造企业发展
  (一)加强认识,确立纳税筹划目标
  制造企业想要做好纳税筹划管理,首先就必须从改变认识上做起,要改变以往对纳税筹划的片面认识,不断提高企业全员的纳税筹划意识。只有这样才能够将纳税筹划作为一项重要的工作布置、落实到企业当中。要不断确立起明确的企业纳税筹划目标,只有这样才有方向,一个完善的纳税筹划方案往往需要企业各个工作环节相互配合,因此必须建立正确的纳税筹划目标才能保证纳税筹划方案的顺利实施,加深各部门对于纳税筹划的理解。制造业企业是一个经济利益主体,其经营管理的主要目的是实现企业利益最大化,而纳税筹划也属于企业的管理活动之一,因此,节约税收仅仅是纳税筹划的初级目标而实现企业利益最大化才是最终目标,因此必须将企业价值最大化作为各部门进行应税活动时的目标,以此目标来规范各部门的行为,避免部门内人员只追求各部门利益而影响企业的价值积累
  (二)强化人才培养,打造一流纳税筹划团队
  制造企业要不断提高企业内部纳税筹划队伍的质量,从而打造出一支专业化的纳税筹划队伍来。第一,在制定方案时,要求对企业经营活动和企业整体战略发展等比较熟悉的人员共同参与方案制定,为纳税方案的制定提供综合性意见;第二,不同的企业具有不同的纳税筹划环境,纳税筹划方案只有符合企业自身的实际情况才能有效,因此企业应当在支持财务人员学习成功纳税方案的经验的同时鼓励灵活运用纳税筹划方法,在自身实际税收筹划需要的基础上制定符合本企业现状的税收筹划方案。
  (三)建立健全制造企业纳税筹划风控体系
  针对制造企业纳税筹划中存在的风险问题,在提高纳税人员的业务水平基础之上,还要建立健全纳税筹划风控体系。做好对纳税筹划的风险控制。制造企业要在纳税筹划工作中,明确工作职责、强化对政策的学习。还可以有针对性的建立起制造企业纳税筹划风控系统,通过风控系统来做好对纳税筹划的风险管理。
  (四)不断强化对技术的应用,提升纳税筹划质量
  制造企业要学会对减税技术、退税技术、免税技术、分割技术等纳税筹划技术的运用,学会通过运用相关技术来提到企业的纳税筹划水平。改变以往纳税筹划模式单一的问题,使企业的纳税筹划方式更加多样化。要注重不同增值税项目的税收筹划,要分开核算,提高企业税收筹划的科学性。
  四、结语
  制造企业的经营发展离不开完善的税收筹划,因此,制造企业必须要做好企业的税收筹划工作,从而推动企业的长足发展。
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