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关于企业所得税纳税筹划策略的探析

作者:未知

  【摘 要】随着我国市场经济制度的不断完善,税收筹划工作对于企业单位的重要性也随之变得越来越突出。对此,企业大内必须要对税务税收策划工作以及各级组织安排工作进行优化,借此有效节约税务款項,提升自身的经济效益,促进自身的进一步发展。有鉴于此,本文通过对企业所得税纳税筹划策略进行研究探索,期望能够借此为我国企业单位提供借鉴。
  【关键词】企业;所得税;纳税筹划
  随着我国社会经济的飞速发展,我国企业单位所得税法也随之发生了非常大的改变,这一改变为企业单位所得税纳税筹划工作带来了新的空间。在这样的时代背景之下,我国企业单位应当对自身的思路进行创新,通过全新的策略方式来提升自身的市场竞争力,适应时代发展的变化。本文通过对企业单位所得税纳税筹划工作优化策略进行研究分析,期望能够有效促进我国企业单位的进一步发展。
  一、筹资阶段优化策略
  第一点,企业单位需要在内部建立一个完善的融资结构。在进行筹资工作的过程中,且有单位需要进行纳税筹划,这时企业单位需要注意对资金需求以及筹资成本进行合理规划。借此有效防止资金获取途径的不合理对自身成本资金列支方式造成影响。有鉴于此,企业单位在进行纳税筹划工作的过程当中,应当保障自身筹资方式以及筹资途径的合理性,进而对结构进行有效完善,有效防止出现不必要的经济损失,提升企业单位的经济效益;第二点,选择合适的经营租赁方式。对于承租人来说,经营租赁方式至关重要,通过它不仅可以有效防止出现财务风险,同时还可以通过以租金形式开展经营活动,有效降低企业单位税率负担。如果承租以及出租的主体属于同一个利益集团,那么其租赁的方式可以使租赁所产生的经效效益转移到且有单位的税收优惠之中,从而有效降低企业单位的成本消耗,促进企业单位的可持续发展[1]。
  二、投资阶段优化策略
  第一点,投资对象。当前我国企业单位投资工作主要分为两种形式,分别是直接投资和间接投资。其中,直接投资主要是企业单位通过结合当前我国税收政策进行企业投资项目选择工作,同时增加所得税优惠。间接投资主要指的是当股权和债券投资之间出现差异性时,企业单位在国债利息收入之下可以免征所得税;第二点,长期股权投资核算。现今,我国企业单位所得税法律以及相关政策之中都明确之处,企业单位的投资收益在分配利润的过程当中可以归纳到应纳税的所得额之中。企业单位在进行长期股权投资以及核算工作的过程当中,可以应用以下两种方法进行工作:第一种为成本法、第二种为权益法。在进行长期股权投资以及核算工作的过程当中,如果企业单位应用成本法,那么企业单位的投资收益还没有实现投资之前,企业单位是无法有效获取投资收益的。但是随着权益法的落实,企业单位不再需要考虑投资收益的问题,只需要通过收益账户就能够获得结构。因此,企业单位可以借助这一形式进行所得税筹划工作,进而增加投资。此外,企业单位通过合理控制投资目标管理工作、投资目标控制工作的时间,可以有效防止利润分配以及不分配利润延迟缴纳所得税等行为产生的负面影响[2]。
  三、经营阶段策略
  第一点,企业单位在进行固定资产提取折旧工作的过程当中,如果选择的方法会对企业单位当期成本例如以及应交税费营销所得税的数额产生影响的话,那么企业单位在进行固定资产提取折旧工作时就应当进行节税工作,通过固定资产折旧、延长以及缩短年限的方式完成该工作。通过将固定资产折旧的年限缩短到一定程度,能够有效提高企业单位成本回收工作的效率以及质量。当前期和后期的成本费用处于税率稳定的情况是,企业单位就可以延期缴纳所得税,进而可以使企业单位在规定的期间内所取得的一定数额的经济效益可以不用支付利息。如果企业单位应景获得了相应的优惠政策,那么在固定资产提取折旧延期的这一段实践之内,企业单位可以将后期产生的经济效益挪到优惠期之中,借此完成奶水筹划工作,有效降低企业单位面临的税收负担;第二点,开展收入筹划工作。企业单位在进行收入筹划工作的过程当中,应当注意结合自身的实际运营情况,并在此基础之上选择最合适的方法开展纳税筹划工作。税收主体通过延期缴纳所得税,可以有效减少应当缴纳所得税的数额。在企业单位的运营过程当中,如果企业单位自身的经济效益主要来源于自身生产的产品,那么该企业单位可以通过延迟产品销售的方法来减少自身需要缴纳的所得税,提升自身的经济效益,促进自身的可持续发展[3]。
  四、产权重组
  在我国相关法律法规之中明确规定了,企业单位在合并纳税筹划的过程当中,被合并的企业单位有权利选择不确认资产转移行为而产生的利益以及亏损,并且允许不计算缴纳所得税费用的企业单位在合并之后,被合并的企业单位在合并之前就拥有的所得税相关事物。如果企业单位已经被合并,那么合并该企业单位的企业就必须要承担相应的税收。如果企业单位的经济效益比较高,那么可以将芦笋的其单位转移到利润方面,借此有效降低自身的税收负担。除此之外,企业单位在负债过程中产生的利息,企业单位都可以将其作为递减费降低利润。因此,企业单位可以通过负债融资的方式进行资金并购筹集工作,进而达到减免所得税的战略目的[4]。
  五、利用外币业务市场汇率变化开展税务筹划工作
  在当前我国会计制度之中,企业单位通过外币开展业务核算工作时,一般采用两种方式,不同会计登记方式会产生不同的税务筹划问题。第一点,通过本月1日的市场汇率作为记账汇率开展工作;第二种以会计期末使其市场汇率开展折算工作。当汇率上涨的时候需要选择当月1日的市场汇率,当汇率下降的时候就应当选择当天的市场汇率。因此这对企业单位会计人才的综合素质提出了新的要求标准,会计工作人员必须要对外汇业务和会计业务之间存在的关联性进行明确。通过外币市场汇率变化情况开展税务筹划工作,能够有效降低企业单位缴纳的所得税金额,提升企业单位的经济效益。例如某企业单位之中记账的本位币账户为rmb,而外币业务账户为美元,当月1日的市场汇率要比月底市场汇率低,这时企业单位进行产品进口,就会产生汇兑损失,相反,这时如果应用月初汇率作为记账汇率那么就会产生盈利[5]。
  六、结束语
  随着当前我国社会经济的飞速发展,我国市场经济环境的复杂性也随之变得越来越高。随着我国经济法制体系的不断完善,我国微观经济主体也随之开始飞速发展,这使得企业单位纳税筹划工作的专业性变得越来越强。企业单位在完成税收成本管理工作之后,会提升企业单位的税收收益。以当前我国企业单位实际发展状况来看,我国企业单位所得税体制依然在不断完善当中,这使得我国各行各业企业单位对于所得税纳税筹划工作的重视程度开始变得越来越高,只有对所得税纳税筹划工作进行不断加强,才能够有效提升我国企业单位经营管理工作的效率以及质量,提高企业单位的经济效益,促进企业单位的可持续发展。
  【参考文献】
  [1]董红梅.关于企业所得税纳税筹划策略的探析[J].经贸实践,2019(01):174.
  [2]陈良勇.对企业所得税纳税筹划策略分析[J].中国集体经济,2018(20):76-77.
  [3]陶伟.企业所得税纳税筹划策略研究[J].财会学习,2018(15):167+169.
  [4]程辉.企业所得税纳税筹划的五种策略[J].税收征纳,2017(09):37-39.
  [5]胡晓菁.提升企业所得税纳税筹划工作的策略[J].企业改革与管理,2017(13):161+171.
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