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县级审计机关发展过程中面临的问题及对策建议

作者:未知

  【摘 要】本文阐述了在完善审计制度背景下,县级审计机关发展过程中面临的主要问题,从审计全覆盖难度大、审计力量不足、政府投资审计内容偏窄、工作和学习矛盾突出、审计信息化技术滞后等五个方面进行了论述,并科学合理地提出了县级审计机关创新发展的对策与建议。
  【关键词】县级审计机关;发展过程;问题;对策建议
  为保障审计机关依法独立行使审计监督权,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,2015年12月,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等相关配套文件,就完善审计制度有关重大问题提出了框架意见和相关具体实施意见。当前,县级审计机关在发展过程中对照意见精神,还面临着一些新情况、新问题,需要进一步创新发展,科学合理的提出解决问题的对策与建议,为审计事业发展服务。
  一、市县审计机关发展过程中面临的主要问题
  (一)审计全覆盖难度大,审计质量难保证
  中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》提出,对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖。《关于实行审计全覆盖的实施意见》提出,对重点部门、单位要每年审计,其他审计对象1个周期内至少审计1次,对重点地区、部门、单位以及关键岗位的领导干部任期内至少审计1次,对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计,坚持问题导向,对问题多、反映大的单位及领导干部要加大审计频次,实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。
  1.从审计的时效性来讲,审计周期一般不超过三年,超过三年就降低了审计监督的实效。从审计对象来看,县级审计机关所辖审计对象且独立核算的机构大约在二百个左右,审计任务相当繁重。就县级审计机关而言,在三年之内要对所辖审计对象审计一遍,在现阶段面临较大的困难。
  2.当地党委、政府及有关部门交办的临时性任务日益增多,由于任务重、时间紧,审计人员忙于完成审计任务,疲于奔命,审计人员长期处于超负荷的工作状态,有重数量、轻质量的倾向,审计不够深入,审计目标未完全落实,揭示一般性、表层性的问题较多,而揭示深层次问题较少,直接影响了审计成果的运用,审计质量难以保证,审计风险隐患加大,形成了一个恶性循环的矛盾,直接影响审计事业的健康发展。
  (二)審计力量不足,结构不合理
  当前,县级审计力量与审计任务很不匹配,审计人员总量不足,结构不合理,严重困扰着审计事业的发展。
  1.随着经济社会的发展,政府投资的不断加大,经济责任审计不断提升,审计项目日益增多,审计工作量不断加大,“人少事多”的矛盾问题突出。县级审计机关一线审计人员一般不到60%人,而审计任务却日益繁重,每年大体完成审计项目二百个左右,还需要配合相关部门完成巡视工作、小金库清理、村级组织审计、清产核资等多个临时性工作任务,每年还需要抽调多人参加省厅、市局组织的重点项目审计。同时,还要配合完成县委、县政府安排的招商引资、驻村联户、文明城市创建等中心工作,审计人员身兼多职,面对日益繁重的审计任务显得力不从心。
  2.随着知识经济的到来,以及审计转型的需要,仅仅精通一门专业已经不能适应市场经济和时代发展,新形势发展对审计人员提出新的更高的要求,要求审计人员要做一个“全能型、复合型”审计人才。但纵观各县级审计队伍情况发现,大部分审计人员只是偏重财务方面的知识。既懂财务审计,再掌握金融、基建、法律等现代审计所需要专业知识,又有良好的口头与文字表达、计算机应用和外语运用的审计人员,简直是凤毛麟角,但从审计实际来看,审计又的确十分需要这种人员,虽然大部分审计人员基本能完成审计工作,对其中较高层次如绩效审计、计算机审计等含金量较高的审计项目,则由于知识结构相对单一而不能完全开展。知识结构单一、人才资源配置欠缺等因素,影响了审计工作进度和质量。
  (三)政府投资审计内容偏窄,侧重工程造价结算
  当前,各级政府对投资审计都非常重视,要求审计机关对政府投资审计全覆盖。由于审计任务重,机关自身力量有限,大多数县市审计机关都聘请或委托社会中介机构从事以工程造价为主要内容的投资审计工作。投资审计涉及建设施工方最直接的经济利益,审计事项相当敏感;其审计过程比较复杂,而审计结果又比较笼统,质量控制难度较大;社会中介人员参与审计的项目较多,监管力量相对不足。这些问题的存在,致使目前政府投资审计潜伏一定的风险和隐患。现行的政府投资审计事实上在帮助建设单位办理工程造价结算,监督相对缺失,必须加以规范。
  (四)工作和学习矛盾突出,影响审计业务水平提升
  长期以来,基层审计人员忙于完成审计任务,疲于奔命的现象非常突出,无法从根本上保证学习的时间和精力。况且,由于任务重、时间紧,审计人员经常外出审计,审计机关人事教育部门也难以很好地协调好工作和培训的关系,工作和学习矛盾的怪圈始终未被有效打破,在一定程度上影响了审计业务水平的提高。
  (五)审计信息化技术滞后,资源共享不力
  县级审计机关由于底子薄、基础差,尚未真正做到实施审计信息化特别是计算机审计必需的知识转型和技术转型。审计人员满足于面上的计算机技术运用水平,整体应用还不够深化,存在不熟悉被审单位的财务电算化软件和业务管理信息系统,对审计客体的信息系统操作方法不熟悉,特别是数据采集、数据分析、模块制作、多维图像处理等技术运用不够普及,信息系统审计、远程联网审计还未步入正常化、规范化渠道。同时,由于主客观因素的影响,基层审计机关仅实现了与财政财务数据共享,未能实现与其他相关部门(如社保、房产、民政、卫生)业务数据共享,如果审计过程中需要这些数据需层层请示后才能拷贝取得;另一方面,也未与审计机关上下级、兄弟审计机关、审计机关内部职能部门之间形成一个有效的信息共享链,无法对分散的信息资源实行统一管理和使用。   二、创新发展对策和建议
  (一)针对审计全覆盖难度大、审计质量难保证的问题。建议按照《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》要求,建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制,统筹整合审计资源,创新审计组织方式和技术方法,提高审计能力和效率。一是合理界定审计全覆盖的目标。实行分类规划,分步实施,最终达到整体推进的目标。二是采取强硬措施建立健全内部审计制度。从机构编制上对内部审计机构和人员予以保障,加大对内部审计考核力度,强化部门和单位领导的责任,并依法实施问责。三是大力推行信息化审计技术。信息化审计的基础是数据,要出台相应的法规,为建立健全审计数据中心提供保障。要组织研发团队进行计算机审计软件的开发,本着“通用、简便”的原则,研制一批计算机审计分析软件,加快推进信息化审计,提升审计质量。
  (二)针对审计力量不足、结构不合理的问题。建议:一是合理核定审计机关编制,制定审计人员编制定员定额,促进各级政府合理配备审计力量。二是加大高等院校审计专业人员引进力度,充实各级审计机关人员力量,更好地服务于审计事业长远发展。三是实行审计人员轮训制度,拓宽审计培训内容,对在职审计人员每三年轮训一次,每次不低于三个月学习时间,定期更新审计专业知识,增强审计专业技能。
  (三)针对政府投资审计内容偏窄、侧重工程造价结算的问题。建议:一是制定和完善政府投资审计办法,改变目前以工程造价为主的投资审计方式,使审计真正转变到对政府投资的监督工作上来。二是大力壓缩政府投资审计任务,要坚持审计机关自身审计力量为主、适度购买社会中介服务的原则,确定审计项目数量,降低审计风险,确保审计质量。三是规范社会中介机构参与投资审计行为,审计机关应在可控范围内购买社会中介服务,同时,定期开展社会中介机构执业质量核查,充分的发挥社会中介的鉴证职能。
  (四)针对工作和学习矛盾突出、影响审计业务水平提升的问题。建议:一是加大审计教育培训力度。基层审计机关应当制定和推行一整套行之有效的刚性学习制度,通过远程教育、网络学习、课件等形式多样的教育方式,要舍得把重要岗位、关键岗位的审计人员腾出时间来进行脱产型的“洗脑”、“换脑”式培训,调整知识结构,使基层审计人员有更多时间、更多机会去学习,有效地克服工作和学习矛盾。二是鼓励审计人员参加各类职称考试,尽可能在时间上给予保证,在费用上给予倾斜,着力创造良好的学习条件,努力营造浓厚的学习氛围,促进审计人员加强业务学习,提高整体审计队伍素质。
  (五)针对审计信息化技术滞后、资源共享不力的问题。建议:一是加大培训指导,提高应用水平。要加大实用性培训,有针对性地引导审计人员强化计算机审计应用,特别是数据采集、计算机硬件基础知识的学习,不断提高计算机审计应用能力。二是上级审计机关要进一步细化完善相关考核制度,将审计信息化建设纳入年度考核一项重要内容,提高考核分值比重,促使基层审计机关加强信息化建设。三是有关部门、金融机构和国有企事业单位应根据审计工作需要,依法向审计机关提供与本系统本单位履行职责相关的电子数据信息和必要的技术文档。审计机关要建立健全数据定期报送制度,加大数据集中力度,构建审计数据系统和数字化审计平台,积极运用大数据技术,加大数据的综合比对和关联分析力度,提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。
  【参考文献】
  1.《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》--中共中央办公厅、国务院办公厅
  2.《当前县级审计机关工作中面临的主要困难及解决对策》--信丰县审计局陆经秀
  3.审计转型期基层审计机关队伍建设中存在的问题与对策--台州市审计局侯丽君、彭雪君
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