浅谈信息技术在事业单位内部审计领域中的应用

作者:未知

  【摘 要】当今社会,随着互联网技术、大数据技术和物联网技术等新技术的飞速发展,审计的技术方法、思维方式、以及审计重点等都发生了重大变化。在信息技术快速发展的背景下,要进行内部审计领域的创新,积极寻找新的审计方式,提升审计的准确性和正确性。内部审计是事业单位经济监督的重要手段。为充分发挥内部审计工作的监督作用,提高事业单位内部审计的效能,加快信息技术建设变得十分重要。
  【关键词】内部审计;信息化建设
  一、信息技术在事业单位审计领域应用的现状
  (一)机构对信息技术在内部审计领域的运用不够重视。目前,办公自动化和管理信息化相对完善,计算机技术在审计和审计中的应用尚不完善,相关人员对审计信息化建设的认识相对薄弱。部分内部审计人员缺乏运用信息技术的自觉性和主动性。事业单位的内部审计人员更是停留在传统的审计方法和模式上,暂未认识到运用计算机辅助技术加强审计信息化建设的重要性和紧迫性。采用传统内部审计方法和内部审计方法思维,远远不能满足新时代事业单位内部审计发展的新要求。现如今,各行各业都进入了信息时代,包括财务管理和内部审计。如果我们不能正确地理解信息技术,内部审计信息的发展将受到很大的影响。
  (二)事业单位内部审计的数据信息化建设相对滞后。随着信息技术的飞速发展,原有的会计电算化软件已经取代了传统的单机版网络版,数据库也得到了扩展。业务核算系统中,如数据凭证、住宿发票、乘车发票等都已经实现了电子化。然而,由于内部审计不能适应信息技术的新形式,应用效果无法显现。从内部审计软件的角度来看,其研究和开发大多处于起步阶段。所示功能非常简单,数据分析和管理模型也显示出许多缺点。
  (三)内部审计软件的应用的工作范围相对较小。审计软件的应用目前还处于非常被动的状态。特别是在机构内部审计中,计算和查询业务需要相关的财务软件的帮助。计算机辅助内部审计软件局限于一些相对常见和简单的功能。事实上,它并没有真正起到审计软件的作用,所以会有一些不可避免的问题。
  (四)人才相对匮乏。内部审计的出现时间不长,社会的总体需求也在逐步增加,但专业化程度高的员工数量非常有限。许多内部审计人员主要是兼职的,无法满足信息技术下工作的要求,更难以独立对事业单位财务工作开展审计工作。另一方面,部分内部审计人员在培训后才开始从事相关内部审计工作。大部分培训内容都是以计算机基础知识为基础的。由于培训时间短,培训内容单一,很多员工对信息化审计工作没有深刻的了解。伴随着信息技术的日新月异,新形式的内部审计软件层出不穷,但各种软件的使用却存在很大差异。如果只谈培训而不谈应用,在后续工作中,培训的知识和内容会很快被淘汰。这种情况将阻碍行业内部审计的发展和预期目标的实现,并不能有效发挥内部审计的预期作用和功能。
  二、事业单位内部审计运用信息技术的必要性
  (一)外部技术环境变化需要内部审计充分运用信息技术。随着信息技术在社会各界的发展和应用,内部审计环境也发生了重大变化。为了适应时代的发展趋势,事业单位必须将信息技术应用于内部审计。传统的业务的大部分载体都是采用纸质版的书面形式,而如今,信息化载体已经逐渐取代了之前的载体,也带来了信息化的资料数据存储库,报表系统的数据库等数据库的传递、共享和存储,会计信息的电子化为工作人员的工作构建了一个良好的平台,同时也使整个工作更加灵活、便捷、高效。因此,运用信息技术是加强内部审计工作的必然选择。
  (二)加强信息技术建设,提高事业单位内部审计领域的计算机应用水平。传统意义上的内部审计主要是通过对原始凭证进行审计、获取信息、调查访问等方式实现审计目标。受相关条件的限制,特别是技术手段的缺乏,审计制度不够灵活,缺乏必要的数据。通过计算机辅助审计技术可以规范内部审计工作流程,做到各环节全程留痕,从而有效控制和防范审计风险。审核员只需掌握简单的查询和检索操作技巧,避免重复以前手工操作的会计和查询过程。从这方面说,信息技术节约了审计工作的时间成本,减少了工作量,能有效提高工作效率。
  (三)强化内部控制需要信息技术支撑。从行业内部看,行业本身也面临着改革和发展的机遇。在当前形势下,要提高审计工作的质量和效率,就必须促进计算机审计技术的应用,充分利用人力物力资源。目前,为了提高组织的价值,促进其有效运行,内部审计被重新定义为通过系统规范的方法对组织的相关内容进行有效评价。这种定位的变化要求内部审计人员更加注意财务信息的监督和优化。通过对单位内部高风险监测点的分析,对高风险领域、内部控制监督缺位业务进行数据分析,提高内部审计工作效率。
  三、加快事业单位内部审计信息化建设的建议
  (一)强化内部审计人员建设。注重队伍建设,指导内部审计人员积极参与会计理论、会计业务等学术探讨和研究,提高审計人员协调创新能力。加强队伍建设,可以保证和促进审计信息的完备,减少重大错报风险,也有助于内部审计的可持续健康发展。做好审计人员的继续教育工作,组织内审人员参加了业务知识更新培训,深化财务、审计知识、网络、计算机等专业知识的学习,定期开展审计经验交流活动,不断提拓宽审计人员视野,提高财务审计人员的工作水平。除了配备专业的内部审计人员外,还可以邀请相关专家进行讲座,帮助从业人员解决信息技术下的内部审计工作问题。积极组织审计人员参加内审、内部控制及行政单位会计制度竞赛,打造出一批专业知识丰富、工作业务能力强的审计团队。
  (二)加强信息技术整体控制环境,完善内部审计信息化建设。信息技术整体控制环境决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的基调。积极推进计算机审计软件的应用,利用信息技术建立数据分析模型,选择部分高风险点领域进行数据分析,建立有利于数据传输的快速通道以及便于数据共享的电子平台,进一步提高审计工作的质量和水平。制定规范的内部控制规章制度,优化信息技术整体控制环境。依靠其他业务信息,从其他相关系统中抽取相关的必要财务数据,采取相关措施规范审计数据的传输和输入。
  (三)扩大内部审计监督范围。为了保证事业单位内部审计工作的独立性和专业性,在内部审计实施过程中,运用审计软件对审计人员的操作行为进行记录和整理,形成先关内部审计工作日志。内部审计工作日志不仅实现了记录功能,而且对过程进行了监控和纠正。完善内部审计财务数据库建设,将内部审计的所有数据存储在数据库中。审计过程中,无论是最终的数据还是修改前的数据都可以从财务数据库中提取出来,从而有助于扩大内部审计的范围。内部审计人员通过信息技术审计,不仅可以完成内部数据的审计,还可以检查会计电算化系统,不仅可以识别内部控制系统的重大风险点,还可以扩大内部审计的检查范围。
  在信息技术不断发展的背景下,事业单位内部审计工作的开展要寻找创新的工作方式,运用全新的软件技术,以现代技术支撑各项内部审计工作的顺利开展。事业单位内部审计工作开展过程中,应用信息技术可有效的整合财务数据,协助内部审计人员高效开展与审计相关的各项工作,强化审计证据的完备性,提升审计工作的质量。
  【参考文献】
  [1]《信息化技术手段在电力企业内部审计中的应用分析》.
  [2]《信息技术对企业内部审计的影响》.
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