民营企业财务风险管理存在的问题与对策

作者:未知

  摘要:改革开放以来,民营企业成为我国社会主义市场经济的重要组成部分,但民营企业之间的竞争非常激烈,许多企业因为财务风险管理不当陷入危机,如何提升民营企业财务管理水平,增强财务风险意识已成为民营企业财务管理的主要内容。本文从民营企业财务风险管理的内容出发,多角度分析了民营企业财务风险现状和存在的问题,提出了完善民营企业财务风险管理的对策建议,以期对民营企业财务风险管理提供参考借鉴。
  关键词:民营企业 财务风险管理 对策建议
  中图分类号:F275 文献识别码:A文章编号:2096-3157(2019)10-0037-02
  一、民营企业财务风险管理的意义
  1.民营企业财务风险的含义与特征
  对民营企业而言,广义的财务风险是指企业在各项财务活动中因为各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定时期和范围内所取得的最终财务成果和预期商业目标发生偏差,使企业遭受经济损失的可能性。民营企业财务风险主要特征表现:一是人为串通性。由于民营企业大多为家族性企业,用人存在裙带关系,且内部控制不健全,所以容易发生串通舞弊的财务风险。二是具有客观性。企业财务风险处处存在、时时存在,不以人的意志为转移,人们无法逃避,也无法完全消除,只能通过各种技术手段来应对财务风险,进而降低经济损失。三是具有全面性。企业财务风险存在于企业财务管理的各个环节,在经营活动、筹资活动、投资活动和分配活动均会产生财务风险。四是具有收益与损失伴生性,当一项财务活动的收益越高,其财务风险越高,反之收益越低财务风险也越低,所以企业获得收益或发生损失的同时都伴随着财务风险。
  2.加强民营企业财务风险管理的意义
  改革开放以来,民营企业成为我国创业就业的主要领域,是国家税收的重要来源,为我国经济发展、解决就业发挥了重要作用。正因为民营企业的地位和作用在我国逐步提高,而多数民营企业财务风险意识不强,对民营企业带来了很大的经济负担,所以民营企业要加强对财务风险的管理,不断调整资本结构,保持合理负债水平,降低企业运营成本和融资成本,不断提高民营企业盈利能力,加速民营企业资产周转速度,保证民营企业资金快速回流,从而降低民营企业财务风险,使民营企业健康持久地发展,为我国经济做出更大的贡献。
  二、民营企业财务风险管理中存在的问题
  1.缺乏科学的股权构架设计
  很多民营企业创立时的股东都是家族成员,比如夫妻双方、兄弟姐妹或各种亲戚关系等,他们之间股权比例有很多是50∶50,最典型的企业就是真功夫,小舅子潘宇海与姐夫蔡达标之争,可谓十分惨烈,尽管最后潘宇海掌权,蔡达标锒铛入獄,但真功夫因为内斗而融资不畅,估值缩水,至今未能实现IPO上市。造成这样的结果就是因为创业伊始“五五分股权”而埋下的财务风险隐患,因为这种股权架构很不合理,很容易形成公司决策上的僵局,不但导致公司错过发展机遇,而且股东之间矛盾不断加深,最终给企业带来巨大的财务风险,造成企业无法挽回的经济损失。
  2.缺乏完善的公司治理机制
  我国民营企业大都是中小型企业,公司治理机制不完善,主要表现在:
  (1)股东自己经营企业,股东会和董事会职权不分,很少设置监事会,导致董事会做出的决策缺乏监督,容易造成老板“拍脑袋”决定重大事项,造成企业决策失误,给企业带来财务风险。
  (2)部分民营企业董事会成员不包括财务总监,这样的民营企业主要是因为创业老板大多是业务出身,认为企业的发展主要靠业务拉动,财务只是后勤服务部门,老板财务风险意识淡薄。由于董事会会议没有财务总监参与,公司重大决策缺少财务风险管理人员把关,很可能给企业带来巨大的财务风险。
  3.内部控制不健全
  (1)资金内控不健全。资金是企业赖以生存和发展的重要基础,被视为企业生产经营活动中的流动血液,一些民营企业出现经营困难甚至破产倒闭都是因为出现了资金链断裂的困境,主要是因为这些民营企业融资方式单一,融资成本较高,且在资金筹集和资金投资方面缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度,从而出现融资方案草率决策,仓促上马,对外投资呈现随意、无效的状况,最终导致投资失误和经营失败,给企业带来严重的财务风险。
  (2)采购内控不健全。民营企业由于采购环节内控不健全,会出现采购计划不合理,市场环境预测不准确,造成库存不足或库存积压,企业生产停工或资源浪费;其次由于民营企业自身所处的生态链,供应商参差不齐,如果供应商选择不当,会导致采购材料交期延迟而影响生产,甚至可能出现采购舞弊或遭受欺诈;此外,采购材料如果验收不规范,可能会出现生产的产成品大面积退换货,导致非正常的质量售后问题,给企业带来额外的人力、物力和资金损失。
  (3)销售内控不健全。民营企业由于销售内控不健全,会出现合同条款不全面,销售政策不恰当,销售提成方案不合理,导致销售不畅、库存积压、经营难以为继;其次,会出现对客户信用管理不严格、结算方式选择不恰当,应收账款回收不力等,导致企业应收账款不能按期收回或遭受欺诈,从而影响企业的资金回笼;此外,可能会出现销售过程舞弊行为,给企业带来严重的负面影响和经济利益损失。
  4.缺乏全面预算管理制度
  目前,很多民营企业只是让财务部门进行费用预算和利润预算等财务预算,认为财务预算就是全面预算,说明民营企业的预算体系还不够成熟,没有建立全面预算管理制度,规模稍大的民营企业虽然建立了全面预算管理制度,但没有认识到全面预算管理是企业全方位的经营管理活动,导致做出的预算指标与实际情况有较大差距,使预算失去了应有的指导和实际意义。
  5.缺乏内部审计机构
  很多民营企业规模不大,老板从经济效益和人力成本角度出发,不设置内部审计机构,规模大一些的民营企业,虽然设置了内部审计机构,但却挂在经营管理层下面,而不独立于经营管理层,这样使内部审计机构失去了应有的职能。   6.抵御经济环境和税务风险能力较弱
  早在2001年,我国就加入了WTO,民营企业也面临着经济全球化竞争,特别是对于进出口贸易型民营企业,受到国外政治和经济环境的影响更大,比如汇率的波动,贸易保护和设置关税壁垒等都会给民营企业带来财务风险,造成民营企业的收入急剧下降,成本陡然上升,从而引起企业利润下降。另外,近几年国家对税务改革力度较大,比如全面营改增,環保税的出台、个人所得税法的修订等,对民营企业的财务人员提出了更高的要求,目前大部分民营企业财务人员专业水平不高,对税法不够重视,有些民营企业甚至会出现偷税漏税的行为,给企业带来税务风险和财务风险。
  三、完善民营企业财务风险管理的对策建议
  1.完善民营企业股权架构
  民营企业随着规模的不断扩大,一定要重视股权架构,避免出现重大决策失误。合理的股权构架,要有一位绝对控股股东,即在公司决策上能够拍板决定。如果企业发现股权不合理,一定要做股权改制,使某位股东绝对控股。此外,还要保留一部分员工激励股权,从而规避因股权架构不合理给企业带来财务风险。
  2.完善企业治理结构
  对于民营企业,一定要摒弃家族式的治理,完善股东会、董事会、监事会和经理层各自的职责与权限,弄清股东会、董事会的区别,股东会是企业的最高权力机关,对公司重大事项进行决策,有权选任和解除董事,而董事会决定企业日常管理事项,决定聘任和解聘经理。同时要充分发挥监事会和财务总监的作用,加强财务风险意识培训工作,防止出现内部人为控制现象,达到互相制衡和约束作用,降低因决策失误而带来的财务风险。
  3.完善民营企业内部控制体系
  我国民营企业应该深入贯彻实施企业内部控制规范体系,建立健全各项内部控制制度,规范各项工作流程。如建立健全货币资金内部管理制度,完善货币资金授权审批制度,货币资金不相容岗位要分离等。建立以资金计划为主的财务预警机制,要编制资金周报和月度资金计划滚动表,及时掌握每周及每月资金需求、资金缺口或资金结余,为企业提供资金预警信号,及早预防财务风险。同时要完善采购内部控制和销售内部控制,减少呆滞库存和坏账损失,加速存货周转速度和应收账款周转速度,不断提高民营企业的资产质量,降低企业财务风险。
  4.完善全面预算管理制度
  全面预算不等同于财务预算,不仅财务部门要参与预算,所有部门都应积极参与预算的编制和实施,这就需要民营企业完善全面预算管理制度,如产品部门做好未来一年的产品规划,生产部门根据产品规划做好产能规划和生产预算,销售部门根据产品规划做好销售预算,采购部门做好材料采购预算,人事部门做好人力成本预算,其他职能部门做好本部门的费用预算,这些预算汇总到财务部,由财务部做好全公司的费用预算、利润预算、现金流量预算和资本性支出预算等。全面预算涉及到预算编制、汇总、审批、执行、控制、调整、监督、考评等一系列工作,不能仅停留在预算目标的编制、汇总和审批环节、还需要对预算执行情况进行分析对比,并与部门和主要员工绩效挂钩,通过考评促进企业预算目标的达成。
  5.加强内部审计工作
  民营企业应该从董事会层面设置内审部门,招聘内审人员,内审部门独立于管理层,不受经理层领导,内审部门不但负责审查企业内部控制的设计,监督内部控制的有效实施,还可以负责审计企业账务,这样通过内部审计工作可以降低民营企业因内控失效,商业贿赂、舞弊行为和账务不清而带来的财务风险。
  6.提高民营企业老板和财务人员风险意识
  民营企业应通过专业培训,不断提高企业老板和财务人员风险意识,让他们及时了解最新的国际、国内政治经济环境和税收法律政策,以便民营企业老板和财务人员从容应对政治经济环境对企业财务风险的影响,提前做好风险规避工作。同时财务人员更要及时学习最新的税法知识,合理合法为民营企业避税,而不能偷税漏税,以降低企业税务和财务风险。
  四、结束语
  如果把民营企业比作一座房子的话,那财务风险管理就是地基,为了使民营企业能稳健持续的发展,必须做好财务风险管理工作,不断完善民营企业股权架构和治理机制,完善全面预算管理制度,推行全面预算管理、加强内部审计工作,完善内部控制规范体系和财务风险预警机制,从而保证民营企业健康持久的发展。
  参考文献:
  [1] 牛婉婷.民营企业的财务风险管理分析[J].现代商贸工业,2018,(12):106~107.
  [2] 滕放.浅谈民营企业集团财务风险及管理[J].中国商论,2017,(09):96~97.
  [3] 刘慧玲.民营企业财务风险分析及防控建议[J].中国集体经济,2018,(06):136~137.
  作者简介:
  陈财星,供职于深圳市云之尚网络科技有限公司。
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