全面预算管理在新能源发电企业经营管控中作用分析

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　　摘 要：新能源发电企业对于现阶段的环境污染问题和石油煤炭枯竭问题具有重大意义，全世界都在重点发展新能源产业。新能源全面预算管理有利于提升经济效益，促进企业发展。本文以新能源发电企业为例分析了预算管理的现状，阐述了新能源企业预算管理中存在的问题，并针对这些问题提出了解决的策略。
　　关键词：全面预算管理;新能源发电企业;经营管控
　　随着新能源技术的不断发展，太阳能和风能为主要清洁能源的发展主体，已经成为新能源发展的导向标。在这些现有的新能源发电企业的引导下，各类新能源发电的企业开始不断涌现出来，发电企业之间开始出现激烈的竞争，面临严峻的考验和挑战。全面预算管理是企业实现优化治理和整合的有效手段。
　　一、全面预算管理在新能源发电企业经营管控中的作用
　　（一）有利于新能源发电企业优化资源配置
　　财务预算是一种系统的计算方法，主要用来对企业的资金、实物和人力资源进行分配，对企业的资源进行科学合理地配置，以实现企业经济效益最大化目标。企业在运行过程中可以通过预算管理监控企业各项工作的进度，有利于控制开支，节约成本，还能预测企业的利润和现金流量，为企业的运营管理提供科学有效的决策依据。
　　（二）可以提高新能源发电企业实施战略管理水平
　　与其他项目相比，新能源发电项目（如光伏、风电等）周期较短，如若不能提前做好全面预算管理工作，极易导致战略计划出现问题，进而拉低整体管理水平。全面预算反应的是一个企业未来某一个特定期间的全部生产经营活动的财务计划，最终目标是帮助企业实现利润，以全面预算为起点，对于企业的生产、现金和成本进行收支预测，还要编制预定的损益表、预计资产负债表和现金流量表进行全面管控。反应企业在未来的财务状况和经营成果，具有超前预测的管理能力和管理水平，是一个企业发展重要的战略环节。
　　（三）便于新能源发电企业内部的绩效考核
　　绩效考核是企业用于衡量组织或个人贡献、激发员工潜力、提升队伍活力和企业整体绩效的重要手段，企业内部的基于财务管理的业绩考核，无论是在基建还是运营期间，从财务管理的角度而言，各个环节的绩效考核的依据就是全面预算的数据。所以，应该重视预算管理的各项细节管理。
　　二、全面预算管理在新能源发电企业经营管控应用现状分析
　　虽然近几年新能源发电企业已经加大了对全面预算管理的重视力度，且取得了较好的应用效果，但是由于新能源发电企业起步时间较短，不管是企业内部组织机构还是运行机制都尚处于探索期，这就导致全面预算管理在新能源发电企业经营管控应用中存在诸多问题，具体如下。
　　（一）企业预算与企业长期发展战略不匹配
　　观察当前新能源发电企业预算管理现状不难发现，虽然大部分新能源发电企业已经应用了全面预算管理，但是其实际应用效果与预期效果存在较大差距。就目前来看，部分发电企业的预算体系虽然能够体现企业的年度预算、季度预算，可以明确短时间内的企业营运目标，但是预算情况并没有全面考虑新能源发电企业情况，大都是以新能源发电企业短期经营环境作为分析依据，无法应用至长期经营中。长此以往，导致企业发展进程缓慢，企业预算结果与企业长期发展战略不匹配，加大电力企业负担，资产负债比率失衡等情况。
　　（二）预算数据报送不准确，预算工作缺乏有效监管
　　一些新能源发电企业有着较多的项目公司，这些公司在进行年度预算编制过程中，常常会以实际水平以下作为预算目标制定标准，通常收入、盈利较少，而成本、费用却相对较高。由于信息不对称情况，所以很难精准对项目公司预算进行评估，导致企业整体预算不真实。不仅如此，预算部门也存在这种问题，一些预算部门考虑到预算上报完成后，管理层会对预算成本费用进行适当减少，所以在预算上报时会夸大数据，导致预期预算与实际差距较大。
　　（三）预算调整、变更随意，不能严格按照调整、变更流程执行
　　在实际编制过程中，一些新能源企业内部的在开始做预算的时候对一些具体项目的重视程度不够，实际发生费用和预算的差距较大，需对预算做出调整，这些调整的方式也没有按照相关规章制度进行，只是简单进行更改，这种不规范的变更流程，很容易给预算工作造成混乱，影响预算工作的正常进行。
　　在新能源發电企业内部，出现“内部人控制”的财务预算管理问题越来越多，矛盾也越来越突出。企业的管理人员对于预算管理不重视，造成管理人员任意发挥，导致后期的各种工作不能很好衔接，工作效率较低。
　　三、全面预算管理在新能源发电企业经营管控应用策略
　　（一）建立长周期、多层次的财务模型
　　1、设立阶段性和时间性的财务预算
　　把长周期的工程根据阶段性做好分期计算，这样也可以对于工程进展中发生的材料、设备等的变动和人工费的变化有所调整，也是一种科学有效的预算方式。
　　2、增强内部管理控制
　　针对新能源发电企业的特点将企业看做一个完整的体系进行管理，多个部门协调合作，实行多层次的预算管理。企业各员工都要承担起各自的责任，监管部门做好预算管理的监督管理工作，提高预算工作质量，督促各责任单位和责任人严格落实预算目标。
　　3、多层次的财务模型
　　将长周期多层次的财务模型应用至整个项目建设、运行过程中，而后通过应用财务模型得出新能源企业未来十年或更长时间的企业资产情况、利润情况、负债情况等等。同时，应当以每个年度的测算指标作为年度预算目标，在整个财务模型应用过程中，企业可采用滚动预算编制方式，以季度、年度为周期对企业进行滚动预算，进而有效提升企业预算效率。此种编制方式可以为企业管理人员提供更为科学的业绩预估，真正实现企业年度预算与长期规划的有效整合。
　　（二）科学规范预算编制执行
　　首先要认真分析和研判市场，紧密结合市场环境和生产经营的实际，在此基础上开展全面的预算工作。项目开始前做好市场分析，对于市场形势从多方面进行考察，企业优势和面临的困难和潜在的风险都要提前做好预测，做好科学的预算编制工作，避免不利因素，提高预算质量。其次要提高预算管理的科学性和针对性，根据市场变化及时对预算工作做出相对应的调整。最后，预算管理应该具有长远的发展规划，与企业发展的长远目标进行紧密结合，并完善企业预算管理流程和规章制度，建立科学、合理的预算编制、执行和监督考核程序，确保预算准确、科学、合理，并能够执行落地。采在具体实施中，财务部门要及时对企业的经营管理市场环境做全面的了解，加强各部门之间的信息交流，有利于开展长期的工作。
　　（三）建立规范的预算调整、变更机制
　　完善新能源发电企业的预算管理，需要各方面的不断努力，首先要建立科学、合理的预算调整、变更机制。在预算调整变更时，首先应该在内部之间做好协调沟通，做好密切配合，明确职责;其次要完善预算执行监督管理机制，激发员工的积极性，引导规范员工的工作习惯;最后还要完善各种制度，设立岗位责任制，避免员工之间的越权行为导致的责任人不明确，让内部的监督机制达到平衡性和互相制约性。
　　四、结束语
　　总而言之，全面预算管理对于企业健康发展具有重要作用，是体现企业科学管理的一种手段。但是很多企业在实际应用过程中都会出现企业预算与企业长期发展战略不匹配、预算变更随意、预算数据报送不准确等诸多问题。在实际应用过程中应当依据不同问题选择规范预算编制执行、建立规范的预算变更机制等针对性对策，进而提高预算管理的能力和水平，推进预算管理的实施。
　　参考文献：
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