减税降费对企业的影响与应对策略
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摘 要：经济社会快速发展，推动了社会改革，在我国税收政策改革中，最重要的改革是减税降费。减税降费对企业的发展尤其是中小企业的发展具有深刻影响，能有效推动实体经济的发展。企业需要及时解决出现的问题，制定应对策略，适应减税降费改革的要求。
关键词：减税降费;企业经营;影响因素
1 减税降费的主要内容
从本质上说，减税降费改革是利国利民的。无论从国家利益角度出发还是从企业发展来看，减税降费都具有好处。2018年9月20日，首次提出减税降费政策，税务总局印发《关于进一步落实简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，标志着减税降费正式实行。减税降费能有效减轻企业的税收压力，不仅能激发企业发展潜力，还能促进增值税的深入改革。减税降费从本质上说包括两部分的内容，一是税收减免，二是取消或停征行政事业性收费[1]。在个税改革方面，减税降费将部分收入项目，例如工资薪金，以年汇总的形式纳税。而在降费方面，将全面清理政府性基金，保证改革到位。同时取消或停收35项涉企行政事业性收费，事业性收费和社保费率都大大降低，企业费用性支出减少，企业获取最大化收益。2019年各省份减税降费占地方一般公共预算收入比重见图1。
2 减税降费给企业带来的影响
2.1 降低企业生产要素成本
减税降费降低了企业生产要素成本。企业要想发展，生产要素是前提。合理控制生产要素成本，能增加企业利润。企业各项成本如融资、劳务、交通运输等不断减少，企业就能加大投资比例。减税降费的实施需要充分考虑企业发展实际，例如可以适当调整工伤险费，借助减税降费政策规范市场秩序，明确市场税收标准。
2.2 提升投资和还债能力
减税降费能提升企业投资和还债能力。减税降费后，企业的生产成本不断降低，对企业的正常发展极为有利。税收是制约企业发展的重要因素，政府从企业税收压力的角度考虑实施减税降费改革，目的在于帮助企业实现更好的发展。企业成本降低，省下的资金可以用于投资[2]。将资金投入具有可观回报的项目中，增加利润，一旦企业拥有较多资金，还债能力也相应提升。
2.3 产品易于出口
减税降费能减轻企业的税收压力，同时还能提升国内产品的出口率。在减税降费改革中，国内企业的生产成本下降，成本低意味着对外出口价格低，出口的商品在国际市场更具吸引力，受到国际市场的欢迎。出口量增加能激发企业的积极性，在扩大对外发展规模的同时，企业能培养更多创新人才，提升企业形象，研发新产品，以满足国外市场的需求。
2.4 实现企业长期稳定发展
减税降费是政府给予企业发展的红利。在减税降费帮助下，企业的投资和还债能力得到显著提升。同时还能优化市场经营秩序，促进企业实现更好发展，企业因此获取更多市场机会。例如节约的税费能推动企业改变产业结构，由劳动密集型转为知识密集型，从而适应社会发展要求。此外，减税降费还包括降低社会保障费用，调整企业缴纳费用的額度，将节约的资金用于自身创新发展，引入优秀人才。
3 减税降费下企业的具体应对措施
3.1 熟悉并利用国家税收政策
企业要抓住减税降费改革的机会，促进自身发展。了解和熟悉税收政策的各项内容，从企业实际出发，利用税收政策促进企业发展。例如单月销售收入不超过3万，单季度销售收入不超过9万的企业，在交税的过程中以单季度为周期缴纳增值税，那么在减税降费政策下，就属于不用交费的企业。企业了解政策内容能促进自身发展，减轻税收压力。此外，正在升级改革的文化旅游项目在减税降费实施期间也不需要缴纳增值税。
3.2 纳税人身份要精选
减税降费改革过程中，纳税人身份分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人身份不同，相应的税收核算方式也存在差异。一般纳税人通常以购进扣税法方式进行税收核算，抵消进项税额。小规模纳税人通常采用规定增值税来核算。从企业的角度来说，选择不同身份的纳税人有利有弊。
3.3 建立健全的税收体系
税收政策在实施初期难免会遇到一些问题，应及时发现，及时调整，不断完善。在相关法规的支持下，健全税收体系，规范税收行为。例如增值税在国际上以适用税率与低税率为主，增值税的国际税率流程简单且风险小，被广泛应用于增值税的核算中。在增值税核算原理的基础上，各国根据自身实际，推动税率改革，确保企业在健全税收体系下不断发展。
3.4 增强财会人员专业素质
减税降费在减轻企业税收负担的同时，还需要提升财会人员专业素质。财会人员是企业税收核算的主体，企业的税务、成本以及利润计算等都需要财会人员。因此财会人员的专业素质关系到企业税务核算的质量。企业财会人员要熟悉会计原则以及计算标准，熟悉掌握各项税收政策，提升业务水平。同时财务人员要了解减税降费改革内容，从企业的角度出发进行税收核算工作，帮助企业获取更多利益。此外，企业还应加大对财会人员的培训力度，注重理论和政策知识的培训，提供实践锻炼机会。
4 结束语
减税降费对企业的发展具有一定影响，特别是对于参与市场竞争的小微企业，能促进其生存与发展。减税降费对企业产生的影响主要体现在生产要素成本、投资和还债能力、产品出口以及企业长期发展方面，为企业的健康协调发展提供了有利的政策条件。尽管在运行过程中存在不足，但企业只要积极应对，就能有效减少减税降费带来的不利影响。企业要从自身经营实践出发，熟悉掌握并利用税收优惠政策，合理选择纳税人身份，增强财会人员的专业素质，以实现长远发展。
参考文献：
[1]周燕春.减税降费与深化增值税改革[J].中国财政，2019（8）：64-65.
[2]韦志超，袁方.减税降费知多少？——对2019年积极财政政策全面影响的定量评估[J].清华金融评论，2019（4）：54-56.
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