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“营改增”后的企业纳税筹划研究

来源:用户上传      作者:刘鲁文

  摘 要:自改革开放以来,国民经济建设也得到稳步发展,同时对企业也提出了新的要求,日常经营中应采取科学对策来加强税务管理,本身纳税筹划所涉及的内容和领域就比较多,传统管理方法已不能满足筹划需求,一定程度上还会阻碍经济效益的增长。本文就“营改增”后的企业纳税筹划展开深入研究,针对存在问题也提出了几点可行的优化对策,希望以上观点可以为相关人员提供参考依据,确保企业在可持续发展道路上走得更远。
  关键词:“营改增”;企业;纳税筹划;问题;策略
  现如今,越来越多的企业开始认识到“营改增”的重要性,实行的价值就在于可以规避商品在销售的过程中重复性征税的现象,进一步提高自身经济利润且降低不必要问题的发生,最重要的是要进行合理的征税和抵扣,当然也存在着缺点,就是没有办法获得增值税的专用抵扣发票,这样就会加大企业的税务负担。在实际的工作中,要想降低自身税务负担,必须要采取合理的对策展开纳税筹划。只有这样才能促进纳税筹划工作顺利有序展开。
  一、“营改增”后的企业纳税筹划存在问题
  (一)企业税负问题较为复杂
  很多企业在实行“营改增”之后,自身的税负问题也越来越复杂,直接影响着自身的经营项目,同时这些复杂的问题也比较难以处理。通常情况下,相比于一般纳税人来讲,经营规模较小的纳税人情况会比较复杂一些,因为规模较小的纳税人,其征税比例是以3%的税率来展开的,所以在实际实行营改增之后,纳税人自身所承担的税务压力也会相应的增加。简单一点来讲,就是实行营改增之后的税负,要比营改增之前的税负率低。所以,对于一般纳税人而言,自身的税务压力就会变大。再加上企业经营项目种类的不断增多,所需材料数目的增多,都会加大经营成本,这时只能进行增值税抵扣,而这样就会使企业税负问题越来越多,且难以处理,不利于纳税筹划工作的高效进行。
  (二)企业纳税筹划压力较大
  不少企业在进行纳税筹划过程中,所面临的压力往往比较大,特别是在实行“营改增”之后,自身所面临的纳税筹划压力相比之前更大,而致使压力较大的原因有很多,我们可以从以下几点展开分析。首先,在实行“营改增”的过程中,并没有将相应的税收优惠政策利用起来,这不仅不能为自身带来较大便捷,一定程度上还会阻碍纳税筹划工作的顺利展开。同时在进行纳税筹划过程中,也没有结合实际状况来对相关税收政策进行改革,这样同样会加大自身的税务负担,难以提高经济效益,更不能够促进自身可持续发展。
  (三)人员纳税筹划意识不高
  据相关数据调查显示,很多企业在推行“营改增”之后,隐藏在纳税筹划中的问题也逐渐显露出来,其中内部人员筹划意识不高是普遍问题之一,这也是由于他们受到传统观念影响比较大,很多人员仍旧使用传统落后的方法进行着财务管理,再加上对纳税筹划理解有误,均会阻碍纳税筹划工作顺利进度。其次,高层管理人员也不重视纳税筹划,鉴于忽视其重要性,日常工作中没有过多的去关注纳税方面的问题,对于存在的问题未能及时妥善处理,这无异于造成诸多问题的出现。此外,内部也缺乏高级纳税筹划人才,现有的筹划人员综合素质和业务能力普遍偏低,最终,致使纳税筹划水平难以得到提高。
  (四)纳税筹划系统有待完善
  对于企业的纳税筹划问题来说,在营改增大背景下,企业的纳税筹划可以有效对资金进行节约,并在一定程度上使纳税负担得以减轻。但是,在實践过程中,还有相当一部分企业的纳税系统还存在不够完善的现象,包括在进项税抵扣层面就存在一定的问题。缺少对可以抵扣的进项税额及具体价格进行分析,同时也缺乏对相关抵扣方式以及具体合作人方面进行的综合考量,因此较难实现资金抵扣的利益最大化。此外,营改增的一大作用对于企业来说,本身就是为对企业的纳税负担进行减轻,对不必要的重复纳税行为进行避免,但是企业却没有详细的对营改增后优惠税率进行分析,因此阻碍了税负减轻的具体落实。
  二、“营改增”后的企业纳税筹划策略
  (一)遵循“只增不减”原则
  为了提高企业纳税筹划质量,在推行“营改增”之后还应当遵循“只增不减”原则,尽最大的力量去做好筹划工作。第一,管理人员应结合实际状况向国家税务机关进行申请,以此来获得更多的税款,待获得审核之后,就可以按照一定的比率作为留抵税款,而管理人员也要遵循此原则来展开纳税筹划工作,这样才能够解决税务问题,为后续经营活动有序展开打下夯实基础。第二,随着经营规模的不断扩大,内部环境也在发生着相应的变化,这就会造成一些问题的出现,所以企业还应当加强税务部门培训,并坚持“只增不减”原则,推动纳税筹划有序展开,尽量避免局限于具体的年份上面,进而提高综合实力。
  (二)充分利用税收优惠政策
  随着国民经济的稳固增长,国家对也出台了一些优惠政策,对促进行业可持续发展具有重要意义,所以企业在实行“营改增”之后,还应当充分利用这些优惠政策来展开纳税筹划管理,这对减轻自身税务负担非常重要,可以提高经济效益和社会收益。而为了进一步发挥优惠政策的作用,管理人员在实际操作过程中,可以对相应的营改增试点进行改革,并借助优惠政策来提高纳税筹划质量。与此同时,也可以按照相关规定来进行纳税筹划管理,当然这都是要在营改增的背景下来展开作业。必要的前提下,还可以向有关部门申请相对应的补助,这些方式都可以降低营改增实施后对自身纳税筹划的影响,最后,既可以发挥税收优惠政策的作用和价值,也可以为自身带来可观的经济利润。
  (三)提高人员纳税筹划意识
  由于纳税筹划所涉及的方面比较多,在实施过程中势必会遇到一些困难,所以还应当提高企业内部人员纳税筹划意识。首先,作为管理人员要树立正确的税收筹划法律观念,要合理安排自身税收业务方案,这样才可以降低不必要的风险,当然,也要确保税务筹划方案的科学性与合理性,因为,倘若方案不合理,只会拉低纳税筹划水平和质量,为此应保障筹划方案的可行性。对于筹划中的问题要及时的予以处理,切不可照搬别人的套路,要做到具体问题具体分析,以便于“营改增”的实际要求。其次,也要注意税收和非税收因素,要处理好二者之间的利益关系,也要关注自身整体税负,并学会站在可持续发展的角度上来加强纳税筹划管理,最重要的是要提高财务人员综合业务能力,及时掌握国家相关政策方面的变化,进而帮助企业规避偷税、欠税等违法行为的发生,全面提高综合市场竞争力。
  (四)营改增背景下对纳税系统进行完善
  要真正将企业减轻税负的问题进行落实,应对纳税筹划系统进行深入完善。首先,应对进项税抵扣的具体实施规则进行掌握,并与企业的实际情况进行结合,制定出详细的节税方案。其次,还应以此方案为依托,采取最适合企业的抵扣方式。同时,对于企业的资金流转来说,也应对其抵扣的服务类型进行选择。例如,营改增后在纳税方面有相关规定,对于公益性活动来说,无需对税款进行缴纳。也就是说,企业应与自身实际情况为依据,尽量多的对公益活动进行开展,进而有效减轻税负。再者,营改增政策实施以后,相关技术的咨询、转让、开发等相关内容,也无需缴纳增值税,这也可以在一定程度上为企业节税。
  三、结语
  综上所述,推行“营改增”具有重要意义,对各行各业经营活动非常关键,但是在实行过程中仍旧会遇到一些困难。所以要想保障企业在激烈的市场竞争环境下生存下来,应遵循“只增不减”原则展开纳税筹划,并充分利用税收优惠政策且提高人员筹划意识,完善纳税系统。最后,得以更好地适应新的税务环境,这样才能够为企业的综合发展打下夯实的基础。
  参考文献  :
  [1]吕艳.“营改增”后的企业纳税筹划探讨[J].纳税,2020,14(13):32-33.
  [2]陶雪峰.“营改增”后企业纳税筹划风险分析[J].中国商论,2020(04):159-160.
  [3]陈书文.对营改增后企业纳税筹划的一些思考[J].财富时代,2019(12):91+93.
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