探究价值链视角下的企业营运资金管理
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作者:刘冠品
摘 要：全球经济一体化进程的加快，使竞争达到前所未有的水平。公司治理和资本管理在国内外环境当中也被提出了新要求，需要治理更流畅，管理更完善，保持市场价值链稳定也是企业发展面临的难题。价值链管理当中最难解决的环节就是资本管理，并且其对企业未来的发展具有重大影响。对于资本管理来说，营运资金是一个不容忽视的基本条件。本文主要分析了，企业营运资金管理的优势和特点，并且结合这个特点，采取有效措施，更好的促进业务发展。
关键词：价值链;资本管理;公司治理
在保证公司资产安全的前提下，完善公司现行的营运资金管理制度。财务管理是企业管理的核心环节，是企业处理财务关系和财务活动的基础，而财务管理的工作效率又依赖于营运资金的管理。受经济全球化影响，营运资本管理的重要性和作用被越来越清醒的认识到，企业开始做出针对性的改变，提升企业综合管理水平，新的价值链管理的应用越来越受到重视。
一、企业营运资金管理的优势分析
（一）营运资金管理范围扩大
从企业的时间成本和空间成本上来讲，良好的企业营运资金管理模式是以企业内部有价值的活动为核心，能对企业的管理和经营创造价值。凸显价值链核心的资本管理，既能优化企业资金管理的结构还能在一定程度上打破空间束缚，在投资和运用上实现优化，对公司的战略规划和布局进一步完善。
（二）价值链管理的一体化
现代化价值链营运资金管理是实现对传统资金管理的突破，把公司的资金流现金流等结合起来，形成一体化的管理方式。将营运资金管理渗透到公司治理的各个环节和过程中，形成与全球经济一体化相一致的，覆盖企业所有经济信息和系统的营运资金量。凸显价值链的管理模式能够缓和紧张的市场供求关系和适应市场的激烈竞争，是现代化高水平运营管理的表现方式，有助于企业实现利益最大化。
（三）降低营运风险
科学合理的资金管理是以实现企业价值链为基础的管理方式，通过整合和规划内外部资金流动，协调统一内外部资本链，实现内部和外部的高度协调和综合规划。从各个角度渗透价值链管理的理念点，能够实现营运资金管理结构的优化和完善，实现价值链管理的有效实施。
二、企业集团营运资金管理当中出现的问题
（一）企业发展存在资金隐患
就现在我国企业资金管理现状而言，企业过度负债已经成为普遍现象，过度的债务结构增加企业的风险评估，企业短期偿债能力限制企业生存和發展。由于企业的整体战略部署当中缺少对于资金管理的合理安排，企业资金不能满足供应商需求，对企业的健康发展带来巨大阻碍。同时，过大的负债结构致使公司没有现有资金所具备的流动性。负债过大的公司在出现资金风险的时候很容易导致解体，营运资金管理将受到极大影响，公司或企业财务管理的核心环节受破坏，阻碍了公司未来的发展计划。因为营运资金的规划和开发流程不完善，加之缺乏必要的外部环境适应性和现代化程度，营运资金管理问题频频出现，不能及时、有效、合理的解决，严重影响企业的整体协调性。
（二）货物积压问题严重
就现在我国企业库存管理现状而言，许多企业对其重要性认识不足，库存管理仍然局限于传统的采购和物料的进、出、存的业务管理。供应商和企业之间额矛盾也日益加剧，如供需关系处理不到位，管理系统存在严重漏洞等，导致数据源无法及时分布。由于缺乏全面规划，缺乏合理的营运资金，企业内部缺乏有效的库存管理规划和措施，资金风险加大。
（三）财务安全问题突出
就我国企业的财务会计管理现状而言，企业的资金管理工作当中没有具体考虑到收付款环节可能存在的问题以及应对措施，对于账目的收支情况很难做到账目清晰。企业债权遗留债务处理不到位，进而使工程进度受阻，企业财务资金使用的市场化程度远远低于预期。并且，许多企业在抢占市场份额时缺少对于市场需求的科学认识，利用银行信贷来满足日常工作开支，却没有合理的资金规划和必要的收款管理线路，企业的实际效益和工作效率受到影响。加上对资金周转时间长短也不能有效的控制，也为企业财务安全带来隐患。
三、优化企业营运资金管理的对策
（一）转变管理观念，完善管理模式
根据市场实际需求和外部竞争环境，把价值链管理作为财务管理的核心和主导，营造集团文化，提升企业的营运资金管理水平。在我国经济体制改革的大环境下，中石油下属单位作为一家化工企业，为了跟上和适应集团的发展脚步，实现集团发展项目的统一和协调，推动企业的整体发展，承受着巨大的发展压力。首先，中石油下属单位要将企业文化定义为软实力和现代武器，保持并稳定集团资本的流动性。其次，加强企业的财务管理实现高效治理。将价值链管理的理念融入公司治理中，将其与集团营运资金管理相结合，将价值链管理理念全面贯彻到集团经营管理的各个环节，对各环节和管理主体中出现的问题和风险采取会计核算和防范措施，使潜在风险能够及时消除并固定公司的营运资金。企业应自上而下落实营运资金管理的重要性和价值，并定期对员工进行培训，使他们能够实施有效的资本管理，从整体上增强对营运资金管理。
（二）优化企业债务结构
优化债务结构是保障企业集团营运资金管理高质量、高效率运作的基础。正确认识价值链管理的重要性，从结构和内容上完善企业内部资金管理方式。企业还应该从现有债务和长期债务着手，转移不正当责任并排除任何责任风险。改革完善企业资本运作和资金运用，从企业发展的宏观层面落实对于企业资金的有效监管。同时，以企业资金价值链的视角，建立一个符合企业发展规划和实情的ERP，建立一个连贯、规范、全面的信息管理网络系统，实施集团活动，整合仓储与收益，实现价值链管理系统功能的最优化。在这一过程中，实施经济征收是非常必要的环节，也是抑制经济风险的关键。同时应该加强公司治理和财务控制，避免会计舞弊手段使公司蒙受巨大的财务损失。 （三）优化采购渠道
从价值链视角下加强企业对于营运资金的管理，重视采购环节可能出现的问题，优化采购渠道，引入仓储和库存系统，与当前企业发展相适应，满足真实的市场需求。为避免出现荒谬的结构性局面，如破坏企业的经济治理为企业带来财务风险，因此在采购渠道管理方面，集团应引入科学的库存控制系统，做好应对策略，要求从价值链的角度优化供应渠道。企业可以尝试按照价值链管理体系建立第三方物流库存管理，以实现资源配置，在一定程度上降低库存管理成本。同时考虑到当前仓储的弱点和劣势，应该提高供应效率和库存水平，降低潜在库存风险。更专业的管理，更完善的设备也能为先进技术的效益和服务质量做出充分的贡献。缔约方库存管理方案应从价值链的角度考虑资源整合和使用，大幅度降低服务、仓储、收购和运输成本，加强安全资产的整合，将企业集团的营运资金风险降至最低，从而符合业务发展的大方向和目标。
（四）加强生产活动的营运资金管理
首先，应该选择正确的业务流程。营运资本管理应针对性的选择业务，对于一些没有附加值的业务，我们应该尽最大努力减少和优化存储时间，特别是短期内的产品、半成品运输和库存时间。生产过程中尽可能快地减少材料和库存，大幅提高公司的回收率和周转率。此外，合理利用员工的支付工资，将之作为公司生产的短期资金，在资金分配给员工之前，公司可以在生产过程中免费使用。通过合理使用这部分资金，尽可能地使流动资金被有效的利用。此外，对于其他应付费用可以灵活安排，例如，用于企业生产活动的营运资金的预付费用。加强营运资金管理，在一定程度上改善企业的资本基础，避免企业的资源被浪费。
四、结束语
营运资金管理是企业财务管理的核心，能够对企业的经营方式和经营成果产生影响，必须重视优化营运资金配置的必要性和可行性。合理分配营运资金，对于企业实现利益最大化意义重大。
参考文献：
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[2]罗冬梅，王小英.基于業务流程的企业营运资金管理分析――以厦门钨业为例[J].发展研究，2011（12）.
[3]陈正林，焦跃华.价值链会计视角下的成本、费用与价值关系研究[J].中南财经政法大学学报，2012（06）.
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