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集团公司预算管理的问题与对策

来源:用户上传      作者:沈慧娟

  摘 要:集团公司的产业规模大,业务种类繁多,业务流程环节比较复杂,下属的子公司经营板块较多,而给整个集团公司带来较大经营压力。集团公司就要通过推行全面预算控制,来增强对公司内部资金的管理,给各部门制定预算目标,来实现公司管控各业务资金的目的,进而推动集团公司各业务资金的合理分配,高效运转。
  关键词:集团公司;预算管理;问题及对策
  一、预算管理的概述分析
  在国内不同的行业内部,企业在应用预算时,使用的预算方法不尽相同。在国内的部分事业单位内部,预算开展的目的仅仅是为了控制好某项经营活动收支。然而,在公司内部,预算管理应用的范围和内容都比较广。预算人员通过在年底制定下年度的预算总体方案,预算方案会以整个公司年度的经营目标作为基础,对外界的产品市场有一定的预测和分析,以产品的销售收入做出预测的基准数据,来制定预算目标。在公司的生产领域、财务控制领域、采购领域都会涉及到预算方案的编制和执行,预算管理会包含方案编制、执行、预算控制、预算考核和预算激励等内容,而构建一个循环的预算控制系统。
  二、集团公司预算管理的问题分析
  (一)预算管理缺少战略性
  国内部分集团公司在编制预算方案中,通常会比较关注单位内部的短期经营目标,而忽略了未来长期的战略目标的实现。预算人员会容易在编制预算方案中,过多地添加短期的预算指标,而将长期的战略性指标缩减,这样就不会利于实现预算与战略规划的衔接,预算就无法去执行公司的战略规划以及推动战略目标的落地实施;预算就不能够达成预期的控制效果,企业内部的高层领导人不能够简简单单地将预算作为提升公司利润率的工具。在制定预算方案中,既要考虑单位内部的财务性指标,也要考虑业务类的非财务性指标,以构建单位内部的业务预算投资预算和资金预算的综合预算体系。
  (二)预算方案编制和执行缺少员工的参与
  集团公司内部预算人员在编制预算方案期间,往往是由预算人员独自地编制方案,而未能够去与业务部门和其他管理部门进行沟通商量,制定出来的预算方案与实际的工作有较大的偏差。单位的高层人员忽略了预算方案的全面性,然而,预算执行工作却要与各职工工作相衔接,才能够达成预算管理各经营活动的目的。通常情况下,集团公司内部的预算工作会设置在财务部门,由部分财务核算人员来兼任,这种方式就不能够实现预算工作的专业化发展,这也会影响到预算方案编制的质量;在编制和执行期间,单位内部的职工对于预算方认识不深入,不了解预算数据的来源,高层领导人员也未能够在单位内部开展预算培训活动,以及未将全面预算的思想理念融入到公司内部,而造成制定的预算方案不够实际,与各部门的工作存在着一定的偏离问题,这就导致预算方案的可行性较差、实操性不强。
  (三)预算信息化水平不高
  集团公司的预算委员会通常是整个单位内部的预算方案的牵头部门,预设方案的调整,也要经过委员会的审批之后才能执行。利用信息化技术,可以实现预算数据的科学计算,这样也会给预算人员减少大量的工作量。在系统内部设置预算流程以及设置预算的监控功能,可对整个预算执行过程,有更全方位的认知和了解。然而,在部分公司内部,却没有建立预算管理系统,而造成预算执行工作效率不高,以及人为地修改预算计划,这样就影响了预算的执行效果;单位通常要委派专人去监督和监察预算执行的状况,这不仅会浪费了公司的人力资源,也会消耗大量的资金去开展预算工作。然而,应用信息化的系统,就会给单位内部减少大量的人工预算管理工作,也会降低公司的人力成本,并提高预算数据反馈的实时性,也可以方便检查预算执行状况。
  三、集团公司预算管理提升的对策研究
  (一)建立战略型预算管控体系
  公司在建立预算体系时,要以公司的整体战略规划作为导向,来编制预算方案,制定预算制度等内容,保证预算可以承接公司的战略规划和战略目标。预算是对当前经营管理的一种数字性反应,也是落实战略规划的重要工具。公司在开展预算方案编制前期,就要组织单位内部的预算人员开展外部的市场调研,以及对公司内部的资源能力状况进行深度的分析和诊断,并明确未来公司长期的经营发展规划和发展目标。在此基础上,来编制各类预算计划、预算方案和业务资金预算、业务预算、成本预算等方案,以战略规划作为预算方案编制的导向,避免预算方案编制的盲目性。编制预算方案时,不仅要衔接战略规划,也要衔接年度经营计划,通过将长期计划与短期计划相融合,才能够提高预算方案的可行性。预算是公司内部资源配置的重要载体,也是监测各业务执行的重要工具,并且,设置的预算目标,也是检查单位内部各部门年度的工作任务完成状况的考核依据。
  (二)引导员工参与预算方案编制
  在编制预算方案期间,预算人员要以人为本,来引导单位内部的所有职工都参与到方案的编制和方案执行中。在方案编制期间,单位内部的人员是整个工作的主体,也是方案实施的重要力量,人员执行方案效果将会影响到预算工作的质量,因此预算部门在编制方案中,要充分发挥单位内部职工的主观能动作用。在方案编制中,由员工给方案的编制提供适当的管理建议,要求員工为方案编制活动提供各类的数据支持,以便能够更好的制定出切合实际的预算方案;在更广泛的业务和公司的经营领域中,去引导员工积极交流、沟通,了解预算方案编制的不合理问题之后,再相互探讨,来制定切合实际的预算工作策略,进而增强方案可行性。引导全员参与预算工作,可有效地减少单位内部各员工之间由于信息交流不通畅而带来的工作矛盾。预算是一种战略的管理方式,它会利用货币价值来反映出公司经营期间,内部资源配置活动的状况。然而,在不同的业务工作和环节中,会有不同部门来分配资源,也要让员工去合理地利用单位内部的各项资源、资金运营业务。预算管理也是对单位内部职工经营活动的控制,公司在单位内部开展大量的预算宣传,将新型的预算管理知识如全面预算管理引入到单位内部,让员工可以了解到预算,给自己工作带来的影响和价值,来引导职工去参与预算执行,提高员工的积极性。公司促进单位内部业务数据之间的共享传输,这样会为预算部门提供大量而且真实度高的业务数据信息,以便制定更切合公司实际经营的预算方案,提高方案的操作性可行性。
  (三)提升预算信息化水平
  在公司内部,打造预算管理信息平台,来加强预算执行工作的重视,并增强对预算执行过程的监督控制,实现预算信息化平台的建设和管理,可以保证单位内部各项预算工作可以有序的开展,准确高效运转。预算执行是一个动态的过程,在执行期间,也会产生各类的问题,利用预算信息平台,就可以让高层的人员去及时地了解预算执行工作中的各类不足之处和问题,以便优化调整计划和预算目标;利用信息化的管理平台,开展预算执行的监督考核,可以节省单位内部的人力成本,以便于预算数据可以在单位内部存储和流转;在公司总部建立数据库管理中心,在其他的业务部门建立数据的终端,来利用数据终端采集数据。在公司总部的控制中心内,去实现数据集成、分析和处理,以此来建立一个完善的预算管理信息系统,实现预算系统与会计系统之间的衔接,促使单位内部财务系统之间信息的共享传输。
  四、结束语
  在集团公司运营期间,公司要构建与业务经营运作相适应的预算体系,引入全面预算,来对现有的预算管理工作进行变革。在单位内,搭建预算管理信息系统,以及完善预算管理组织和预算制度,引导全员都参与到预算工作中,来增强预算方案的落实和实施程度。预算管理对于单位内部的业务经营起着十分重要的作用。全面预算的融入和普及会推动公司的可持续发展,然而当下国内的集团公司在使用预算管理方式时,仍然有许多不足之处,此时就要集团公司学习外部新型的预算方法,应用零基预算、弹性预算等方法来编制预算方案,提高方案的可行性和操作性。
  参考文献:
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  [2]孙华丽.集团公司预算管理中存在的问题与对策[J].今日财富,2018(20):56-57.
  [3]金维.全面预算管理在国有企业集团的应用探讨[J].经贸实践,2018(2):34-35.
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