小企业内部控制缺陷问题的相关探讨

作者:未知

  摘 要:小企业是我国经济体系中不可或缺的一部分,通过加强小企业内部控制与管理,这对企业今后发展有着重要影响。本文就结合小企业内部控制的意义,重点对小企业内部控制缺陷问题进行分析,并结合不同的问题,提出小企业内部控制缺陷问题的处理对策。
  关键词:小企业;内部控制;缺陷问题;处理措施
  内控是企业各项运营活动顺利进行的重要因素,更是企业实现稳定发展的必要条件。针对小企业来说,自身运营规模比较小,为了在市场中占据稳定地位,增强自身综合实力,需要加强内部控制,提高企业综合水平,应对各种繁琐的市场环境。但是从目前情况来说,部分小企业由于对内控认识不全面,工作经验不足,使得在开展内部控制工作时存在各种问题。所以,怎样才能根据小企业运营发展特点,加强内部控制,是企业管理层重点思考的问题。
  一、小企业内部控制的意义
  从目前情况来说,小企业财务工作人员综合水平十分有限,提供的财务信息质量无法保障,甚至部分小企业投资者无法从财务部门中获取精准的数据,对企业实际运行状况有充分的了解。而信息使用者需要企业提供真实完整的财务信息。通过加强企业内部控制和管理,做好财务管理工作及时收集财务信息,并对企业整个运营过程进行监管,保证各项信息的真实性和精准性,将企业实际的运行状况进行展现,便于企业管理者及时修改发展决策,从而实现小企业的健康发展。
  二、小企业内部控制缺陷问题
  A企业是一家科技型企业,成立于2013年,经营范畴为计算机软硬件的技术开发、技术服务、生物科技的技术开发、市场营销策划、批发、零售办公用品、电子产品、货物及技术进出口等。经过企业多年的发展,企业运营规模得到了大幅度扩充,并且销售业绩也随之升高,企业利润呈现出逐年上涨趋势。但是,在企业运营发展过程中,虽然获得了理想的发展效果,并且在社会中占据稳定地位,但是,喜悦在内部控制中,因为受到各种因素的影响,导致内控问题频频出现,必将会给企业今后运营发展带来不良影响,具体问题如下。
  (一)内控环境不完善
  从企业自身角度来说,企业类型划分为个体、私营企业、国有企业等。不管是哪种企业,企业在经营框架上,都是所有者同时担任经营者,企业所有权和经营权高度集中,在这种情况下,将会出现领导集权现象,从而引发人为控制问题。针对A企业来说,由于财力、物力等因素,无法按照其功能划分到特定部门,由专人负责。所以,企业内部将会出现不相容岗位没有充分分离的状况,再加上人员不足,诸多岗位在设置过程中没有综合思考相互迁移和相互监管等因素,导致内控环境不完善,无法给企业内控工作开展提供支持。
  (二)组织结构不合理
  当前部分小企业在组织结构上通常采取集中制模式,也就是由投资者一人对所有业务进行决策,呈现出一言堂局面。从A企业实际运营情况来说,由于组织结构分配不合理,使得企业决策缺少合理性,和市场发展情况不统一,决策实施效果和预测目标之间差异较大,无法实现企业健康发展。并且,在开展内控工作之前,企业没有结合内控管理要求,在内部成立专业的内控部门,或者由专人负责内控管理工作,导致内部控制工作无法落实到位,影响其自身价值的发挥。
  (三)内控体系不全面
  内部控制体系是保证内部控制工作顺利进行的重要因素。A企业因为受到各种因素的影响,没有结合内部控制要求,构建专业的内部控制体系,内部设立的控制部门缺少专业性和规范性,无法发挥管理作用。例如,在A企业中,内部控制管理工作交由财务部门负责,其他部门没有给予高度配合,内部控制从业人员也是由财务部门挑选出来,其虽然掌握扎实的财务管理知识,但是对内控了解不全面。即便A企业内部管理部门人员发现企业运营发展中存在的问题,但是只是对其进行简单纠错,没有结合内控体系要求对问题产生的真正原因进行分析,无法从根源上找问题防范和处理,导致问题再次出现。
  三、小企业内部控制缺陷问题的处理对策
  (一)完善内部控制环境
  针对A企业来说,要想完善内部控制环节,需要从细节入手,加强内部控制环境建设。例如A企业需要在内部积极建设制衡体系,逐步完善企业内部组织结构。与此同时,企业还要加强企业文化建设,同时把内部控制管理要求融入到企业文化中,在企业内部形成一种由上至下的动力,增强企业向心力,为企业运营发展打下良好的基础。并且,A企业还要加强人力资源管理,科学构建激励体系。因为A企业自身具有特殊性,需要结合企业运营发展要求,科学制定发展战略,并加强产品研发人员培训,从而提高企业研发科技水平。企业应该对财务人员进行专业教育,让其掌握更多的管理知识,让新入职的足够能够快速熟悉企业发展规划和战略目标,尽快融入到企业运营生产中。A企业管理人员需要转变思想理念,认识到内部控制管理在企业发展中的作用,充分发挥自身的领导作用,引导各级人员参与到内部控制活动中,将内控工作落实到位,提高企业内控管理水平。
  (二)优化企业组织结构
  A企业需要结合自身实际情况和发展特点,科学设计内控管理部门,合理安排岗位职责。例如,鼓励直接面向市场及从事最基础业务的相关人员,积极参与到企业发展决策制定活动中,让其提供真实的市场反馈建议,对企业当前运营发展中存在的风险因素进行识别,并提出相应的应对措施,减少由于投资者高度集权对风险评估不足而给企业造成的经济损失。企业还要加强内部规范制度的建设,从企业负责人入手到基层,严格按照规章制度要求执行。领导人员应该以身作则,对违反国家法律标准及企业制度要求的行为,如逃税漏税、虚报业绩等,应该及时找出相关负责人,并予以处罚。此外,职工也应该按照企业制度要求做事,对于一些违规行为应该坚决抵制,保证企业运营发展的规范性和专业性。
  (三)加强内控体系建设
  要想保证内部控制工作顺利进行,加强内部控制体系建设是非常重要的。A企业在开展内部控制工作过程中,需要结合发展目标,制定内部控制计划,将内部控制工作落实到位,保障企业自身利益。A企业在建设内部控制管理体系过程中,需要根据企业实际情况,做好企业运营风险评估工作,对企业运营发展中存在的潜在风险及时识别和控制,降低风险给企业带来的影响,保证企业运营安全。与此同时,A企业还要积极建设激励体系,做好内部绩效评估工作,将企业职工绩效和激励机制充分结合,根据评估结果,给职工提供相应的奖励,从而调动职工工作积极性,提高企业内控水平。除此之外,内部控制长效运行,需要得到内部监督管理的支持。所以A企业需要尽快完善内部控制监督管理体系,在企业内部成立独立的审计机构,加强审计人员专业培训,给企业内部控制工作开展提供保障。
  四、结束语
  总而言之,从小规模的科技企业自身角度来说,具有高风险,高收益等特点。所以企业在运营发展中,需要根据运营情况,积极构建内部控制管理体系,创建良好的内部控制管理环节,加强风险控制和识别,做好企业各部门之间交流工作,加强内部审计和管理,保障企业运营发展安全。
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