R3系统下运用BW报表进行会计科目清账管理
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【摘 要】财务会计着重会计科目的“算”，对会计科目的“管”的意识不强且方法落后，本文介绍了在SAP软件R3系统下如何运用BW报表进行重点科目的清账管理，体现管理会计“管”“算”结合。
【关键词】R3；BW报表；会计科目；清账管理
一、SAP软件下的基本概念
SAP是德国SAP公司的ERP软件名称，它是ERP解决方案的先驱，也是目前全世界排名第一的ERP软件。
1. R3系统
R3是SAP的核心套件，它针对的客户群体是大型企业，所有的业务流程均需要根据企业的需求进行重新配置、开发。R3是一个基于客户/服务机结构和开放系统的、集成的企业资源计划系统。其功能覆盖企业的财务、后勤（工程设计、采购、库存、生产销售和质量等）和人力资源管理、SAP业务工作流系统以及因特网应用链接功能等各个方面。
2. BW报表
BW（商务信息仓库）是R3 系统的集成化组件之一，为SAP数据和非SAP数据的采集、存储、分析和管理提供一个集成的，面向商务的平台。它可以智能化地管理整个企业管理信息系统的海量数据信息并从中挖掘出最有价值的信息，以向企业管理者提供强有力的决策支持，作为一件“采金器”，它被认为是可以满足用户需求数据仓库系统中功能最强的一个。
3. R3清账
清账，指结清账目，付清账目。有些科目仅需要“借贷余”的管理，如银行科目和损益类科目等。但是也有些科目不只需要“借贷余”，还需要管理到每一笔分录行的状态，比如供应商、客户、个人借款的明细科目等。R3系统中需要记录供应商的每张发票是否已经付款，客户的每张发票是否已经收回、员工的每笔个人借款是否收回或报销等等。对于这些科目来说，每笔交易都要分门别类地予以记录，这就是行项目清账。
二、K公司及R3实施情况
K公司于2014年9月正式投产运营，隶属于某跨国集团，该集团主要从事快速方便食品的生产和销售，是目前世界上该行业中最大的生产企业。该集团十分重视企业信息化建设，2002年就借助SAP的R3系统完成了信息化改造，取得了良好的效果。目前使用的功能模块包括：（1）PP生产计划；（2）MM物料管理；（3）SD销售和分销；（4）FI财务会计；（5）AM固定资产管理；（6）CO管理会计；（7）HR人力资源管理；（8）BW业务信息资料仓储。目前BW模块可以进行优化报表全部自动化生成，每月3日完成企业所有的管理报表数据统计。
三、运用BW报表进行会计科目清账管理
K公司是新成立的公司，所以在借助BW报表进行清账管理中，着重关注应收账款、在建工程、应付账款科目的管理，下面以2015年4月数据为例，分别说明：
1.应收账款清账管理
K公司客户货款主要分两种结算方式：经销客户是先款后货；直营客户是赊销，根据直营客户的规模设置不同的结算方式，例如：月结30天、月结45天等，以便R3系统进行账龄管理。日常收到每笔货款后，财会人员根据客户提供的付款明细与对应的应收账款一对一进行行项目清账。每月FI结账后，BW报表提供以下应收账款逾期账款数据（单位：元）：
K公司针对应收账款逾期账款占比的KPI指标控制在3%以内，由上表显示当月全公司逾期账款2.9%，在控制范围内。但从区域看江苏、安徽、苏南三大区域占比超过3%，其中江苏区逾期账款金额为1292687元，逾期占比3.7%，可以进一步从BW报表中提供的各营业所数据分析：
由上表可以发现，江苏区域逾期账款占比之所以高，主要是其扬泰直营所的逾期占比达到7.4%，逾期金额达到457 273元，继续通过BW报表中提供的各直营客户逾期账款明细进一步追查分析：
由上表查出，扬泰直营所中“世纪联华”客户三家门店（B、C、D店）逾期较为严重，合计逾期274965元，追查具体逾期原因为客户已付款，尚无法取得付款明细，无法清账，制定相应的改善措施：积极与客户联系，尽快取得客户付款明细，并及时清账，预计5月25日完成。
由于R3系统下的强大数据支撑以及严格的清账管理和逾期账款KPI考核制度，确保K公司有充足的现金流，从而筹划更多的理财产品，为公司争取更大的经济利益。
2.在建工程清账管理
由于K公司为新建工厂，工程项目金额较高，为避免工程虽已达到预定使用状态，但使用部门延迟提供《固定资产验收单》，造成在建工程延迟转固、当期成本虚低的情况，财会部门可以借助BW报表提供的在建工程明细表以及现场实地查看，从而追踪管理各使用部门及时完成在建工程转固。
上表显示K公司截至2015年4月在建工程金额为8585238元，经财务与使用部门确认均为在建项目。
3.应付账款-暂估清账管理
应付账款暂估是对已验收入库的购进商品，但发票尚未收到，企业应当在月末合理估计入库成本。税务筹划中有纳税最晚原则，为了保证已验收入库商品及时取得增值税进项税发票抵减当期销项税，需要加强暂估应该账款部分的账务管理，K公司通过BW报表中的应付账款暂估账龄分析-供应商进行分析：
由上表分析，30天账龄是当月入库的存货基本合理；30天以上为异常的暂估存货，经和采购确认：杭州纸业-2709元是因为退货需供应商进一步确认，其他供应商均为发票未取得，预计在5月中旬可以取得发票请款入账。
以上案例说明，R3系统下运用BW报表进行会计科目清账管理，通过精益化财务实现精细化管理，更助于提振企业管理，增强企业核心竞争力和价值创造力。
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