“互联网+”背景下农村金融机构会计核算创新思路
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摘要：通过分析“互联网+”背景下农村金融机构面临的问题，并选择以会计核算为切入点，结合当前农村金融机构会计核算存在的问题，依托“互联网+”背景探讨农村金融机构创新会计核算思路的方法，希望可以为推进我国农村金融机构发展提供一定参考。
关键词：“互联网+”；农金机构；会计核算创新
随着互联网技术迅速发展，银行业已经普遍使用计算机网络技术，并依托计算机网络不断开发新的理财产品。但我国广大农村地区的金融机构，依旧采用传统工作理念，将自身定位在存取款业务上，直接影响到农村金融机构的长远发展。“互联网+”背景下，农村金融机构会计核算业务需要打破常规，创新工作理念与思路，提高会计核算质量。
一、农业经济转型背景下“互联网+”的作用
“互联网+”在农业经济转型背景下发挥着重要作用。农村金融结构作为农业经济的重要组成部分，本身也面临着新的挑战。本部分主要分析“互联网+”在农业经济转型背景下的作用，为后续论述做好铺垫。
（一）推动农业经济高速发展
合理运用“互联网+”农业模式，既能降低农户生产成本，又可以提高农业效益。首先，互联网具备的特点，如综合性、全面性及多样化等。现代农业生产中通过互联网技术可以及时获得市场信息。现阶段市场环境迅速变化，只有提高应对的灵活性才能在激烈市场竞争中占据优势；农户通过搭建网络交易平台，可以节省成本、简化程序，提高农产品的流通速度；随着信息技术快速发展，我国农产品更新换代的速度也在加快，提高农业经济效益。大数据时代背景下，现代农业迅速发展，灵活使用互联网技术实现跨越发展，将传统农业模式向技术型发展，实现现代化农业经济发展。
（二）推进农业生产结构转型
农业经济中引入“互联网+”发展模式，有助于实现自身转型升级。权威机构调查结果表明，互联网具有较强包容性、内容全面性及服务独特性的特点。互联网信息大多数都会对公众开放，农户可以利用终端上网查询相关信息、数据，他们可以利用现有的数据、信息选择农产品种类、定价等。同时，还可以及时了解国家制定的关于自身的政策，可以及时调整农产品结构。互联网上充满各行各业的信息，除了基本的农业发展信息外，还有如加工业、制造业等内容，几乎涵盖所有想知道的内容。农户可以通过网络了解某一产品的现状及发展趋势，制定种植或生产计划，推动现代化农业生产。互联网可以灵活运用各类新技术产品，并借助网络平台将其展现到受众面前。农业可以从其中找寻到合适发展的方法与途径，提高经济收入，进一步提高农业生产经济总值，为其他行业发展打下坚实的基础。充分发挥“互联网+”的优势，实现农业生产发展。
二、“互联网+”背景下农村金融结构会计核算现状
（一）自身原因
银行会计风险的表现形式多样，即存在现行政策的偏差，也有落实效果与开展力度的不足。基于银行自身原因可以将其分成人员自身与思想认识方面。人员自身，会计自身专业素质导致核算与审计错误，出现结算科目设计不准确、阶段方式不合理等；思想认识的原因，农村金融机构业务资金中市场农村金融机构的份额与比重不断加大，客户来源呈现多元化，工作难度显著增加，使得农村金融机构面临越来越复杂的市场环境。此外部分中高层管理人员不能正确看待市场变化，也不具备风险防患意识，直接表现为结算风险防范应急能力弱。
（二）市场原因
农村金融机构面临着严峻的市场竞争形势，可以从内外两方面分析。内部环境，各农村金融机构间存在业务竞争关系，尤其是农村金融机构推出的商业性业务与基础性信贷业务，加上市场受众不明确且缺乏针对性，使得客户来源不稳定且很容易出现流失情况，同时信息不对称情况的加强，使得客户不愿意长期和一家银行进行业务合作。此外，小额业务客户办理流程过程复杂且耗时，利用一些线上软件可以快速办理，使得农村金融机构的效益降低，会计结算风险应对方面缺乏资金与人力。
（三）缺乏监管
市场监管的缺失体现为两方面，包括政府层次与银行自身因素。银行结算将自组织与他组织并行的机构，需要强化内部监督，做好银行内部高层管理人员的审查。国家与央行监管部门提高权威性，增强市场威慑力，随时抽检农村金融机构的各项业务，但分析现实情况，银行会计结算工作风险与问题与这两点存在着直接关系。农村金融机构核算时坚持“双线核算”的流程，但受到业务量与成本的影响，很多会计从业者直接选择“一手清”的方式结算，市场方面不能有效监督与管理这种行为。
三、“互联网+”背景下农村金融机构会计核算创新
（一）做好信息系统平台建设
在农村地区的市场建设中，部分地区已经能够实现会计核算系统的应用，并对线上线下的双向业务交流进行了尝试。但是，由于农村金融机构会计核算业务实施中存在社会、政治等限制因素，信息系统平台必须进行必要更新。在后续的发展中，更新的系统平台，应当能够根据农村地区的发展特点和需要，保证农村会计核算业务的具体落实。信息系统平台的更新内容中，首先要增设平台绩效评估，对核算水准进行控制和衡量。其次，要确定好平台的应用对象，保证不同对象在使用信息平台时，能够获取有效信息。系统平台需要在组织架构方面进行更新，使其具有反馈机制，以此提升业务核算效率。最后，农村地区在落实了基础性的数据会计核算后，通过互联网的信息录入，对电子信息进行分析，这就是电子核算方式。该方式可用于核算中的差错处理，对会计核算业务进行深入排查，保证其核算效果，满足农村地区的会计核算需要。
（二）完善内部贷款审核制度
首先，农村信用社构建完善的信用评价制度。对农户信用进行评级时，通过走访调查的方式了解农户或企业的具体情况，对农户收入、贷款动机进行全面评估，严格划分信用等级，并制定各个等级的贷款额度，避免后期还款纠纷的出现；其次，制定合理的贷款利率。制定贷款利率时可以了解农户的具体情况，甚至可以让农户参与进行，构建高素质、专业性的信貸团队，提高农户对政策、制度的了解程度，为信用社工作开展奠定基础；最后，规范小额贷款流程。建立农户信用档案并了解基本资料，保证贷款人资料、信息的真实可靠。可以将村委会推荐、信贷员审核及信用社内部集体评审融合起来，严格控制各项流程。此外，还需做好贷后工作，如果存在贷款人假借、转借等行为时立即收回贷款，对有还款能力却拒不还款的农户，配合村干部督促其尽快还款，或是采取法律手段维护权益。 （三）提高会计结算规范性
农村金融机构应该提高思想重视，坚决杜绝任意放贷等恶性竞争，在个人或者农村金融机构提出贷款需求时，需要综合考虑当事人或者单位的信誉度、还款能力、经济实力等多方面因素。并利用信息技术通过大数据系统进行综合分析，决定最终是否同意贷款。贷款完成后，还应该做好后续的跟踪管理工作，通过定期进行回访，及时掌握资金的回笼情况，从而实时确定还款人的偿还能力。
提高执行银行会计结算制度。农村金融机构提高会计结算制度的可操作性。做好内部人员规章制度的培训工作，并在内部做好规章制度的宣传工作，让员工日常工作中自觉遵守规章制度。建设执行过程是一个内部自律与外在约束均衡的过程中，引入第三方力量介入协调并管理，提高会计从业者的行業自律能力，并强化管理层的管控与监督，发挥社会力量监督的作用，提高农村金融机构会计结算的效率与质量。
（四）加强会计人员素质培养
会计人才是促进金融经济发展的重要力量。银行和农村金融机构应该重视对会计人才的选拔，同时在后期重视对工作人员的培训，通过提高会计工作人员的专业能力，形成完善的监管体系，为金融经济的健康发展提供强有力的人力资源支持。
农村金融机构日常会计工作中银行文化氛围发挥着重要作用，通过强化文化建设良好的文化氛围。农村金融机构强化企业文化培训工作，提升会计从业者的专业素质，培养高素质的具有风险意识的会计工作者。提高会计岗位从业者的主要内容与方法，就是培养与提高会计从业者的法律意识与知识，保证会计结算工作依法进行，并对相关法律有一个清晰了解，熟练掌握各项知识，提高会计结算的质量。要在大脑中形成一种共同风险管理的价值观念，增强人们的风险管理意识。企业的会计管理人员和工作人员必须要能够对执行风险、法律风险、操作风险等有一定的认知能力。
四、结语
总而言之，“互联网+”背景下农村金融机构会计核算工作面临新的问题，要求农村金融机构结合自身实际情况，选择合适的会计核算方法，提高会计核算质量，推动农村金融机构信息化建设，提高金融机构工作质量与效率。希望通过本文论述，能为类似研究提供借鉴。
参考文献：
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[2]郭志伟.“互联网+”背景下农村金融机构会计核算创新思路及保障措施研究[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2017（09）.
[3]吴永胜.论农村信用社会计核算过程中的问题及其对策[J].时代金融，2017（15）.
（作者单位：陕西陇县农村商业银行股份有限公司）
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