经济新常态下小型传统制造企业财务困境探究

作者:未知

  摘 要:全球实体经济疲软给各国经济增速带来很大的影响。在经济新常态下,小型传统制造企业面临着多方面的问题,尤其是财务困难很突出,存在规模小、筹资成本高,材料、人工成本上升,产能过剩、发展难等问题。通过调查研究分析样本企业的基本情况,找出小型传统制造企业面临的财务困境,并提出解除财务困境的对策,以期促进小型传统制造企业的稳定发展。
  关键词:经济新常态;小型传统制造业;财务困境;对策
  中图分类号:F275        文献标志码:A      文章编号:1673-291X(2019)10-0125-02
  引言
  制造企业在我国经济建设中发挥着不可替代的作用,给中国市场经济刻上了时代的烙印,曾一度代表着区域经济的动向,是衡量地区经济发展水平的重要指标。大量的制造企业为中国经济的腾飞、繁荣和发展提供了基础,为社会提供就业机会和丰富的产品,为人民的幸福生活提供物质保障。在中国,对小型企业的划分一般按照从业人数和年销售业绩两个方面来区分。其中,工业企业的从业人數在300人以下,年销售业绩在0.3亿元以下是小型企业;建筑企业的从业人数在600人以下,年销售业绩在0.3亿元以下是小型企业;零售企业的从业人数在100人以下,年销售业绩在0.1亿元以下是小型企业。在中国市场经济不断深化发展的背景下,数以万计的小型企业在大浪淘沙的环境下生存和发展,其中有很大一部分是传统的制造企业。在工业化浪潮的推动下,各地政府大力投资产业园区,在各市、县,甚至在镇上建立了大量的产业园,大批量的小型制造企业在政府指导下进驻到产业园开展生产经营活动。其中,许多小型制造企业属于传统制造模式,面临产业规模小、业务单一、市场份额小、劳动力成本攀升、缺乏自主品牌和技术等困境,尤其是财务困境很明显,不利于其发展[1]。
  一、小型传统制造企业面临的财务困境
  1.筹资困境。根据对28家小型传统制造企业进行问卷调查,其中有22家企业的数据显示筹资成本不断攀升、有效的筹资渠道很少、资金经常处于紧张状态,占样本数据的78.6%;有3家企业的数据显示筹资失败,占样本数据的10.7%。在资本网络化的环境中,资本的逐利行为更加明显,小型传统制造企业的筹资十分被动,主要表现在两个方面:一是没有及时获得所需要的资金,在资金短缺时依赖金融机构贷款。但是,小型传统制造企业的规模小、盈利薄弱,偿还债务能力弱,达不到金融机构设定的贷款条件,无法获得信用贷款;在抵押贷款中,其可用于抵押的资产有限,无法获得所需的资金。二是缺乏对企业形象的塑造和信用体系的构建。在自媒体时代,负面信息传递很快,一些小型传统制造企业的不诚信行为很容易被曝光,导致社会对其不信任,引发排斥的行为,不利于其筹资。
  2.投资困境。根据对28家小型传统制造企业进行问卷调查,其中有16家企业的数据显示最近一年没有新的投资项目,占样本数据的57.1%;有7家企业的数据显示最近一年有新项目投资,但投资效果不理想,占样本数据的25%。由于信息不对称,小型传统制造企业对环境变化的适应性比较滞后,外部环境发生变化时,无法及时做出有效的应对;在捕捉商业机会时,缺乏敏感性和果断性,不能够抓住商机;在决策时,缺乏对信息的收集和分析,容易出现经验决策、人情决策等;在项目投资中,缺乏开拓创新的能力,容易出现盲目跟风的情况。很多小型传统制造企业的老板安于现状,追求短和快,把精力集中在谋求短期利益,甚至存在投机侥幸心理,听说哪里赚钱快就往哪里投资;缺乏长期发展的规划,不愿意将有限的资源用于研发新产品或开发新市场。另外,缺乏资金的入驻,小型传统制造企业可用于投资的资源较少,严重影响其长期发展。
  3.经营管理困境。根据对28家小型传统制造企业进行问卷调查,其中有18家企业的数据显示日常经营活力不足,营运成本过高,利润下滑,占样本数据的64.3%;有2家企业处于停产状态,占样本数据的7.1%。在互联网和人工智能盛行的环境下,传统的生产经营方式已经不适应市场的变化,让企业陷入困境,主要有三个方面:一是传统的生产工艺流程效率低、量化生产规模小,产品缺乏多样化、市场占有率低,产品价格低、盈利少;二是材料成本攀升、材料价格波动幅度较大,材料储备量少、材料成本控制难;三是人工成本攀升、用工难,人员跳槽频繁,生产不稳定。另外,很多小型传统制造企业的老板缺乏对生产经营的规划和管理、生产经营理念滞后,缺乏对员工的培养和激励、员工的归属感差,缺乏开拓创新的勇气、经营模式陈旧,导致经营管理陷入困境。
  4.财务管理不到位。对28家小型传统制造企业的问卷调查显示,其中有12家企业的老板不懂财务,没有自己的专职会计,委托兼职会计代理记账,占样本数据的42.9%;有10家企业的老板略懂财务,并安排专人从事会计核算工作,占样本数据的35.7%。一些小型传统制造企业特别重视产品的生产和销售,财务岗位缺失,财务管理形同虚设。在日常管理中,存在业务人员不按财务制度报账、多开发票套取资金、私设小金库、资金使用不规范等情况;管理层不按财务制度办理财务审批手续,资金使用缺乏规划和安排,缺乏对资金使用效率的管理和风险管控。另外,在财务工作中缺乏对会计数据的及时收集和分析、会计核算不健全,缺乏对生产成本的预算和控制、成本控制没有落实到位,缺乏对财务风险的认识、财务风险意识薄弱。财务管理不到位,导致小型传统制造企业陷入财务问题,引发财务困境,不利于其稳定发展。
  二、解除小型传统制造企业财务困境的对策
  1.利用政策强化筹资手段。资金是企业的血液,没有资金,企业就不能正常运行,更不能发展。小型传统制造企业在激烈竞争的环境中生存,首先要解决资金问题。地方政府应当出台相应的扶持政策,采用一系列有利于小型传统制造企业筹资的措施,如政府主导成立小额贷款担保公司、协调银行等金融机构降低对小型传统制造企业的贷款门槛、政府提供贷款利息补贴等,给予更多的筹资机会。银行等金融机构在政府政策的引导下,应当适当放宽对小型传统制造企业贷款的条件,降低担保或抵押的门槛。小型传统企业务必认真研究政府的各项政策,抓住机会、积极利用有利的筹资政策,不断适应外界的变化,及时筹集到所需的资金。另外,小型传统制造企业务必要提高盈利能力,增加内部积累,形成内部筹资;塑造企业形象、提高诚信度,争取短期信用资金的支持;强化与外界的交流,借助“互联网+”的模式形成多渠道多方式的有效筹资。   2.拓展视野强化投资手段。信息是一种商业资源,可以给掌控信息的企业带来经济利益。然而,信息是不对称的,如何获得有效的信息资源,是投资的关键。小型传统制造企业应当加强对商业信息的收集和分析,抓住商机;在投资决策时,减少经验决策,规范决策的流程,提高决策的科学性;在项目投资中,避免盲目跟风,拓展视野,提高创新的能力;加强对投资收益的管理,注重资金的规划和使用,将有限的资金用到最需要的地方,保持资金供应的持续性。另外,小型传统制造企业应当关注新产品的研发和推广,保持产品的创新性和市场适应性;加强与外界的合作,必要时可以联合其他企业共同研究共同开发市场,降低投资风险;认真研究国家的产业政策和地方政府的经济政策,扬长避短,争取得到政府的投资扶持,提高投资成功的概率。
  3.目标细化强化经营管理手段。企业盈利的渠道主要包括“开源”和“节流”两个方面,不管是“开源”还是“节流”,对企业的生存和发展都有重要的作用。小型传统制造企业应当改变传统的效率低下的生产流程,引入现代化的生产模式,提高生产效率;量化生产,提高机器设备的使用率,降低成产成本;研究市场价格动向,集中大量采购材料,降低采购成本和材料短缺带来的损失,加强材料的领用和管理,降低材料损耗;引入人工智能,强化流水线生产,加强人员的培养和激励,增强员工的归属感,保障员工的稳定性。另外,小型传统制造企业应当加快产业的转型升级,摒弃陈旧的管理理念和生产方式,处理陈旧的生产线、停产市场前景不好的产品,加强对新产品的研发,在能力范围内开发新的产品,实现转型升级。
  4.立足制度强化财务管理手段。财务工作是企业管理的重要组成部分,健全的财务制度是财务工作顺利进行的基本保障。小型传统制造企业应当建立和完善财务制度,其内容包括财务工作的目标、财务工作的职权、财务工作的流程、财务工作的审批、财务工作的风险和控制等。在日常工作中,小型传统制造企业应当立足制度、严格执行,实行制度化管理,保障制度在工作中落实到位。业务人员必须按财务制度的规定报账,严格管理资金,杜绝私设小金库;管理层必须按制度办理财务审批手续,做好资金使用规划和安排,并加强对资金使用效率的管理和风险管控;财务人员务必对会计数据进行及时的收集和分析,做好账务处理,强化对生产过程的成本预算和控制,强化对财务风险的认识[2]。
  结语
  在经济新常态下,小型传统制造企业面临着多方面的问题,尤其是财务困境很突出,存在规模小、融资成本高,材料、人工成本上升,产能过剩、發展困难等问题。通过调查研究、分析样本企业的基本情况,找出小型传统制造企业面临的财务困境,并提出解决财务困境的对策,促进小型传统制造企业的转型升级,促进实体经济的稳定发展。
  参考文献:
  [1]  张海燕.关于中小企业融资问题的思考[J].化工管理,2011,(1):34-35.
  [2]  费冬梅.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].中国商贸,2014,(11):55-56.
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