新个税下个人所得税纳税筹划探讨

作者:未知

  摘 要: 为促进社会经济发展,提高居民生活水平,国家在发展战略制定上重点以经济建设和服务优化为主。经历改革开放40年的发展历程,我国居民个人收入逐年上涨,每年需要交纳个人所得税的人口持续增加,而个人所得税也成为国家建设资金的重要保障。纳税的人多了,纳税的比重增加了,国家为了维持公共利益,减少居民负担,从减轻赋税的理念出发,对个人所得税的筹划工作纳入重点指导工作中,越来越多的人开始重视个人所得税的筹划,也希望通过此举,在履行公民义务的同时,保证国家建设的需要。
  关键词: 个人所得税;纳税筹划;涉税项目;筹划应用
  中图分类号: F23      文献标识码: A      doi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.12.053
   0 引言
  目前,我国居民生活水平不断提升,国民收入也在持续上涨,在大家都开始慢慢过上好日子时,社会贫富差距的问题也日益凸显,为了维持社会良好秩序,确保和谐社会的可持续发展,国家不断优化个税方案,2019年1月1日起,我国将执行新的个人所得税法,希望通过新个税,提高国民的纳税意识,增加国家收入,同时减轻个人纳税负担,提高社会满意度。
  实际上,作为一个人口大国,个税征收是国家财政收入的主要来源,且在我国财政收入中,个税一直居于首位。为了更好的实现个税作用,最大限度的降低个人所得税支出成本,个税筹划工作应运而生。纳税筹划不是偷税、更不是漏税,这二者与筹划工作最大的区别在于,纳税筹划是在国家规定范围内的,有法律依据,在不违法的前提下,尽可能地减轻纳税人的税收负担,从而获得最大收益。
   1 个人所得税纳税筹划的意义及必要性
   1.1 个人所得税纳税筹划对企业发展有益
  纳税是每个公民的义务,作为单位,有义务对单位员工所应交纳的个人所得税进行代扣,但从员工的意识来看,他们对个人所得税的理解和扣除并没有认真研究和思考过,只在乎每个月能到手多少工资,可见,员工对于到手薪资数额的渴求远大于如何去理解个税交纳,只要保证员工的到手薪资,并想办法降低他们的个税成本,增加工资收入,对员工来说有很大的激励意义。
   1.2 减少单位的纳税支出
  员工的工资由单位支出,员工所应交纳的个人所得税也是由单位支出的,做好个人所得税筹划,可以通过优化纳税方案,减少单位的现金支出,增加单位的资金流动合理性,给单位提供更多的发展机会和时间机会。
   1.3 减少违法乱纪的问题发生
  优化个人所得税筹划,可以对个人所得税进行统一规划,减少偷税、漏水的行为发生,同时从单位层面引导员工增强纳税意识,打造诚信纳税的渠道,有利于减少单位违法乱纪行为的发生,对单位来说是长期健康发展的保障。
   2 在新个税环境下个人所得税纳税的筹划
  2018年12月22日电 国务院总理李克强日前签署国务院令,公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,并自2019年1月1日起开始实施。新个税主要对个人所得税的扣缴方法进行了一些改革,目的在于优化个人所得税纳税方案,减轻纳税人负担,同时适应现代国际新时代的国家发展。
   2.1 新个税筹划存在的意义
  我国个人所得一直在不断的更新,不管是在哪种纳税环境下,都应该对个人所得税进行筹划,同时也要让纳税人理解个税筹划的意义。纳税筹划与偷税漏税是完全区别于本质的概念,个税筹划是在国家的法律范围内,有个人或单位、机构的协助下,在满足纳税义务和需求,同时减少成本支出的同时,提前安全经营活动,执行优化方案,从而实现个人利益的最大化。首先,这种方式是国家允许的,很多纳税人认为反正自己所缴纳的个税只是小钱,忽视了其重要性,只有理解筹划工作的内涵,才能减少税赋负担。
   2.2 培养专业筹划人员
  可能说起纳税筹划,很多人都是陌生的,而我国在纳税筹划方面的专业人才也比较少,基本都是通过代理第三方机构进行纳税筹划。一个合格的筹划人员不仅需要了解国家的法律法规,还要具备诚实守信的素质,能灵活处理各种税务难题,具备良好的职业道德。相关单位有必要对个人所得税的筹划人员进行定期培训,组织开展实践业务考核,优化他们的道德水平,积极塑造有能力、有责任感的社会性纳税筹划人。
   2.3 规避个税交纳中的不良影响
  我们都知道,个人所得税要交纳多少,国家有规范的计算标准,主要根据应纳税税额和税率来综合计算,应纳税额属于变量,税率是国家规定的不变量,任何人不能改变,而影响应纳税额的因素很多,筹划人员可以根据应纳税额的可变特点,做好优化方案,减轻纳税人的负担。新个税方案公布以来,个人所得税的税额发生了巨大变化,如何控制应纳税额,是减少个人所得税负担的关键。实践中,在法律允许的范围内,运用合法的手段减少应纳税额,可以减少多余费用的扣除。在实行比例税率的情况,合理分类所得税,可以使用较低的税率进行税额计算。总的来说,通过筹划,可以有效减少应纳税所得额,从而减轻纳税负担。
   2.4 理解和利用国家的优惠政策
  国家实施新税法的目标是为了优化社会生产,减轻个人负担,同时满足国家的发展需求。在这样的条件下,国家会制定各种优惠措施,用来维护公民个人权益,例如我国独生子女,只要出具有效的独生子女证明等其它相关手续,就可以得到个人所得税的减免优惠。目前,我国个人所得税主要起到调整收入差距,缩小贫富差距,尽量均衡国民个人收入的重要作用,再加上一些优惠政策,只要合理筹划,均能达到降低税赋的目的。我国各地执行的税务优惠政策是不同的,只要合理利用地方差异,通过选择不同的取得收入来源地区,也可以收到很好的减税效果。作为筹划人员,要时刻关注国家提出的优惠政策,及时调整纳税筹划方案。
   3 总结
  个人所得税的筹划是在法律范围内进行一种税额优化手段,目前我国即将执行新个税,作为筹划人,应抓住机会,认真学习和深入理解新个税的内涵,在2019年开始,实现个人所得税纳税利益的最大化。加强个人所得税的筹划,从国家和个人都是有益的,同时紧跟国家的制定和颁发的优惠政策,研究这些政策的执行效果,以便于国家更快、更好地贯彻税收法律、法规,完成个人所得税的筹划工作,满足社会发展和个人负担减轻的需求。
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