西藏税收优惠政策对高新技术企业影响探讨

作者:未知

  摘要:西藏对高新技术企业的税收优惠政策是对高新技术企业的纳税人和征税对象给予一定的鼓励和扶持的政策。对于高新技术企业的税收优惠是为了扶持西藏特殊地区的产品、产业和企业的发展,促进西藏地区高新技术企业的产业结构调整和社会经济的协调发展。西藏税收优惠政策的颁布对西藏高新技术企业的成长发展、企业竞争力和企业的 自主创新能力等方面都有不可忽视的影响。梳理了西藏对高新技术企业的税收优惠政策,分析了西藏高新技术企业的发展状况和西藏税收优惠政策对高新技术企业的影响以及高新技术企业税收优惠存在的问题与建议。
  关键词:西藏;税收;优惠政策;高新技术产业
  中图分类号:D9文献标识码:Adoi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.10.060
  税收优惠是指国家在法律、行政法规中规定对税收政策的使用。规定了特定企业的某些部分和课税对象。基于减免的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。高新技术产业的税收优惠政策是供给侧结构性改革的重要举措,是加快产业结构、促进经济提质增效的重要推动力。西藏高新技术产业的税收优惠政策是政府根据西藏地区特殊的地理环境和发展要求所制定,是为了更好的促进西藏高新技术企业的成长发展和自主创新能力,所制定的一系列的税收优惠政策,在一定程度上,也促进了西藏的经济发展。
  1西藏对高新技术产业的税收优惠政策
  对高新技术企业税收优惠的实施在一定程度上会促进企业的发展,同样企业的发展会带动经济的增长,西藏自治区根据国家的企业所得税法,和国家的企业所得税法实施条例,制定了对高新技术产业的收优惠政策,主要从税率优惠和间接减免两方面对高新技术产业进行扶持性发展。
  这一系列的税收优惠政策,为西藏高新技术企业注入了升级与活力,有力的助推了西藏高新技術企业的发展壮大。
  2西藏高新技术产业的发展
  高新技术是高新技术企业的基础,从事一种或者多种高新技术以及其产品研究、开发、生产和技术服务的企业集合高新技术产业主要包括信息技术、生物技术、新材料技术三大领域。自1998年西藏开始认定自治区高新技术产业,西藏自治区高新技术企业发展呈现逐年增加的趋势。高新技术产业在高原上迅速发展,规模不断扩大,成为西藏新的经济拉动力。
  由上表可以看出西藏高新技术企业发展队伍不断壮大,由2015年高企数量23家到2017年发展为33家,企业的工业生产总值不断增加由2015年54.82亿元到2017年工业总产值达到71.47亿元,营业收入不断增长,到2017年达到102.11亿元。随着高企的发展纳税额度不断增加,纳税能力不断提高。企业的创新能力不断增强,企业研发经费支出由2015年2.09亿元到发展到2017年企业研发经费达到5.55亿元。由此可以看出西藏高新技术企业的是在不断发展的。
  3税收优惠政策对高新技术企业的影响
  3.1税收优惠促进了高新技术企业的资金投入
  通过减税免税的税收优惠政策,使得西藏的高新技术企业税收负担减少,相当于政府将一部分的财政收入让渡到纳税企业手中,对于资金困乏的企业来说,可以更好的将资金投入到企业生产发展中。税赋的减少意味着收入的增加,企业可以积累更多资金,通过减税免税的税收优惠政策也可以促使企业吸引更多的投资者,降低纳税使得企业成本降低,投资者追求利润最大化,投资于高新技术企业可以获取更多的利润,税收优惠政策可以鼓励投资者的投资,有利于企业聚拢资金,通过充分利用资金充投入到企业的生产发展中,这对于高新技术企业的成长发展具有积极意义。
  3.2税收优惠政策促进了高新技术企业的创新能力
  税收优惠政策是具有明确导向性的国家政策,是为了扶持和鼓励高新技术企业的发展,是为了鼓励高新技术企业的技术转化和技术研发。加计扣除的税收优惠政策为高新企业开发新技术、新产品、新工艺降低了研发风险,鼓励了高新技术企业投入到技术研发的队伍中,有利于促进企业的自主创新能力,提高研发成果的转化。企业通过利用税收优惠措施大大减少了对技术研发风险的排斥性,研发费用的加计扣除为企业研发提供了保障,促使企业产生更大的创新动力,从而促进企业的创新能力。
  3.3税收优惠政策促进了高新技术企业的产业升级
  高新技术企业通过税收优惠政策加大了资金投入额和减小了风险承担,通过开展科技创新实现了新工艺设备,生产成本不断降低,生产效率不断提高,企业原产品的投入比不断增加,劳动生产力不断提升,通过创新和产品的差异化,提高了对市场的供给能力,转变了经济发展方式,培育了新的经济增长。税收优惠政策作为引导和培育高新技术企业的重要手段,辅助企业高新技术产品的培育,加快了企业自主创新转型升级,促使产业结构不断优化升级。
  4高新技术企业税收优惠存在的问题与建议
  4.1税收优惠存在的问题分析
  4.1.1高新技术人才培养方面的税收优惠欠缺
  人才是高新技术产业中必不可少的生产要素。在西藏对高新技术企业的税收能优惠政策中并没有对于高新技术人才的鼓励性税收优惠,西藏现行的个人所得税没区分科技人才与普通纳税人。没有技术人才方面的优惠政策,无法充分发挥高新技术人员的积极性,也难以吸引更好的高新技术人才,使得企业难以留住人才,人才培养政策的欠缺,导致人才的缺少,企业生产要素的缺少,间接地导致企业生产能力的下降,营业利润的减少,导致高新技术企业的发展缓慢。
  4.1.2高新技术企业税收优惠缺乏系统性
  对于西藏高新技术企业所实施的税收优惠政策主要集中在国家层面制定的相关政策,《关于企业所得税若干优惠政策的通知》等,西藏高新技术企业所执行的地方性税收优惠仅有藏政发[2014]51号,藏国税发[2014]12号,国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)的通知》国税发[2008]116号而单独针对高新技术企业的税收优惠政策比较缺乏,更不用说一整套完善的税收优惠政策体系了。优惠政策大多通过通知、公告、办法等形式实施,往往比较分散,不利于更好的执行高新技术企业税收优惠政策,优惠政策的权威性和稳定性也得不到加强。   4.1.3高新技术企业的税收优惠利用缺乏合理性
  针对性不突出导致税收优惠政策利用不合理。一些税收优惠政策往往集中在成熟的高新技术企业身上,忽视了发展薄弱,规模较小的高新技术企业,使得小型的高新企业面临着资金压力与风险压力,阻碍新兴企业的发展,影响税收优惠激励作用的发挥。另一个方面 ,高新技术企业认定的模糊性也阻碍了税收优惠政策的合理利用,由于一些高新技术企业没有达到认定资格,无法享受一些税收优惠政策,而一些高新技术企业虽然达到了认定资格,但是企业的非高新技术也享受到了税收优惠,甚至存在着滥用税收优惠的情况,由于对税收优惠的不合理利用,使得税收优惠发挥的作用相当有限。
  4.2完善高新技术企业税收优惠的建议
  4.2.1建立技术人才培养机制的优惠政策
  在高新技术人才培养方面设立相应的税收优惠政策,可以相应的提高技术人才的个人所得税起征点,将税收优惠政策与报酬机制相结合,对于具有科技创新成果的人员给予免税待遇,从企业中取得权益性投资。可根据科研成果轉化力度的大小,免除职工教育经费,益达到吸引人才,留住人才的目的。建立技术人才培养机制的税收优惠政策,有利于刺激科技人才的创造力,推动企业的科技创新与进步,有利于高新技术产业的发展。
  4.2.2建立完善的税收优惠政策体系
  国家应该根据经济发展战略,高新技术企业发展战略,制定完备的政策体系。国家应该制定关于促进高新技术企业发展的相关法律,加快对于高新技术企业税收优惠方面的立法,提高税收优惠政策的权威性与稳定性,让纳税人系统的理解税收优惠政策,提高可操作性和执行效率,使得税收优惠政策的落实更加准确、明确。完善税收优惠政策体系,可以更好的为高新技术企业提供政策引导,为企业的发展提供保障。
  4.2.3加强税收优惠政策的合理利用
  税收优惠的滥用,限制了税收优惠激励作用的发挥。要综合规划税收优惠政策,要将税收优惠切实的落实到急需扶持的高新技术企身上。做到重点突出,使发展薄弱,发展规模较小的高新技术企业享受到优惠政策的福利。做到层次分明,要将税收优惠政策切实落实到高新技术项目中,避免高新技术企业的非高新技术项目占用高新技术项目的优惠名额。合理利用税收优惠,避免浪费优惠资源,有利于为企业的提供一个利于发展的健康环境。
  5结论
  西藏高新技术产业的发展,对于带动西藏的经济发展具有重要意义。税收优惠政策是鼓励和扶持高新技术发展的重要手段。西藏通过制定一些的税收优惠政策,为西藏高新企业的发展带来了生机与活力。但是在这些税收优惠中也存在一些不足之处,正因为我们认识到税收优惠对于高新技术企业发展的促进,对于西藏经济的带动作用,要制定更加完善的税收政策,将具有系统性,针对性的税收政策落实到高新技术企业的发展中,从而促进高新技术产业的又好又快发展呢,促进西藏经济的跨越式发展。
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