浅析Y金融公司的预算编制

作者:未知

  【摘要】随着经济的不断发展和业务的不断拓宽,为强化公司全面预算管理,提高公司经营管理水平,实现预算管理的规范化、程序化、制度化和标准化,本公司不断强化预算编制机制,规范预算编制工作,使其成为强化财务管理工作、确保企业经营目标实现的重要手段。
  【关键词】预算编制 原则 预算管理
  1背景描述
  Y金融公司作为一家专业的财富管理机构,秉承着“为客户做最好的选择”的服务理念,为高净值客户提供财富管理规划服务和财富生活规划服务。财富管理规划服务是指针对不同财富阶层的客户的需求,为其提供个性化订制和全方位的财富管理解决方案,帮助其从容而高效地实现财富的保值、增值与世代传承。财富生活规划服务是指针对不同财富阶段的客户的需求,为其提供子女教育、投资移民、高尔夫活动与旅游、奢侈品鉴赏与定制等高端财富生活规划服务。
  2预算分解
  预算编制是全员、全过程、全方位的管理。它需要全员参与,并且应该触及全方位、涉及公司经营的全过程。公司经营包括三大基本要素:人、财、物。预算编制就是对财和物的流动方式—资金流和业务流进行事前的规划,并按照权责范围将责任落实到相应的责任人身上,从而实现三大要素的统一。
  2.1分解原则
  分解原则是指预算分解所应遵循的原则。具体按照如下原则进行分解:
  (1)分解过程要做到两个“确保”。即确保完成集团公司提出的各项任务指标,确保员工队伍的稳定和员工生活水平的提高。
  (2)分解要做到科学合理。
  (3)分解要做到“公平、公正、公开”。
  (4)重点强化从下到上、从上到下的预算分解方法,上下沟通。
  2.2分解程序
  Y金融公司在统一的分解原则指导下,预算分解做到“横向到边,纵向到底,落实到岗,责任到人”,从而建立起有效的预算管理体系,按照规范的程序进行预算指标的分解落实。具体操作流程如下:
  (1)编制与报送。预算执行单位根据集团下达的销售目标,结合本单位的业务发展规划,组织编制本单位预算,提出可实现的经营措施,分析影响预算完成的主要风险、影响程度和具体措施,上报公司总经理。
  (2)初审。预算编制人员与总经理采取面对面方式对各项指标逐项分析,初步确定指标的核增或核减金额。总经理审核后,再由总经理助理报子集团财务部进行复审。
  (3)复审。子集团财务部复审主要是对费用支出的合理性进行审查。复审要求达到全面平衡,达到则送母集团首席财务官进行三审,否则返回到总经理助理进行修改。
  (4)三审。主要对预算执行单位的效益和完成预算能力进行分析,并进一步修改完善。
  3预算编制
  为保证预算编制的科学性和准确性,必须要有充分的编制依据和规范的编制程序,否則将无法保证预算的质量。
  3.1预算数据的提供
  Y金融公司的预算编制工作是由集团财务部门负责组织,其他相关部门共同参与下完成的。在编制预算的过程中,需要为预算提供数据的业务部门包括:总经办、销售管理部、业务销售部、市场部、人力资源部、理财规划部。
  Y金融公司的预算编制过程充分体现了谁主管,谁制定相应的年度预算,保证了公司各部门信息传递的有效性。同时,作为主管部门,对预算的执行结果负责,并在预算业绩评价中予以体现,做到了责权利匹配。
  3.2预算编制的原则
  Y金融公司强调,预算编制应以战略目标导向为原则,年度预算的编制需根据公司中长期战略目标、规划年度分解目标,结合预算年度市场预测、投资和各项管理任务,在上年度预算完成情况的基础上制定预算。具体编制上应遵循以下基本原则:
  (1)目标性原则。预算编制以公司发展战略为指导,以完成预算期销售业绩指标为出发点。预算编制中,分析本公司的有利、不利因素,综合考虑市场情况,制订和落实完成销售目标的策略和措施,通过各分项预算指标的实现来保证总预算指标的完成。
  (2)科学性原则。预算编制要具有科学性,与公司的发展状况相适应;选择项目要科学合理;预算编制的测算的过程要有理有据。
  (3)全面性原则。预算编制要做到全面、系统、完整,与公司销售目标有关的各项经济业务及事项,均应通过预算加以反映,以保证公司各项经营活动都能按照预算、围绕预算目标顺利进行。同时,要注意各项预算项目间的协调平衡、相互衔接。
  3.3预算编制的程序
  Y金融公司的编制预算一般按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。每年 10月下旬,由子集团财务部下达预算编制的通知。通知内容包括编制预算的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、实现预算目标的措施、预算上报时间、报表格式等。根据预算编制的通知,预算编制按以下程序进行:
  (1)编制、上报预算。根据产品发行规划和集团下达的年度销售目标,在上年度预算完成情况的基础上,各部门按集团财务部统一的报表格式自行编制年度预算,再由总经理助理汇总后报送总经理进行初审。
  (2)预算审查。将总经理审核后的预算报表上报子集团财务部审查,对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给预算执行单位予以修正。
  (3)审议批准。子集团财务部将预算执行单位调整后的预算上报母集团首席财务官审议。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项,要求预算执行单位进一步调整。在此基础上,子集团财务部正式编制年度预算,上报母集团首席财务官审批。
  (4)下达执行。子集团财务部收到母集团首席财务官的批复后,形成正式预算,并下达各预算到执行单位执行。
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