您好, 访客   登录/注册

刍议加强企业资金管理

来源:用户上传      作者:

   摘要:資金如同企业血液,必须流动通畅健康,资金的安全和流动效率关乎企业的长远发展,如何解决企业资金管理不足带来的制度建设,预算和风险管理缺失,文章从这三方面展开论述,希求能为企业完善资金管理体系建设。
   关键词:资金管理;风险;现金流量;运营资金
   一、引言
   “良好的财务管理对一个工商企业、一个国家乃至整个世界经济状况都至关重要。财务管理是一件较为复杂多变的事情,因此颇具刺激性、使人为之着迷和兴奋,同时也给人以挑战令人困惑”。来自路易斯·加潘斯基名言,而资金管理是企业财务管理的重中之重,资金是企业的血液,资金安全健康可以促进企业的可持续、健康高速发展。
   资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称,资金管理从属于财务战略,财务战略目标是公司战略目标中核心目标,财务战略目标是通过资本的配置与使用实现企业价值最大化。资金管理是为实现财务战略所做的内部控制,包括资金运营、投资活动和筹资活动。
   二、企业资金管理的不足
   (一)运营资金管理制度不规范
   企业初建期节约人力成本,钱帐一个人做完;资金和账面余额没有定期盘查;资金账户公司和个人开支混淆,导致公款私存,坐支现金。
   (二)现金流量预判筹划不足
   企业在不同的市场环境和发展阶段,财务投资活动筹资活动经营活动没有顺应经济周期的过程,造成企业断血而亏损。比如航空业,遇到SAS病毒的影响经济周期的波动,没有调整经营业务模式,人员也没做相应的调整,成本没有缩小,营业额却加剧下滑,导致亏损更加严重。首先计划公司的资金周转,现金周转天数=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数。提速公司的现金周转,就要加快存货周转,缩短应收账款账龄,拖延应付账款的付款周期。其次降低资金成本。我们销售时多采用预收款方式,采购是用合同条约约定分期支付,其他支付付款可以前期用定金,后期验收才付合同尾款,这样让支付款项延期支付,我们就能变相让客户和供应商给公司提供无息贷款; 如果我们采取的相反方式,销售款项不能收回,授信销售,账面营收账款增加;采购时,提前付款给供应商预定,这样相当于客户和供应商是免息占用企业资金,资金成本会升高,资金周转肯定会变慢。
   根据所在企业经验和行业普遍规律,资金管理效率提高,成本降低,一定需要做好前期规划,包含我们的资金预算、资金计划、采购合同、销售合同、投资合同、融资合同等,考虑上面采购环节,销售环节、投融资环节的关键点因素,做到事前规划,降低资金成本,提升资金回报率。
   (三)资金风险管理缺失
   1. 资金管理跟不上经营变化
   由于企业业务增长过快,但经营管理跟不上,盈利状况出现危机,导致资金来源出现不能满足经营活动所需总额。
   2. 错配投融资现金流管理
   资金投资活动,融资活动预警方案缺失,融资渠道设计逻辑出错;时间错配,结构错配,性质错配导致资金流不能满足运营所需。
   3. 运营资金短缺风险
   运营资金管理机制办法缺失,导致工资欠发,存货占款,银行额度减少、客户拖欠货款、税款迟交、缺少盈利、无营运资金、供货商长期催款。
   三、加强企业资金管理的对策
   (一)建立运营资金管理制度和流程并严格执行
   首先,建立完善运营资金管理机制,建立资金管理内部稽核制度和流程,会计做帐监督出纳资金收付现金流水余额,定期做资金现金和银行的核对和盘存。营运资金管理必须业务配合,业务部门对资金流入流出负责,同时配合绩效管理实行考核制度,KPI指标增设现金流流入流出的指标或范围幅度。
   其次,建立应收账款管理制度,清晰可执行的应收款管理流程,制定信用管理办法,对客户资料审查和信用额度评估体系,对付款期限设定标准,应收款回收和保险制度,同时考虑绩效管理KPI中应收款的关键考核指标,比如应收账款周转天数,应收账款平均余额,实施在建立客户信用体系中授信客户额度,销售人员的薪资与销量、货款回收率挂钩,尽可能缩回应收账款的收回时间,定期召开历史欠款的催讨会议,落实责任人,使其应收账款的坏账率降到最低。
   再次,建立存货管理制度,完善存货管理流程,同时考虑绩效管理做关键考核指标,比如存货周转天数,平均存货余额等。设定合理的安全库存,以安全库存作为控制和管理库存数量的目标,通过提高企业存货周转率,减少流动资金的占用,经常性关注呆滞库存的整理清理。
   最后,建立供应商信用体系,制定付款政策,加强供货协同,建立应付台帐,关注供应商账龄及其财务状况,优先考虑战略合作供应商,同时需要储备可替代的优质供应商,比如海尔运用零营运资本管理,尽可能缩小资金在流动资产存货和应收账款上的占用。零营运资本管理是一种极限管理,但并不是真的资本金为0,而是营运资本尽量靠近0趋于最小。
   (二)制定符合经营战略的资金计划
   根据企业不同发展阶段的公司战略特征,采取不同的投资计划和融资计划。按竞争对手、经营风险、财务风险、资本结构、资金来源、销售收入、收益情况、投资回报、资金需求等不同特征,采取不同的财务战略。总的资金战略满足企业战略基础上,不同时期不同的市场经营环境需要分解资金计划,比如年度资金计划,季度月度甚至到周资金计划,我们只有掌握了目标方向,对已有的数据清楚了然,才能对未知的情况变化,做出相对准确的判断,是否融资,是短期还是长期,以哪种方式融资成本更低,股权还是债券更好;以及我们判断融资的规模大小,是否符合我们目前经营需要,我们需要综合权衡。在判断投资项目,我们需要更加审慎,财务做项目投资专项分析,结合运营未来数据的预估,考虑未来的利得收益以及未来的支出,同时不能抛开经济环境因素,对项目可能行的预估需要做充分估计,在充分论证的情况下做盈亏平衡分析,判断能否达到投资目标。所以企业的经营战略,经营目标离不开财务战略的配合支持,有了充分的资金保障,经营战略才有达成的支点。    (三)控制資金风险
   1. 做好资金预算
   业务增长需求资金流量增大,资金管理做到安全、高效、合理。首先清楚公司所有账户情况,资金余额和可支配数额;公司未来将发生的重大收支数额,资金敞口和需求的资金时间及具体数额,管理好存货,应收应付款项,对融资的渠道成本作充分预估,推行资金计划、全面预算。在资金预算范围内开支有度,超出资金范围的事项,财务提前做好相关资金的灵活预案,比如和银行合作的授信额度,以及应急资本协议,做好资金的“未雨绸缪”。
   其次按资金管理制度,按审批流程做好提前报备审核。用制度规范涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务受控手续和流程。
   现金流的预算管理,是用现金流预算控制企业投融资安排,保障企业战略目标实现,日常资金计划预算是保障企业日常经营活动的正常运行。可先根据战略目标制定年度资金预算,执行过程中,用月度资金计划,或更细到每周报部门的资金计划安排,这样可用PDCA方法来监测资金预算管理,提高内部管理的效能。
   2. 提前做好投融资安排
   业务需要财务做好投资筹资项目的评估报告,企业投资项目,财务根据项目目标规模做好投资方案的可行性研究,财务重点关注投资项目的风险和收益,对投资目标、规模、方式、资金来源等做出客观评价。
   企业筹资项目,财务根据战略目标规划,结合全面预算,按筹资用途、规模、结构等对筹资成本和潜在风险做充分估计,考虑内部因素和外部政治经济法律市场环境,企业充分论证筹资方案后形成可行性研究报告,同时对筹资合同中收益分配做好事先约定,比如筹集资金用途,股利分配方案等,从而保证我们筹资目的的实现。
   投资资金投资活动,融资活动:注意筹资方式的期限选择与资产投资的到期日相一致。比如流动资产通过短期负债融资,固定资产通过长期负债融资。
   3. 企业应建立内控严密的资金管理制度
   财务首先必须遵守岗责不相容制度,遵守现金流规律,提前做好资金计划安排,量入为出,专款专用,安全头寸,短债不能长投,同时财务应该有管控的科学合理的组织结构,有严密的授权体系。资金管理组织建设,符合条件的可形成集团化的资金管控,实现统收统支,收支两条线,形成资金池,提高资金使用效率,比如很多民营企业,虽然没有达到财务公司的要求,但为了资金的集中管理,有很多子公司的情况,采用母子公司的股东会决议,在工商法律税法都可以实现合法合规,从而实现资金的集中归集,这样方便安全高效规范的资金,对企业资金成本会得到很大程度的降低。
   最后企业资金管控落实在这几方面:看的见,调的动,用的好,投的到,低风险。资金收支账目清楚,出纳账和会计账做到账账相符,账和实际盘存一致;资金调度有制度流程,授权清晰严谨;资金支付使用能体现企业的价值取向,资金投资有条不紊,风险可控。
   参考文献:
   殷莹莹.浅谈企业财务资金管理存在的问题及解决措施[J].山西财税,2017(12).
   (作者单位:四川中蜀思锐体育发展有限公司)
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15129051.htm