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机械制造企业基于价值链的资金管理问题研究

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  [摘 要]机械制造业在国家行业中处于基础性地位,很大程度上影响国民经济的发展。但不可否认的是,它在发展过程中暴露出一些问题,其中应收账款数额大、回收难是影响机械企业生产经营最为突出的问题,是企业借贷并为此支付巨额资金使用成本的重要原因之一。资金管理的内容构成比较复杂,而价值链能够体现出公司运营发展的整体环节,能更好地指导资金管理工作的有效开展,文章结合青海华鼎基于价值链角度下资金管理存在的问题,有针对性地提出对策建议,希望可以使相关企业实现资金管理水平的提升。
  [关键词]资金管理;价值链;制造企业
  1 青海华鼎基于价值链的资金管理存在的不足
  (1)采购资金波动明显。根据公司披露的年度报告显示,近五年青海华鼎机床产品采购成本由2.2亿元降到1.4亿元、0.6亿元,又回升到1.1亿元、1.5亿元,波动比较明显。但近几年其机床产品综合销售额并没有明显的波动,这说明公司采购成本的变动并不是随着销售额变动而变化的。可见公司的采购资金管理工作开展并不充分,比如没有针对性地设置科学的预算计划体系,没有将审计工作深入具体的采购环节中。另外,公司的供应商管理模式也不够科学,没有通过零库存管理的模式或科学的入围供应商竞价的模式来构建合理的采购体系,这些因素都造成采购资金管理工作开展困难。
  (2)生产资金使用效率低。近年来公司的存货规模不断提高,存货所占用的生产资金规模比较大,但销售收入增长缓慢。青海华鼎没有结合生产经营的具体情况来构建科学的成本控制体系,公司的成本控制流于形式,同时也没有形成全员参与的模式来更好地支持成本控制的有效开展。相关审计工作也没有结合生产经营的具体情况实现全过程的审计模式,只能够对提供数据的变化及真实性进行审计,而无法对生产成本控制存在的问题及具体工作开展过程中存在的瓶颈来开展专项审计活动。
  (3)销售资金管理困难。一是应收账款规模不断提高。青海华鼎的应收账款规模不断提高,应收账款压力较大。公司需要承担额外的资源来进行应收账款的催收工作。二是营销费用增长非常迅速。公司的营销费用规模是处于不断增长的,营销费用的增长将会造成公司经营发展受阻,同时也会使公司的销售收益下降。三是资金管理权责分配不足。销售部门的工作人员对于资金管理工作的重视程度不足,存在明显的主观随意性,这必然会造成销售资金管理工作的目标无法得到实现。
  2 基于价值链的资金管理策略研究
  (1)完善采购资金管理。科学构建采购业务体系,不但能够提高自身的流通效率,同时也能够降低采购风险,控制采购成本。首先,公司应该在采购预算计划中增加关于资金管理的专项预算,对于每一笔采购资金都应该进行明确的规划。通过计划的编制使各个部门及各采购工作人员都能够根据预算计划中的相关内容开展必要的采购资金管理活动,由此提高采购资金管理工作的水平。其次,公司应该积极地进行采购资金的有效审计。审计工作的开展不应该局限于所披露的采购资金数据,而应该结合采购业务活动开展的具体环节来审计。这样不但能够使全过程的审计模式更好地为公司采购资金管理工作带来帮助,同时也能够体现出审计工作对于采购行为的约束作用,杜绝采购过程中徇私舞弊的现象出现。在审计工作完成以后,还应该有针对性地进行报表的编制。最后,应该构建科学的供应商管理模式,通过有效的供应商入围管理及竞价模式来保证自身的采购成本能够得到科学控制,这样采购资源就能够为公司业务活动提供更高水平的材料支撑。公司应该结合所拥有的供应商资源情况,有针对性地与供应商进行沟通,通过搭建行之有效的供应商管理制度来进一步提升自身采購资金的管理水平。同时,公司也可以逐步实现零库存的管理模式,这样能够使库存压力下降,在公司进销存业务活动中,使采购业务活动所发挥的积极作用更加明显。
  (2)稳定生产资金管理。第一,完善存货管理。在存货的科学管理方面,一方面,应该加强对于存货使用情况的有效记录,在信息系统中明确存货的出入库管理情况,结合项目运作的具体需求有针对性地对信息进行有效整合,这样通过系统内的信息变化情况,就能够了解到不同部门在成本管理阶段对于资源的具体使用情况,这对于整个项目的资源分析将产生帮助。另一方面,审计部门应该结合项目运作发展的具体情况有针对性地来开展有效的存货审计工作,同时在对存货使用情况进行审计以后还应该出具有效的审计报告并进行披露,能够让整个项目的参与者都了解到自身存货使用的具体情况,由此为存货利用效率的提升带来帮助。第二,及时控制成本。提高成本控制力,必然会提升市场竞争力。首先,公司应该引进科学的成本控制方法,比如通过目标成本法来协助公司进行成本控制,目标成本法能够使公司基于成本控制目标,通过逐层分解的方式对具体的成本控制环节进行目标管理。这样能够让各个部门的人员都了解到自身在成本控制工作中的目标,根据目标来调整相应的生产经营环节,提高成本控制水平。其次,还应该构建有效的监督体系,要求审计工作人员结合生产经营的具体环节来开展审计活动,对于各成本资源使用的具体情况进行有效地审计,由此来提高审计工作的全面性与有效性。最后,公司还应该将成本控制效果与员工的薪酬福利待遇进行有效结合,当成本控制工作取得成绩后,员工的薪酬福利待遇也相应地得到提高,这样员工对于公司成本控制工作的配合程度必然会有所提升。
  (3)加强销售资金管理。第一,控制账款规模。公司应该对应收账款催收体系进行完善,要充分对应收账款的管理内容进行调整与分类,对于不同类型的应收账款采取不同的催收模式,同时公司还应该加强应收账款管理的沟通工作。由于应收账款规模的提高会增长公司的财务风险,而财务风险控制除销售部门以外,公司的财务部门及风险管理部门都应该有针对性地投入资源。所以在进行应收账款管理工作的过程中,也应该形成全员参与的模式,由各个部门整合自身应收账款管理的资源,最终为综合应收账款规模的控制带来帮助。第二,选择科学渠道。不同类型销售渠道所使用的资源是不同的,对于销售资金的利用效率也存在明显的差异。公司可以通过沙盘模拟的方式,结合不同类型的销售资金使用情况及对公司营销工作产生的帮助,有针对性地进行销售资金的有效利用,找出现阶段最适合公司主要业务结构的营销模式。公司也应该保持对于自身营销业务体系的实施监管,根据不同类型营销渠道所投入的销售资金及具体的市场反馈,最终将销售资金集中应用于市场营销影响力比较高的渠道中,这样能够进一步地提升自身的销售渠道管理水平。第三,完善权责划分。公司应该对自身的销售资金管理权责进行有效的分配,在销售部门员工岗位说明书中增加关于销售资金管理的相关条款,这样员工根据岗位说明书中的内容就能够积极配合销售资金管理工作的开展。同时,在销售工作人员的绩效考核指标中也应该增加关于销售资金管理的考核指标,当员工提高了对于销售资金的管理能力,相应的薪酬福利待遇水平也能够得到提升,由此进一步地形成全员参与销售资金管理的模式。在进行销售资金管理考核工作以后,还应该积极结合考核结果来进行有效的数据信息披露,由此形成良好的资金管理体系,更好地为销售资金管理工作的开展带来帮助。
  3 结论
  通过研究看出,如果公司能够借助科学的资金管理模式来提升资金管理水平,不但自身的财务风险能够得到有效控制,财务竞争力也能够得到提高,并能够更好地支持公司相关业务活动的有效开展。文章提出了基于价值链的资金管理工作的完善建议,希望能够对公司的平稳发展带来帮助。在未来的研究过程中也会结合价值链的其他理论,继续保持对企业资金管理相关问题的研究,希望能够为企业资金管理工作构建出科学的管理模式。
  参考文献:
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  [2]王亚静.我国中小企业营运资金管理问题研究[J].商业会计,2015(14):92-94.
  [3]曹玉珊.“全渠道”视角下的营运资金管理新论[J].会计之友,2015(21):2-7.
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