建立企业信用等级评价模式实现资金优化配置
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作者:张超
[摘 要]资金管理是企业的重要工作内容之一，会对企业未来的生存和发展产生重要的影响。因此，企业领导者和管理者都致力于运用有效的手段最大程度地发挥出资金的使用价值，在提高资金使用效率的同时降低运营风险。为了使资金在企业内部高效循环运转，减少资金沉淀，同时使各项经济活动得以有效衔接，就要建立企业信用等级评价模式，这也是实现资金优化配置的重要途径。基于此，文章运用文献分析法、归纳总结法，对企业信用等级评价模式的构建进行了探讨，希望为企业管理者提供参考与借鉴。
[关键词]企业；信用等级评价模式；资金；优化配置
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）02-0026-03
（一）评价目的
信用等级评价模式包括评价方法、评价指标及评价流程等内容。该模式的建立目的是帮助企业更为规范地管理各权属单位的信用基础，在提高生产与经营效益的同时促进企业战略规划的完善。尤其是在面对发展前景可观的权属单位的时候，企业要重点提供资金上的支持。通过这种方式，企业可以更有效地分配企业内部的资金，提高生产与经营的效率，同时实现资金创效[1]。
（二）评价原则
信用等级评价模式主要包括以下四个评价原则。一是统一管理原则，指的是企业总部的财务部门或者其他部门要在对信用等级评价的政策、流程等作出统一的规定，要对各个权属单位形成的评价结果进行统一的管理。二是定期评价原则，指的是各个权属单位要在特定的时间集中进行信用等级评价，要根据实际情况开展月度和季度的评价追踪。三是分级审定原则，指的是各个权属单位要将信用等级评价的结果划分为鼓励型、支持型、限制型及压缩型四种不同的类型，企业应对不同类型的权属单位采取相应的资金投放政策。四是科学评定原则，指的是在信用等级评价模式构建的过程中，要坚持定量和定性相结合的方法，根据相关文件的要求合理评定，从不同的角度对权属单位的信用情况形成整体评价。
（一）按照信用等级进行分类管理
根据分级审定原则，在构建信用等级分类的时候，要将权属单位划分为四种不同的信用等级类型，然后在此基础上实施分类管理。
第一种类型是鼓励型，这种类型的权属单位无论是当前的生产经营业务还是未来新开拓的业务，都与企业转型发展的方向相符合，同时在偿债能力和盈利能力方面表现突出，在基础管理方面也符合行业发展的要求。
第二种类型是支持型，符合该类型的单位财务状况处于稳定的状态，偿债能力和盈利能力良好，但是在经营和财务方面出现了一定的风险，同时单位在发展的过程中对企业总部的资金依赖性较弱。
第三种类型是限制型，这种类型的权属单位的财务状况比较稳定，其能够开展存续产业，但无论是偿债能力还是盈利能力都较弱，还存在着经营风险和财务风险，对总部资金的依赖性较强[2]。
第四种类型是压缩型，这种类型的权属单位在经营和财务方面都存在着明显的缺陷，财务状况较差甚至呈现出恶化的趋势，无法完成总部下达的基础考核指标，在经营与发展的过程中对总部资金的依赖性比较强，同时面临着较大的财务风险。
（二）根据权属单位发展周期进行分类管理
基于权属单位的发展周期，可以⑵浞治存续产业、投资项目及拟关停单位这三个不同的类型。对于不同类型的单位，要运用不同的管理方法。
首先，对于开展存续产业的权属单位，在管理的过程中要重视资金预算管理，使单位达到收支平衡，并在此基础上提升偿债能力；要关注规模与效益的相互配合，结合实际情况确定最优资金持有量，基于提质增效的原则促进资金使用效率的提高。同时，要关注单位资金的支出和留存效益，将增加的资金存储用于单位今后的经营发展和业务拓展。
其次，对于处于项目投资阶段的权属单位，在管理的过程中要确保其与总部战略发展的方向相符合。在这个阶段，单位需要大量的资金，要将开辟创新融资渠道作为重点，统筹规划和合理安排资金。基于投资项目的进度和资金收入合理控制项目的投资节奏[3]。
最后，对于拟关停的权属单位，要基于资金的收入和支出相结合的管理原则，将现有的存量资金归集到企业总部。同时，还要提报资金支出预算，说明付款明细。只有经过相关领导审批之后，才能对权属单位拨付资金并完成对外支付。
（三）评价指标规定
在评价指标设定的过程中，要基于定量、定性两个方面完成设置。定量指标反映权属单位在最近一段时间内的财务报表情况和绩效考核情况，比如偿债能力、盈利能力、营业收入、利润总额等。定性指标反映权属单位的基础管理水平和财务管理状况，比如资金管理、预算管理、会计管理及税务管理等。
（四）优化内部贷款管理办法
1.实行差异化信贷政策
在管理内部贷款的过程中，企业要根据权属单位的实际情况实行差异化的信贷政策，基于各权属单位的财务指标、管理水平、历史交易等内容，确定单位的信用等级，实行差异化的政策实现资金优化配置。信用等级不同的权属单位要执行不同的信贷政策，并在此基础上确定差异化的资金投放信贷额度和利率水平。
2.细化贷款种类
当前，市场上的贷款类型比较多样，其中常见的有流动资金贷款、项目建设贷款及委托贷款等。在管理内部贷款的过程中，企业要通过细化贷款类型的方式提高管理的有效性。其中，流动资金贷款针对的是单位日常经营资金的周转，包括流动资金贷款和临时性搭桥资金贷款这两种不同的类型；项目建设贷款指的是符合企业发展战略并用于项目建设的贷款；委托贷款指的是内部各个权属单位之间的资金借贷，这些贷款通常需要委托企业总部操作。
3.考核违约情况
借款单位要按照贷款审批流程审批贷款资金，同时关注各项审批事项，切实地将贷款用于单位的发展与建设，而不是挪作他用。对于那些没有按照规定流程办理贷款，或者没有按照约定用途使用贷款的情况，企业总部可以要求借款单位提前还款，或者设定利率加倍的惩处措施。
（一）企业信用等级指标
结合企业的实际情况，将信用等级指标分为基本素质、资金财务状况、运营管理能力、成长和发展能力四个一级指标，各个一级指标之下还有不同的二级指标。
1.基本素质
基本素质指的是对信用等级形成影响的基本指标，主要是从管理者和员工这两个方面细分该指标。其中，管理者素质指的是管理者要具备较强的领导和管理能力，能够树立起正确的经营理念，管理团队；在面对风险的时候能够快速做出反应；在评价员工素质时可以从员工的个人能力、团队合作精神、创新能力及学历水平等方面评价。
2.资金财务状况
在经营与发展的过程中，资金和财务状况能够反映出权属单位的偿债能力和盈利能力，是影响单位信用度的重要指标，包括资产负债率、资金流动比率、资产报酬率及净资产收益率四个部分。
3.运营管理能力
在权属单位的发展过程中，运营管理能力会对其最终的盈利能力a生影响，这也关系到企业的生存和发展。具体来说，运营管理能力主要是通过总资产周转率、存货周转率、流动资产周转率及应收账款周转率四个方面体现的。
4.成长和发展能力
除了关注当前的经营和发展状况外，在评价信用等级的过程中，还要关注权属单位未来的成长和发展。这一指标反映的就是权属单位的成长性特征，主要包括利润增长率、销售收入增长率及科技投入增长率三个指标。
（二）建立企业信用等级评价指标权重
在建立企业信用等级评价指标权重的时候，主要使用了层次分析法。这是一种定性与定量相结合的分析方法，属于多目标决策法。层次分析法是将系统中的所有因素按照同一性分为若干层次，这些层次之间具有相互联系[4]。在此基础上定量计算这些因素，以确定各个层次中各个因素的相对权重，它代表的是该因素对于评价总目标的重要性特征。另外，通过综合性的计算和评价，可以获得信用等级评价指标的高低程度。在确定企业信用等级评价模式权重的过程中，要做到以下几点。一是明确问题、建立递阶层次。在此过程中，要先明确目标层，然后将需要解决的问题或者已形成的目标分解成若干要素，在形成一级指标之后细分为二级指标，以此形成递阶层次。二是构建判断矩阵。要通过单一准则，对比同一层次不同要素的重要性，在此基础上获得相应的矩阵。三是计算相对权重。四是进行一致性检验。五是计算各层次元素的组合权重。
企业信用等级评价模式的权重统计表见表1。
（三）企业信用等级评价模式的影响因素
在落实企业信用等级评价模式的过程中发现，很多因素都会对评价结果的准确性造成影响。
第一是信息归集与共享机制。部分企业在信息归集发展方面存在不平衡的问题，信息共享机制不够成熟，信用等级的评价标准不统一。在信用等级评价过程中，来自各个权属单位的信用信息系统种类繁多，信息的采集和评价标准也存在较大的差异，这对评价的维度、权重及评价的结果都造成了不良的影响，增加了信息归集的难度。
第二是信息挖掘专业化水平。如果信息挖掘不彻底、不到位，数据分析不完善，企业信用等级评价就难以达到预期的效果，系统归集的数据将处于“休眠”的状态，导致集成管理水平落后。同时，如果专业人员没有分析数据的相关性和差异性趋势，会导致信息挖掘的专业化水平无法达到预期。
第三是信用信息应用力度。如果信息应用水平和应用力度处于低层次状态，信用评价机制的发展和推广也会受到制约。在未来的发展过程中，企业要建立多方参与的信用等级评价机制、信息归集与共享机制以及专业化的信息挖掘机制[5]。
企业在发展的过程中除了要关注资金存量，还要根据不同业务性质合理配置现有资金，有针对性地引入各类资金，在提高资金使用效率的同时实现资金优化配置的目的。为了实现这个目标，企业要评价权属单位的信用等级，构建科学的测算模型，督促各权属单位提高绩效指标、加强基础管理，将现有的资金用于最需要的地方，达到财务创效的目的，促进企业的可持续发展。
[1]闫兰玲，郑思伟，徐海岚，等.基于灰色关联分析的杭州市造纸企业环境资源量化评价实证研究[J].造纸科学与技术，2015（04）：92-97.
[2]靳淑敏，张翠肖，孙珊珊.基于决策树技术的建筑企业信用评价研究[J].石家庄铁道学院学报（自然科学版），2018（04）：89-92+116.
[3]黄永发.完善信用评价机制 促进行业健康发展――谈《福建省物业服务企业信用综合评价办法（试行）》的几大亮点[J].中国物业管理，2016（02）：48-49.
[4]李小红，周奕，黄玉菁，等.浅析企业质量信用评价在市场监管中的应用探索――以上海市嘉定区国际汽车城汽车零部件配套企业为例[J].上海质量，2017（06）：53-57.
[5]马亚玲，李红飙，蒋玉凤，等.卫生监督执法领域公共卫生专业信用监管探索与研究[J].中国卫生监督杂志，2021（04）：372-374.
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