关于强化对煤炭采购风险的识别和控制
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作者: 郑剑
[摘 要]我国的煤炭市场正处在不断地发展进步中，逐渐成为了一个利润相当高的行业。在高额利润的驱动下，大量以次充好、以劣充优的煤炭混入到煤炭市场当中，从而导致了一些以煤炭为原燃料的企业面临了很大的风险。针对这种情况，要充分识别企业内部和煤炭供应市场提供的煤炭在质、量和价方面存在的风险，并且加以合理控制。
[关键词]煤炭采购；风险识别；风险控制
[中图分类号]F426 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2013）14-0080-02
近年来，我国的煤炭供应市场在其高额利润驱动下，各地非法开采，明关暗开，无证经营，官煤勾结，职务关联交易的现象十分猖獗，面对这种恶性发展，以次充好，以劣充优的煤炭供应市场，那些以煤炭作为原料或者燃料的企业，就要充分识别这些煤炭在各方面存在的风险，建立起有效的风险控制机制和管理机制，达到规避风险的目的。
1 强化对煤炭采购风险的识别能力和过程
11 对煤炭供应市场的风险识别
煤炭供应市场在其本质上来说就是能够为供需双方提供足够的煤炭资源，并对其进行有机整合，这样的一个配置的集散地，主要是为进行煤炭交易提供的一个主要市场，因此，这其中就存在着很多方面和环节的风险，以下结合具体方面进行分析说明。
（1）国家的宏观调控，导致了煤炭供应市场价格波动风险。这类状况的出现，主要是由于国家为了避免矿难事故频繁发生，要保护人民的利益和安全，也要尽量避免煤炭资源再继续遭受较大程度的破坏，对一些无证经营和非法开采的煤炭企业严加治理，这种调控和管理方法在本质上来说还是很好的，但是会在一定程度上导致煤炭市场上出现资源紧缺的现象。煤炭企业在其正常的经营过程中也会面临采购价格的风险。
（2）煤炭供应市场中，煤炭企业对资源的垄断风险。这类状况的出现，主要是由于部分煤炭企业凭借自己的实力将企业发展壮大之后，就会想尽各种方法来控制当地的煤炭市场，在这样一种想法和目的的驱动下，一些大型的煤炭企业的业主之间就会对煤炭市场的信息进行频繁的交换，并在煤炭市场的交易活动中共同进退，除此之外，他们还会通过频繁的沟通和往来，在煤炭的供货和价格的控制上形成统一战线，若这种现象在煤炭市场上一直持续下去的话，其最终结果就会使煤炭市场上出现垄断经营，而那些想要采购煤炭的企业面对这种状况，也只能无奈对煤炭提价降质采购。
（3）人情造成劝购风险。这种现象的出现主要是由于近几年来，人们逐渐发现了煤业的利润非常丰厚，许多人为了想在煤炭市场上长期的占有自己的一席之地，就会想尽方法，不惜一切代价，买通各路关节，进行权钱交易，在这样一种现实状况下，一些握有重权的官员以及主管人员，并动用自己的权力，在尽可能大的范围内进行游说，通过利用自己的权力或者施压的方式，要求一些以煤炭为主的企业签订合同，来确定对煤炭的购销关系，这种现象的出现，使得一些用煤企业承担着一种劝购风险。
12 对用煤企业的风险识别
（1）利用职务之便带来的舞弊风险。这种现象的出现主要是由于用煤企业内的一些管理人员，在煤炭采购时的进场控制上，利用自己的职务之便，接受煤炭业主们的好处，并想法设法的为他们提供好处的状况，其本质就是一种利用职业进行舞弊的行为。在用煤企业的内部，有关煤炭进场和要价的部门主要有三个：物资供应部门，负责煤炭的采购；煤检班，负责煤炭的质量检测和质检；计财部，负责结算煤款。煤业主们在进行煤炭交易时，会很频繁地跟这些部门的有关人员打交道，其目的就是想熟悉这些有关工作人员的爱好，以便投其所好对他们进行贿赂，通过这种职务舞弊的方式，满足自身的利益。这种舞弊状况主要有以下几种形式，自行提高煤炭价格，在业务联络上暗箱操作，虚增煤炭重量，选择优质煤炭制样等，这些问题都给用煤企业带来了较大程度的风险。
（2）在对煤业公司入股时产生的交易风险。一些地方官员和一些相关的管理人员通常会通过入股的方式，为私营煤矿开辟渠道，在这种状况的影响下，一些煤炭业主们就会主动邀请这些官员或者是有关工作人员，入股到自己的煤炭公司中来，这样一来，实际上他们就有了双重身份，在外面是煤业公司煤老板的身份，在内部又是负责煤炭的采购、进场，这种现象的出现会给煤炭企业本身带来不小的交易风险，相对应的也会大量增加其成本费用。
（3）在操作过程中容易形成检测风险。在整个煤炭的生产和经营过程中，涉及最广泛的便是各种模式的操作，因此在这样一个大状态下，在操作过程中就更容易造成检测误差，这种问题在实际进行中具体表现为，在过磅过程中形成误差，造成煤炭净重增加，或是贿赂过磅人员。在煤炭取样过程中产生误差，这类误差产生的原因有很多，包括人工挖、铲的取样方式和不同的取样方位的选择等，最恶劣的便是有关工作人员收取好处之后，对煤业主们特别关照，仅凭自身经验择优舍劣，人为地提供了煤炭的档次。
（4）在结算煤款时存在财务风险。这类风险的产生和出现主要是由于煤炭市场在本质上其实是处在卖方市场地位的，在这种状况下，煤炭是否能够及时供应，便成为了煤业公司生产经营的基本保障，因其具有很强的专业性，煤业公司对煤款的结算实际上一直处于被动结算的位置，在这种状态下，对煤炭贷款发货和预付款都是没有存留保证金的，最理想的付款方式也只是按月滚动进行，这就容易造成资金丧失其时间价值，煤炭丧失其质量保证和煤款被骗等的问题出现，具有一定的财务风险。
2 强化对煤炭风险识别的控制措施
（1）打破煤炭资源地域封闭性的模式，国家应该取消煤炭的出境收费项目，实现煤炭在全国范围内的自由流动和合理配置，通过全国煤炭大市场的形式，消除当地私营煤业们在其地方煤炭供应市场上的垄断经营风险。
（2）用煤企业在采购煤炭的过程中，必须建立合格供应商库，每年评审一次，尽量选择大型煤矿，建立战略合作伙伴，保证均衡稳定的供货渠道。选择那些对煤炭保质保量，价格适中又诚实守信的煤炭经营商作为自己的邀标对象，尽可能地减少其中的干扰因素和一些不必要的中间环节。强化管理和监督的职能，用煤企业内部成立由纪检部门参与的采购小组，采购价格、渠道都必须集体讨论决定。审计部门要切实加强对煤炭采购过程中，合规合法性的审计，使煤炭的采购活动在进行过程中真正能够做到公平、公开、公正。 （3）用煤企业要做进一步完善煤炭进场时的质、量、价的制度和管理标准，煤炭采购活动中的制度和标准以及结算煤款时的制度和标准，切实加强企业内部有关负责人和工作人员在煤炭采购的控制管理，强化职业道德，严肃工作纪律，规范其行为和操作规程，对煤炭的采购活动从制度和标准上进一步加强规范。
（4）在煤炭的计划管理的环节，首先要求有关工作人员在对计划进行上报时，必须要认真负责，以此来保证整个煤炭采购活动进行的过程中，具有准确的技术参数和科学的采购计划。其次，在编制煤炭采购计划的过程时，要充分按照自下而上、上下结合、先利库后申请的原则来进行，这样有利于充分将煤炭的采购计划同其生产目标有效结合，从而为整个安全生产提供更为良好的服务。最后，还要切实做到统筹兼顾，才能保障整个采购计划工作进行中的平衡性。
（5）在煤炭采购的招议标环节要注意三个方面的内容。一是在招议标的前期就要做好技术的交流和对方案进行论证，在有关方面的论证均为合格之后才能够进入到招标的环节。二是要切实加强在整个工作中的纪律监督方面的工作，从而保证整个招议标过程能够顺利地进行。三是要切实落实对煤炭供应商资质的审核工作。
（6）在签订合同和履行合同的环节要注意，在进行合同签订之前，就要保证做到已经充分、全面的了解和认识到了煤炭供方当事人的基本实际情况，主要包括当供方实际的经营权限、主体资格和履行合同的能力等，在进行煤炭采购合同的制定、洽谈和签订时，要保证多部门共同参加，重点保证煤炭采购合同中所签订的技术条款的明确性，商务条款的合理合法性，最后就是要在对煤款进行结算时，要切实按照采购合同履行付款，这样做就可以留出足够的保证金，进而更好地维护自身的经济利益。
3 结 论
本文主要对煤炭在采购过程中可能存在的各种风险的识别和有效进行控制的方法措施，详细地展开了说明，分析和探讨，切实加强对煤炭供应市场的分析能力，判断能力和预测能力，有利于确保用煤企业在生产和经营过程中，维持最佳的煤库存量，能够有效地在很大程度上规避煤炭供应市场中，来自煤炭质、量、价和运输等各个方面可能存在发生的风险，进而将风险成本降到最低。在煤炭采购过程中也要建立有效的风险控制机制和管理机制，避免违规违法行为和现象的出现，保障用煤企业煤炭供应工作的健康运行。
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