我国中小企业融资难的成因分析及对策研究

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　　【摘要】中小企业在各国经济中都发挥着非常重要的作用，如创造就业机会、活跃市场以及优化调整产业结构等等，因此扶持中小企业是当前推进我国经济社会全面发展的主要举措之一。然而，融资困难是当前制约中小企业发展的主要障碍。本文通过分析中小企业融资难的主要原因，提出了解决融资难的相关对策。
　　【关键词】中小企业；融资；原因；对策
　　
　　改革开放以来，我国的中小企业发展很快，为我国的经济增长作出了巨大的贡献。目前，我国中小企业数量占全部企业总数的99%，中小企业工业总产值、销售收入、实现利税分别占总量的60%、57%和40%，流通领域中小企业占全国零售网点的90%以上，中小企业大约提供了75%的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有60%以上是中小企业提供的。
　　然而，在中小企业为我国经济发展作出巨大贡献的同时，由于生产成本的增加、银行信贷的紧缩等因素，使中小企业发展面临诸多困难。影响和制约中小企业进一步发展的原因很多，其中主要的就是中小企业外部融资问题。
　　一、我国中小企业融资困难的成因分析
　　（一）从企业自身角度看，主要表现在以下几方面：
　　1.中小企业自身素质较低。第一，中小企业管理制度相对落后、管理者水平较低，缺乏战略经营思想，企业决策短期行为倾向严重，自我积累不足，无法满足企业资金需要；第二，中小企业普遍存在规模小、产品单一、效益低、抗风险能力差等情况，一旦企业的经营风险转化为财务风险，就会影响到企业的融资。据中国统计局中小企业经营状况抽样调查表明：中小企业平均资产负债率普遍很高，其中流动负债比例占65%；第三，中小企业点多、面广，而且普遍存在多头开户现象，致使金融部门难以掌握其真实情况，从而不愿提供更多的资金支持。
　　2.中小企业财务制度不健全。中小企业财务报告真实性差、透明度底，会计信息披露不能满足真实、完整、及时的基本要求，政府、银行等部门难以全面了解中小企业财务状况，这为中小企业融资增加了难度。椐调查，我国中小企业50%以上财务制度不健全，许多中小企业的经营管理者自身素质较低，缺乏应有的财务管理知识，管理非常混乱。由于企业很难提供准确的会计信息资料，银行在无法摸清企业的真实面目的情况下，不敢贸然贷款。
　　3.中小企业融资成本高。对商业银行而言，中小企业每笔贷款要求的数额不大，但是贷款的审批操作程序都与大型企业贷款步骤大致相同，若贷款的中小企业客户数目增多，必然会导致银行的贷款单位的操作成本上升，银行出于利润最大化目标的考虑，对其要求较高的贷款利率，增加了中小企业的融资成本，也影响了其融资能力。
　　4.中小企业抵御市场风险能力差。由于中小企业经营规模小、生产效率低，营销水平低，市场狭小，销售不稳定等原因直接导致企业的竞争能力不强。随着银行信贷风险管理的加强，各银行普遍建立了严格的贷款责任追究制度，信贷人员压力增大，由于中小企业信贷风险较大，银行对其贷款更加慎重。
　　（二）从银行等金融机构角度看，主要表现在以下几方面：
　　1.我国的信用担保制度尚不健全。企业向银行贷款时必须提供有效的抵押或担保，就中小企业自身来讲，一是固定资产较少，不足以抵押，贷款受到限制；二是企业要办理一笔财产抵押，需办理财产评估、登记、保险、公证等手续，涉及许多职能部门，并要提供多种相关资料，对于习惯进行灵活经营的中小企业而言，无疑会带来很大制约。而且抵押登记和评估费用高、随意性大，银行对企业的贷款抵押率较低，企业通过抵押实际得到的贷款数额相对较小，所以银行及其他金融机构从风险控制与管理的角度出发，不愿意对中小企业进行融资。
　　2.缺乏为中小企业融资服务的政策性银行。在我国目前的银行组织体系中，缺乏专门为中小企业提供融资服务的政策性银行，虽然我国目前有中小商业银行如农村信用社、城市商业银行等，但由于他们大多没有得到政策性融资权，无法满足中小企业贷款需要。企业在发展比较好的时候，银行会主动上门提供贷款，但当企业真正急需资金的时候，银行却用种种条款把企业拒之门外。
　　3.贷款管理难度大、成本高、收益低。第一，贷款业务贷款额度的大小与贷款的管理费用的高低不成比例，无论贷款金额的大小，金融机构都要按几乎相同的程序进行操作，所以对中小企业这种小额贷款的单位管理成本必然会高；第二，中小企业的信息披露制度不健全，金融机构采用其他方法去获取较全面的真实信息的过程也会进一步增加贷款的管理成本；第三，很多中小企业处于城市郊区和偏远地区，交通不便，管理困难。以上几个原因造成金融机构对中小企业“惜贷”心理。
　　（三）从政府与社会角度看，主要表现在以下几方面：
　　1.我国中小企业法规建设很不完善。我国在利用法律保护中小企业发展方面做得还很有限，对中小企业的发展缺乏完善的法律、法规的支持保障，虽然我国已经出台了《公司法》、《企业保护法》等，这些法律对中小企业也做了一定的规范，但在实际操作中缺乏具体的办法，无法真正解决中小企业发展中所面临的一些具体的问题，造成各种所有制性质的中小企业法律地位和权利的不平等，加剧了金融机构的“恐贷”心理。
　　2.政府部门对中小企业的扶持力度不够。改革开放以来，政府一贯偏重发展国有大企业，而导致忽视了中小企业的发展，出台的鼓励中小企业发展的政策也缺乏系统全面的实行，政策落实不到位，使得中小企业的发展举步艰难。
　　3.社会信用制度不健全。部分企业信用意识薄弱，有些企业经常不按时还款，有的企业即使有钱也不想归还银行贷款，企业的还款意识落后于银行信用体系及风险管理的需求，在这样的信誉环境下，各种金融机构在发放贷款时必然会更加谨慎，从而增加了中小企业融资的难度。
　　二、解决我国中小企业融资困难的对策
　　1.建立规范的现代企业制度，大力引进优秀人才和先进技术，提高中小企业经营者和管理者的水平。引进现代化管理模式，用先进的管理方法来管理企业，规范行为，提高社会影响。总之，只有提高了自身的管理水平和经营能力，才能在资本市场上成功地进行融资活动。
　　2.建立健全财务管理制度。中小企业要配备精通财务的专业人员，完善财务管理制度，建立健全内控制度，加强资金使用、周转和财务核算方面的管理。
　　3.改善中小企业的信誉形象。中小企业的良好信誉形象在融资成功的过程中扮演着非常重要的角色，中小企业应注重自身信用建设，大力提高自身信用水平，提高信用意识。中小企业可以建设诚信文化，凝聚诚信精神，扩大社会影响力，提高企业的知名度和美誉度。
　　4.建立专门服务于中小企业的金融机构。随着中国金融机构专业化程度的不断加深，鼓励中小企业间建立互助金融组织，加强共同发展和风险共担的能力，并为建立专门的中小企业金融机构打下良好的基础。实践证明，金融机构是偏爱实力雄厚的大型企业的，特别是大型的金融机构更是主要为大型企业提供服务。专门化的中小企业金融机构则不同，它们的金融实力与中小企业相当，可以专门从事对中小企业的融资活动，从而有利于不断积累为中小企业服务的经验，提高中小企业融资的质量，促进金融业和中小企业的健康发展。
　　5.政府直接对中小企业进行补助。可以采取以下几种方式：第一， 税收优惠。这是最直接的资金援助方式。政府可利用降低税率、税收减免、提高税收起征点和提高固定资产折旧率等方法对中小企业给予金融支持。 第二，财政补贴。政府可采取就业补贴、研究与开发补贴、出口补贴等形式对中小进行金融支持。 第三，政府可以考虑在财政预算中建立一定规模的中小企业贷款风险准备金。
　　6.政府扶持一些重点中小企业。中小企业量大面广，各类中小企业在国民经济中的重要性也不同，国家的能力有限，不可能大范围扶持中小企业，必须突出重点。目前我国应当重点支持以下几类中小企业：①高新技术型中小企业。②弱势群体所办中小企业。为建设和谐社会，关注弱势群体，尤其在社会保障体制尚不完善和健全的情况下，这一点显得更为迫切和重要。③社区型中小企业。这类企业能一举多得，就近解决就业问题、方便人民生活、密切邻里关系、完善社区功能等。
　　7.构建中小企业信用担保体系。一是由政府出资或支持建立中小企业信用担保体系，这是国际通行的做法。（下转第127页）（上接第124页）二是鼓励民间资本参与担保，成立多种形式的担保机构。应加大对担保机构的政策支持力度，从市场准入、税收、资信共享等方面提供支持，共同解决中小企业融资难问题，促进中小企业的发展。
　　8.完善政策和制度建设，合理控制中小企业融资风险。首先，政府应制定更有利于中小企业融资的政策，比如降低银行对中小企业贷款方面的营业税率、提高损失准备金比例，鼓励银行对中小企业贷款。其次，政府加强诚信体系的建设。政府应在改进服务、创造环境等方面为中小企业发展提供支持，大力宣传信用观念，重塑社会信用秩序，优化社会信用环境，还可以考虑将中小企业在不同机构的经营信息、产品信息、融资信息、交易信息、违约记录整合在一起，逐步实现中小企业信用监督的社会化。
　　
　　参考文献：
　　[1]赖小民.缓解当前中小企业融资难的政策思考[J].中国金融,2009(2).
　　[2]施金影.中小企业融资问题探讨[J].财会研究,2007(1).
　　[3]车毅,翁尔博.浅析中小企业贷款担保[J].财经视点,2008(5).
　　
　　作者简介：肖雪萍（1979－），女，甘肃天水人，硕士，会计师，经济师，天水师范学院经济与社会管理学院讲师。

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