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中小型民营企业财务管理存在的问题及对策

来源:用户上传      作者: 赖韵臻

  摘要:我国在中小型民营企业财务管理中存在一些问题,加强中小型民营企业财务管理的一些基本措施:树立正确的财务观念,建立规范的财务管理体系;科学进行投资决策;苦练内功,增加银行贷款的机会;转型升级。
  关键词:中小型民营企业;财务管理;对策和建议
  中图分类号:F235文献标识码:A
  文章编号:1005-913X(2014)07-0123-02
  中小型民营企业是国民经济和社会发展的重要力量,据统计,在中国,截至2013年9月,中国工商注册企业1469万户,中型企业占2.4%,小型企业占30.3%,微型企业占67%。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值(GDP)总量的60%,提供了全国80%的城镇就业岗位,每年解决一千多万的新增就业。中小企业量大面广、富有活力,2014年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”,中小型民营企业的发展形势也发生了很大改变,以前那种粗放的发展已难以为继,高成本竞争和市场需求相对不足并存,中小型民营企业在发展过程中存在的信息滞后、人才短缺、市场的不稳定、技术相对落后和近年来中小型民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰中小型民营企业发展,本文就2014年中小型民营企业财务状况及暨待解决的问题谈谈自己的看法。
  一、2014年中小型民营企业财务状况
  (一)中小型民营企业财务管理中存在问题
  当前中小型民营企业经营面临着很大的压力,从外部来看,有竞争激烈、税负沉重等困难;从内部来看,有劳动力成本上升、人才缺乏、管理不善等难题。中小型民营企业一般都由出资人占据主要管理职位,即投资者也是管理者,所有权与经营权高度统一。由于所有权与经营权高度统一, 一方面管理者高度集权, 在现实经营中,尽管许多中小型民营企业也具备较强的市场竞争力,其发展初期的经营业绩也不错,但最终还是陷入了种种困境,其中最主要的原因就是项目决策不科学、随意性大,投资者个人说了算。这就造成了财务管理在企业管理中无法发挥它应有的作用,造成财务管理混乱,会计信息失真等;另一方面管理者法制观念淡薄,忽视财务制度和财经纪律的严肃性与强制性,造成财务监管不严。在这样的企业中一般没有建立或者无法建立内部审计部门,即使有,一般也是一个摆设,其独立性很难保证。
  (二)中小型民营企业的风险状况和风险管理水平不容乐观
  研究表明,最近两年随着全球金融危机的持续发酵和中国经济的主动“降温”,中小型民营企业财务稳定性的Z值指标逐年下降,说明在市场竞争日趋激烈的情况下,中小型民营企业所面临的财务风险有逐年上升的趋势。从短期财务风险角度来看,最近两年中小型民营企业流动比率越来越低,中小型民营企业面临的风险变得更大,形势更严峻,中小型民营企业的快速变现能力越来越差,即资产的流动性来化解短期财务风险的能力越来越不足;从长期来看,中小型民营企业的资产负债率均值要大大高于大型国有企业,而且这种差距还有逐年扩大的趋势。中小型民营企业对负债的高依赖性必然会加大其偿债的压力,一旦出现突发事件,很可能因为无法偿付到期债务而陷入危机甚至导致破产。
  (三)中小型民营企业的融资难、融资贵、融资渠道非常不畅
  金融是经济的血脉,充裕的资金对企业发展而言无疑具有重要意义,然而近年来中小型民营企业融资难、融资贵的问题一直在困扰企业发展,举措虽多却难以破题。对大多数中小型民营企业来说,资金短缺,规模偏小,融资渠道不畅,是其发展的通病。2013年4月公布的《小微企业融资发展报告:中国现状及亚洲实践》调查结果显示,有59.4%的小微企业表示,其借款成本在5%至10%之间,更有四成以上的小微企业表示其借款成本超过10%。据国家金融统计报表反映,每年有7%的私营企业,由于缺乏资金而破产。我国对小规模私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%。再加之我国现行的信贷制度,中小型民营企业本身就缺乏资金,即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资本金,使很多项目的贷款难以落实。在这种状况下,中小型民营企业的资金主要来源于自我融资和非正规渠道融资。这样,在一定程度上加大了融资风险。
  (四)用工难人工成本上升等老问题显得更加突出
  2011年劳动年龄人口正式进入负增长的历史拐点。从2011年的峰值9.40亿人下降到2012年的9.39亿人和2013年的9.36亿人,劳动力供给格局开始发生转变,劳动力紧缺已经成为制约中小企业发展的重要难题之一,2013年,全国各地提高最低工资标准幅度都在10%以上,人工成本上升导致利润稀薄的中小型民营企业招工难现象普遍存在,随着劳动力资源短缺,劳动者维权意识增强,2014年劳动力成本将会继续上升。预计2014年中小型民营企业受用工难和人工成本上升的问题会显得更加突出。
  (五)人民币持续升值,外贸中小型民营企业压力加大
  随着全球金融危机的持续发酵,外部需求仍然低迷、人民币实际有效汇率上升、贸易摩擦加剧等多因素综合作用,2013年我国中小型民营企业出口仅出现小幅增长。统计数字显示,2013年1-10月,扣除汇率因素,我国进出口总值同比增长7.6%,出口同比增长7.8%。人民币实际有效汇率续多个月上涨,2013年9月人民币实际有效汇率指数月率上涨0.26%至117.4。在劳动力成本上升、利率市场化和产业转型升级的大趋势下,中小型民营企业降低投入成本很难,原来的成本优势在其他新兴出口导向型国家面前也难以长期保持。我国中小型民营企业由于无法及时应对国际市场变化和转嫁上游各类投入成本(如原材料、环境、劳动力)的变动和增加,其竞争优势明显下滑,外贸压力将会持续,尤其是那些装备水平和生产技术较为落后、专业人才短缺、技术创新能力弱的中小型民营企业更是难以生存。
  二、应采取的对策和建议
  (一)树立正确的财务观念,建立规范的财务管理体系
  中小型民营企业家首先应树立正确的财务管理观念。要认真学习新《会计法》《税法》等有关法律法规,切实增强自己的专业水平和法制观念。要具备对创收含义的认识,要具备对企业资金的投向、资金的使用效率、企业所面临的风险等核心问题的分析、判断与把握能力。要真正把财务管理放在企业管理的中心地位,充分发挥财务管理在企业管理中的作用。要认识到财务管理工作在企业的发展中起着参谋和决策的作用,它贯穿于整个企业的管理流程,参透到各个部门,会影响到企业产品的研究、生产、经营销售、人事等各个方面。因此,建立严密的财务管理制度是非常重要的。
  (二)科学进行投资决策, 积极防范财务风险
  财务风险是指企业用现金偿还到期债务的不确定性。企业在正常的经营活动过程中,不可避免地会遇到由于各种各样的原因产生的财务风险,因此,如何规避财务风险,对于中小型民营企业健康、持续地发展是不可或缺的一环。笔者认为应选聘高素质的财务部门工作人员,通过财务管理为中小型民营企业发展提供信息。使中小型民营企业家了解风险的来源和特征,争取预测,衡量财务风险,进行适当的控制和防范,为中小型民营企业创造最大的收益。同时中小型民营企业应注意分散资金投向,降低投资风险。中小型民营企业在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,从而分散投资风险,努力提高资金的使用效率。作为中小型民营企业家应该牢记投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策,要避免盲目上规模、追求多样化,科学地进行投资决策,对我国中小民营企业而言,是非常重要的。
  (三)苦练内功增加中小型民营企业获得银行贷款的机会
  在银行看来,中小型民营企业规模小,固定资产数额少,自身实力不足,信息不透明,经营时间短,财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;缺乏清晰的所有权和管理结构,所有权与经营权高度统一。项目决策不科学、随意性大, 投资者个人说了算,缺乏风险成本意识。给它们提供贷款会伴有更大的风险和更大的单位交易成本,所以银行给中小型民营企业贷款时显得格外谨慎。为了打消银行的顾虑,中小型民营企业在财务上,要设立专门的财务管理机构,统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以及预算编制、决算实施工作;要制定相应的财务管理制度,如现金、采购、报销、稽核等制度,实行财务管理的规范化和制度化;要完善财务处理流程,规范会计行为。中小型民营企业任何重大的财务和经营活动决策,应当有科学的财务处理程序;账、款、物应设专人分管;财务人员要参与制订企业的生产经营计划,把好资金支付审查关。中小型民营企业要建立内部控制制度,加强企业的财务监督。在企业中推行“事前计划、事中控制、事后分析”的财务管理模式,建立完善的企业内部稽查制度。为了树立良好的中小型民营企业形象,取得金融机构和社会公众的信任,主动委托会计师事务所进行年度会计报表审计,代理记账、税务代理、培训财会人员及对重大经济决策和主要投资项目、生产项目等的实施进行论证。
  其次中小型民营企业要坚持创新管理制度,要健全法人治理结构,完善股东会、董事会、监事会和经理层之间的制衡机制,以适应规模扩大化、资产社会化、股权分散化、知识专业化的要求。要健全和完善制约机制与激励机制。企业运作和发展要遵循科学的决策过程和详实稳健的战略安排,不能单以企业主的意志为转移。要广招人才,必须突破以家族为核心的管理权分配方式,重用人才,以创造和谐的企业气氛和实现员工队伍的稳定。
  (四)转型升级破解用工成本上升人民币升值等压力
  针对当前中小型民营企业用工成本上升人民币升值等问题,一方面企业必须争取得到政府提供的财政补贴、税收减免、减化审批等一揽子扶持。另一方面对于中小型民营企业本身来说,不能光依赖政府帮扶,更关键的是要充分发挥市场机制的作用。企业需要从内部进行调整和改革。通过对企业进行全方位的诊断分析,找到企业自身的优势、劣势,以及其面临的外部机会和外部威胁;按重要性排列各要素后,制定出一套合适的整顿方案。调动每个员工的积极性;要建立公平的激励机制,将物质激励和精神激励相结合,注重与员工的情感交流,吸引优秀人才,多发掘新人才,引进技术人才。中小型民营企业必须制定出属于自己的创新的商业模式。通过整合分析经营过程中的内外各要素,各环节,找到某一技术上的突破,或某一个环节上的改进,或是对原有模式的重组、创新,以形成一个完整高效的、具有独特核心竞争力的运行系统,达到客户价值最大化和持续盈利的目标。学会最优化整合资源,要不断利用新科技来“武装”自己,实现企业信息化。加强现代营销技术和手段,采取商业特许经营、虚拟经营、品牌代理和电子商务等先进营销手段,拓展国内市场,提高市场占有率。充分挖掘国内市场。抓住国家扩大内需和实施产业转移政策扶持的机遇,加快承接沿海地区的加工制造型中小企业转移。不断打造自己的核心竞争力,千方百计提高企业效率、降低成本,提高企业的运营、管理、创新能力以及竞争力。
  [责任编辑:方晓]

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