提升企业内控精细化管理的关键要点分析

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　　摘要：随着社会的发展和经济的进步，各个企业之间的竞争变得越来越激烈，所以提高企业的核心竞争力，使企业获得更多的经济效益和社会效益成了各个企业努力的方向和目标，而且随着近年来，信息化的不断发展和深入以及经济活动的日益复杂化和多样化，提高企业的财务管理水平成了企业相关领导和财务管理人员十分关心和重视的问题。企业内部控制制度的建立与实施能够有效地对企业的财务活动和经营活动进行控制和约束，使其成了相关工作人员竞相重点研究的课题之一。特别是企业内控精细化管理的实施更能有效地提高企业经营和管理工作的工作效率和工作质量，所以对提升企业精细化管理的关键点进行分析和研究是十分必要和重要的。本文就企业精细化管理的内涵和特点进行了研究，对企业内控精细化管理工作中存在的问题进行了分析，提出了企业内控精细化管理的关键点，并对如何提升这些关键点进行了比较细致的分析。
　　关键词：企业 内控精细化 内涵 问题 关键点
　　一企业内控精细化管理的内涵
　　简单地讲，企业内控精细化管理是相对于粗放式内控管理方式而言的，是对传统企业内部控制制度进行的升级创新，是建立在精细化原则的基础之上的，而且是一种比较先进的管理理念和企业文化。企业内控精细化管理作为企业精细化管理的重要组成部分，已成为现代企业管理的主流方向，其内容包括风险控制、内部审计、企业财务管理相关部门管理工作任务的划定等等，而且是以“以人为本”的管理模式为核心、通过相关的数据分析和流程化管理、系统化管理来完成的，对于企业的生存、发展和进步有着十分重要的作用。
　　二 企业内控精细化管理工作中存在的问题
　　通过相关的调查研究发现，由于市场竞争的日趋激烈，市场环境的日趋复杂，近年来各企业组织，特别是相关的领导和工作人员已经加大了对企业内控精细化管理工作的关心和重视的力度，也采取了一定措施来提高企业内控精细化管理的水平，如像笔者所在铁旅集团这样的国有企业，每年都会根据管理要求选取不同的监督对象开展效能监察活动以促进内控精细化管理的提升，从实施的效果来看确实也起到了一定的作用，但是就目前的情况来看，企业的内控精细化管理工作依旧存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：
　　（一）市场意识亟待树立
　　市场经济的发展，特别是互联网+时代的到来，企业的外部环境、经营业态正在发生根本性、颠覆性的变化，但一些企业往往习惯沿用传统的、粗放式的内控管理模式，习惯秉持陈旧的管理理念，而缺乏必要的市场意识、风险识别能力和防控手段，这是非常危险的。这样极易导致企业内在潜能难以释放、竞争力难以发挥的结果，提升内控精细化管理工作也只会是事倍功半，严重的甚或收到的是市场的无情答卷。
　　（二）信息化程度有待提高
　　现代社会是信息化的社会，随着经营活动、财务活动的多样化、复杂化，内控要实现其有效性，要向多角色、全方位、全过程、风险预警等方向转型，功能齐全、配套完善的信息化平台是其重要的支撑，但传统的内控信息化管理模式效率比较低，不能适应现代社会的需求和要求，而且容易产生信息失真、弄虚作假等现象的发生，不仅影响了企业内控精细化管理工作的工作效率和工作质量，还在很大程度上影响了企业其他相关工作的高效开展和运行。
　　（三）管理力度有待增强
　　通过相关的调查研究发现，现阶段一些企业在内控精细化管理工作上缺乏如全面质量控制、全面预算等科学、先进的管理方法，有的虽有但又流于形式，其管理手段严重滞后于企业经营环境的变化，无法有效地对其财务相关工作进行精细化的管理，从而导致企业成本控制不到位，风险防范控制不到位，严重阻碍了企业的发展。
　　（四）认识有待重新定位
　　随着对内控重要性认识的不断提高，除有要求必须贯彻实施《企业内部控制基本规范》的上市公司外，一般而言，各类存续企业包括新建企业大都参照规范要求建立了相应的内部控制制度。但通过调查发现，在实施过程中，注重业务拓展，忽视内控管理的现象比比皆是，无论在管理层还是在操作层中有相当一部分人对内控管理重要性还是缺乏必要的认识，很多人把内控等同于内部审计，等同于内部稽查，认为与己无关，是检查部门的事，有的甚至还把健全内控与企业发展对立起来，所以对内控重要性的认识有待重新构建、重新定位。
　　（五）制度建设有待加强
　　从内控制度落实情况看，制度的实施、执行还不到位，究其原因，一方面随着业务流程、操作手段的不断改进，原有制度得不到及时修订，不能适应新的营运模式的要求，另一方面，有的内控制度设计要么过于超前，要么太过繁琐，现有条件难以满足或无执行的必要，此外，各层面职责不清，责权利的不匹配也是一大制约因素，这一些，都有待制度建设的加强与完善。
　　三、提升企业内控精细化管理的关键点分析
　　通过上述对现阶段企业内控精细化管理的内涵解读和相关工作中存在不足的分析不难发现，内控的重要性是不言而喻的，但其存在的问题也带普遍性，是实实在在存在的。我们知道，内控管理是一项系统工程，是一项需循序渐进的工作，涉及各个方面，特别要实现精细化管理目标不可能一蹴而就，必须抓住关键，突出重点，并常抓不懈。所以只有根据企业的实际运行能力和战略目标以及社会发展的实际情况，对企业内控精细化管理的关键点进行细致的分析和研究，才能够有效地提高企业内控精细化管理的水平，才能够促进企业其他相关工作的顺利开展和运行。所以笔者根据相关的调查研究和多年的工作经验分析了以下几点提高企业内控精细化管理水平的关键点。
　　（一）提高相关工作人员综合素质是提高企业内控精细化管理水平的基础
　　打造一支专业知识过硬、专业素养过强的内控精细化管理队伍是提高企业内控精细化管理水平的基础和关键，众所周知，财务管理人员是企业实施内控精细化管理的主体，所以一定要从根本上提高相关工作人员的综合素质，这就要求鼓励相关工作人员树立终身学习的意识，不断地提高自身的专业知识和专业技能，使其不断的掌握新知识、新理念、新模式、新方法；除此之外还要提高相关工作人员的职业道德和职业素养，避免由于人为因素造成的不必要的风险损失，这样一来能够在实现相关工作人员自身价值的基础上提高企业内控精细化管理的水平。 　　（二）“以人为本”是提高企业内控精细化管理水平的核心
　　随着全球经济一体化的不断推进和发展以及财务管理工作的不断复杂和多样化，要想从根本上提高企业内控精细化管理水平就必须不断地提高相关工作人员的工作热情和工作积极性，而“以人为本”的思想能够促进这项工作的顺利开展，这就要求企业要坚持“以人为本”的思想，构建“人人都管事，事事有人管”的管理模式，创新激励机制，充分的发挥相关工作人员的主观能动性，确立其主导地位，充分地发挥其创新的意识和能力，从而在提高企业内控精细化管理水平的基础上促进其他相关工作的顺利开展和运行。
　　（三）完善相关的制度规范是提高企业内控精细化管理水平的关键
　　标准化的内控制度是提升内控精细化管理水平的基础，制度的精细化是实现管理精细化的前提，完善的制度规范能够使企业内控精细化管理工作有据可依，而且便于企业领导者的审核和评价，进一步做出更加合理的决策，促进企业的高效运营，从根本上提高企业的竞争力，这就要求企业要根据企业内控精细化管理的实际水平和战略目标不断地完善相关的制度规范，努力探索和建立科学、规范的、支持企业持续稳定发展的生产经营管理模式，使企业的各部门、各岗位都能按职责支持和参与企业管理的精细化控制，从而保证企业精细化管理的顺利、有效实施；除此之外还要加强相关制度规范的实用性和适用性，将企业内控精细化管理工作贯穿到企业事前预算、事中经营和事后审核和评价等各个环节之中，使企业在动态管理中不断发挥精细化管理的作用。
　　（四）规范和完善企业的筹资模式是提高企业内控精细化管理水平的方法
　　资金是企业的血液，因此也是内控精细化管理最关键的要素之一。随着现代经济的发展，越来越多的企业为了扩大经营的规模都会通过筹资来获得更多的资金来加速生产和运行工作，所以在提高企业精细化管理水平的工作中，规范和完善相关的筹资模式也是其中的关键点之一，这就要求企业要充分利用财务的杠杆效应，不断在实践中探索创新，建立起符合本企业实际发展状况的新型的筹资管理模式，并制定相应的管理规章制度，明确筹资的目标，规范筹资的行为，为降低企业的融资成本，提高企业经济效益而不断的努力，这样一来能够在提高企业内控精细化管理水平的基础上使企业获得更多的经济效益和社会效益。
　　（五）建立健全风险防范体系是提高企业内控精细化管理水平的重点
　　提高风险防范能力，风险可控、控制可行，应是内控最基本的要求，减少企业内控精细化管理工作中的风险能够有效地提高企业内控精细化的管理水平，所以建立健全风险防范体系是提高企业精细化管理水平的又一关键点，这就要求企业相关的工作人员要对企业的风险管理功能进行比较细致的分析、集中对风险目标设定、风险事件识别、风险发生过程监督、控制风险过程、风险评估、风险规避等方面进行精细化设计与管理，进而在减少企业不必要的风险的基础上提高企业内控精细化管理水平，实现企业的可持续发展和进步。
　　综上所述，企业内控精细化管理对于企业的可持续发展和进步有着十分重要的作用，所以企业相关的工作人员一定要在掌握企业内控精细化管理的内涵和特点的基础上，及时发现企业内控精细化管理工作中存在的问题和不足，善于分析提升企业内控精细化管理的关键点，从而有效地提高企业内控精细化管理的水平，这样一来能够有效地减少企业经营过程中不必要的风险和损失，在提高企业核心竞争力的基础上使企业获得更多的经济效益和社会效益，从而促进企业实现可持续发展，最终促进企业实现发展战略。
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