浅谈我院加强内部控制的做法及体会

来源:用户上传      作者: 王立云

　　[摘要]随着两家医院的合并,内部控制越来越成为医院管理的重要组成部分,行之有效的内部控制制度是医院事业发展的重要保证。因此,内部控制的探讨有着重要意义,有望对我院建设起推动作用。
　　[关键词]医院 内部控制 做法 体会
　　
　　一.我院现状:
　　我院是民政厅直属优抚卫生事业单位, 主要担负各兵种河北省藉特、一等伤残军人的住院治疗、康复和休养任务。做为社会公益性的事业单位,没有对利润追求的动机,其会计核算相对较为简单,使医院管理层只重视学科建设,从外延上加强医院实力,扩大在医疗市场的份额,而忽视内部控制。2008年我院与同样直属省民政厅的河北省复员军人医院合并以来,为了提高医院竞争力,把我院建成民政系统窗口单位,在加强内部控制方面开展了许多工作,现介绍如下:
　　二.做法:
　　2.1严格医院价格监督检查
　　为了避免和减少收费过程中出现违犯价格政策法规的问题,医院管理者从加强医院全面管理的整体出发,从收费项目的引入和价格的制定抓起,就医疗单位同时存在的以药品为商品价格和以提供医技检查的服务价格,成立专门的监督机构,定期公布药品价格,通过自查和举报等方式对价格问题进行有效的监督检查。
　　2.2建立,健全数据质量监督机制,加强数据核查
　　针对网络数据采集过程中,采集人员存在的错输、误输和漏输或录入信息不及时、不完整,以及数据管理人员在进行系统维护时可能误操作或擅自修改等情况,医院建立数据审核,权限制约管理模式。例如,对病人出院前费用是否准确,护士长要和住院收费处进行对账后才能办理出院,有效的杜绝误收费、多收费、漏收费现象发生,有利于为管理者提供准确可靠的数据。
　　2.3利用计算机网络进行物流控制
　　通过计算机设置科室收入与医用材料消耗比例,对超出部分不准领取,从而控制科室支出,杜绝材料浪费。运用物资管理系统,实现数据共享,有利于财产物资管理部门、财务部门、使用部门相互核对,做到账实相符、账账相符,避免物资重复采购、浪费、库存积压,增加了医院流动比率和速动比率,减少了医院的财务风险。
　　2.4建立相对独立的内部审计部门,加强内部审计
　　我院以前没有独立审计部门,一直是由纪检部门和财务部门分别从事一些内部控制工作,合并后,新设了审计科,配备专业的审计人员,做为独立的内部审计机构开展工作。内部审计部门广泛采用事前、事中、事后相结合的方法,将管理中的问题及时纠正,堵塞了漏洞,杜绝了损失浪费,提高管理效益。
　　2.5明确职责分工和程序方法
　　根据权、责、利相结合的原则,明确规定各职能部门的权限与责任,并根据各自的任务与特点划分岗位,既对每一个部门和人员在授予其权利的同时,必须负起相应的责任,任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利,并且要做到责任与利益挂钩,过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则,推行职务不兼容制度,保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配,杜绝管理人员交叉任职。
　　2.6加强财务人员的素质教育
　　财务人员道德水平的高低,职业行为是否廉洁、公正、真实、客观,直接关系到医院的决策和发展,所以要提高财务人员的知识水平和专业胜任能力。通过组织相关人员到管理先进的医院去观摩学习,鼓励提倡在实践过程中对遇到问题提出新的见解,同时加强以诚信、坚持原则为标准的职业道德教育,使财务人员成为医院的优秀管家。
　　三.体会
　　3.1彻底转变重经营,轻管理的观念,使医院发展受益
　　有效的内部控制,有利于保护医院财产安全和完整,确保会计信息能合理,客观地反映医院的财务收支和经营成果,而高质量的会计信息是行使有效决策的前提,此外,有效的内部控制还能控制医疗服务成本,促使医院挖掘自身潜力,合理配置资源,提高管理效益,辅助医院经营目标的实现。
　　3.2建立、健全内部控制制度,必须强化内审工作
　　建立、健全内部控制制度当务之急就是必须强化事业单位的内部审计。内部审计本身就是一种控制,它在风险管理中发挥不可替代的作用,如果没有内部审计对内部控制设计的健全程度和运行的有效程度的评审,以及对进一步完善强化内部控制的建议,内部控制也只能原地踏步,造成与现实不符,效果不佳,甚至形同虚设,或因内部控制的局限性,给不法之徒以可乘这机,造成内部控制失控。
　　3.3树立风险意识,强化内控意识, 维护自身信誉
　　医院做为一个高风险的行业,从始至终都伴随着风险,这些风险既有可能来自医院内部,也有可能来自外部;既有显性的,又有隐性的。医院管理层为了正确 预测、妥善回避、及良好的内部控制制度可以使医院的各项管理工作,按照经营者的预期目标顺利开展,减少信息失真,降低医院内部审计的风险,从而有利于保护医院资产完整和财务记录的有效性。要想及时化解医院经营过程中存在的风险,就应该自身强化内部控制意识,以提高医院核心竞争力。
　　3.4通过信息技术提高财务部门的内部控制能力
　　信息技术的应用使医院的运行环境发生了根本性的变化,在给医院带来风险的同时也带来了机遇。医院财务部门作为提供经济信息的重要部门,应充分利用现代信息技术,利用软件参与医院管理,有效地开发和利用信息资源,开展内部控制的创新工作,建立与时代相适应的内部控制制度。
　　四、结束语
　　随着我国市场经济的发展,医院治理结构也必将面临改革。建立内部控制制度,有利于又好又快地实现医院的发展战略目标,保证国家法律、法规、卫生部相关规章以及医院内部管理制度的实行,保全医院资产的完整性,有利于提高医院的财务管理水平,促进医院健康发展,减少经营风险。
　　参考文献:
　　【1】. 侯淑芳 蔡文萍 薛赤 在医院管理中加强价格监督检查机制建设的思考[J].中国医院管理2007,27(2):13-14
　　【2】. 王鸿雁 浅谈现代医院财务人员综合素质的培养[J].中国医院管理2005,27(5):33
　　【3】. 谭海菁,于卉,杨华.浅谈医院的内部会计控制问题[J].中国医院管理,2005,25(1):52.

转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-1363398.htm