税务筹划与企业财务管理探究

作者:未知

   摘 要:企業发展中切实做好财务管理工作是必不可少的重要任务,对于企业财务管理工作进行不断优化控制需要把握好各个基本点,税务筹划就是其中需要重点关注的一项内容,需要在企业财务管理过程中予以详细分析和有效控制。本文就首先论述了税务筹划和企业财务管理的相关概念,然后又具体探讨了税务筹划在企业财务管理中的应用要点,希望能够对于未来企业发展优化有所帮助。
   关键词:税务筹划;企业财务管理;措施
   引言:随着当前社会经济的不断发展,企业面临的竞争压力越来越大,为了更好促进企业未来发展的准确性和高效性,重点加强对于企业财务管理工作的高度重视必不可少,其应该作为企业管理以及运营工作的一个核心要点进行把关。在企业财务管理工作中,税务筹划又是比较重要的基本任务,需要结合企业发展过程中涉及到的筹资、投资以及运营各个基本环节进行详细分析,保障税务筹划能够较为合理高效,为企业发展提供较强保障作用。
   一、税务筹划和企业财务管理概述
   1.税务筹划概述
   税务筹划是企业发展中比较重要的一个手段,其最终目的是为了实现减税和节税,如此也就能够较好实现对于自身税负压力的降低,当然,相关措施和手段的应用应该避免违反国家法律法规,仅仅针对自身经营活动进行优化安排,确保原有纳税方案能够得到有效调整。基于这种税务筹划工作的开展,其具体特点如下:首先,税务筹划应该体现出较强的合法性,各类措施和手段的应用需要严格遵循国家相关法律法规,避免出现较为明显的违规行为;例如在实际工作中,年终奖的纳税筹划是一个非常重要的部分,存在着很大的筹划空间,而对于年终奖的筹划最核心的便是力求避开年终奖的无效区间的问题。我国的个人所得税实行的是超额累进税率,因此当个人所得税的应纳税所得额处于某档的最上限时,与其处于它相邻的上一档的最下限时相比,虽然总收入是相对较低的,但其处于税率较低的一档,因此扣除所得税之后的所得反而还高。同理其次,还需要促使税务筹划工作表现出较强的预见性,能够在相关企业运营活动开始前进行相关措施的采纳和确定;另外,税务筹划还需要体现出较强的系统性特点,应该围绕着整个企业发展流程进行全方位思考和权衡,避免影响整体经济利益;最后,税务筹划还需要关注到企业发展运营成本,以降低企业成本为最终目的和根本任务。
   2.企业财务管理概述
   企业财务管理是企业发展运营中比较重要的一个方面,其主要就是围绕着企业投资、筹资以及资金营运、利润分配等工作进行有效管理,确保企业财务管理能够体现出较强的实际效益,能够对于企业财务活动以及财务关系形成较强的管理和控制。从具体工作内容和任务上来看,企业财务管理范围要比税务筹划广,任何企业相关财务活动都需要进行管理和控制,而税务筹划则是其中需要注意的一个基本手段,或者说是比较有效的一个重要方式。因此,在企业财务管理中重点加强对于税务筹划工作的高度关注也就显得极为必要,应该研究如何充分发挥税务筹划的作用和价值。
   二、税务筹划在企业财务管理中的应用
   1.筹资过程税务筹划要点
   对于企业财务管理工作的落实,筹资阶段是比较重要的一个环节,其对于企业后续资金应用具备较强的支持和维系效果,为了较好实现对于筹资过程的优化控制,重点加强对于税务筹划的关注和控制必不可少。这种税务筹划工作主要就是为了促使筹资工作能够为企业赢得最高的收益,并且降低在该方面可能存在的税负压力。在筹资过程中,需要首先分析企业未来发展中的资金需求,确保资金需要量能够得到较为准确的掌握,避免因为资金需求设定不合理导致后续筹资存在明显偏差威胁,同时避免了因为筹资额度不当带来的明显税负压力。此外,筹资过程中的税务筹划还需要重点把握好对于筹资成本的有效关注,确保筹资管理能够关注到不同筹资渠道的利息费用等,结合不同利息状况进行渠道的恰当选择,确保其能够体现出较强的税务筹划积极作用。当然,最为关键的还是需要详细分析筹资过程中可能涉及到的相关纳税因素,确保这些纳税因素能够体现出较强的管控协调效果,能够对于筹资渠道以及筹资不同额度进行详细分析和结构优化,保障相应筹资阶段产生的税收能够明显降低,如此也就能够较好实现对于税务筹划价值的明显优化。
   2.投资过程税务筹划要点
   在企业正常运转过程中,做好投资方面的关注同样也是比较重要的一个方面,这种投资过程的优化同样也是税务筹划的一个重要手段和关键环节。在投资过程中考虑税务筹划工作,最为核心的一个要点内容就是把握好对于税后收益的精确分析,避免单纯考虑投资的收益,忽视了税务方面的占比,而导致最终企业的经济效益受损。因为各个行业以及各个产品的投资收益存在明显差异,相应税收政策同样也存在着较为明显的差异,如此也就必然需要重点围绕着相应税收政策进行详细分析,确保相应企业财务管理工作能够具备较强的实际作用,关注税收的有效减少,避免该方面的资金浪费和消耗。随着当前营改增政策的不断推进和落实,其在税收方面的变化和调整也是比较突出的,如此也就需要重点围绕着投资需求以及具体表现进行详细分析和探究,确保相应投资行业以及产品的税务政策得到较好分析,如此也就能够较好实现对于投资决策的有效参考,确保相应税款能够明显降低。比如对于相应税收抵减项目的充分掌握就是比较有效的一个手段,需要在具体投资分析中予以详细分析和关注,尽量规避可能形成的明显偏差缺陷。这一投资过程可以采取的具体税务筹划方式比较多,比如可以采用子公司的组织形式进行处理,相对于分支机构,子公司能够享受免税期优惠政策;而针对投资地区进行恰当选择也能够体现出较强的税负降低效果,尽量选择税收优惠政策较好的地区给予投资;针对不同投资方向和产业进行有效调整同样也是比较重要的手段,当前环保产业以及高新技术产业的税收优惠一般比较大。
   3.营运过程税收筹划要点
   具体到企业的长期营运过程,其同样也需要在财务管理中重点加强对于税收筹划工作的高度关注,并且重点围绕着利润进行详细解析,促使其能够关注企业发展最终获益,通过降低税收负担,提升企业经济效益。企业营运过程中可供采取的税收筹划手段也是多方面的,比如从收入角度来看,其就可以针对收入的方式、时间进行合理调整,确保其能够达到最为理想的节税效果,收入方式的不同会产生不同的税负,尤其是对于结算方式,其不同结算方式所对应的税收标准存在明显差异,如此也就需要重点加强详细分析,选择最为合理的结算方式,对于结算时间进行有效调整同样也是节税的重要手段,以往很多企业推迟结算时间就能够实现延迟纳税,经济效益较为突出;从成本费用入手进行税收筹划同样也是比较常见的一个手段,例如,2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额,2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额,熟练掌握最新的税务政策从而达到为企业节税作用。其能够较好实现对于企业固定资产折旧方法、存货计价方法以及成本费用分摊列支等方面的恰当选择和控制,如此也就能够较好实现相应税负压力的降低,促使企业营运成本得到明显降低,最终必然也就能够体现出较强的经济效益。
   三、结束语
   综上所述,对于企业财务管理工作的有效落实,为了更好提升其最终经济效益,重点加强对于税务筹划方面的关注是比较重要的一环,其需要结合企业正常运行中涉及到的各个环节和流程进行不断优化调整,尽量降低企业税负压力。
  
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