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建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨

作者:未知

  摘要:资金是企业正常运营的必备条件,是企业的命脉所在。有效地资金管理提高企业的资金配置效率,从而降低企业运营风险。鉴于此,本文最先论述资金管理的重要性,探讨管理过程存在的问题,进而提出建议以供参考。
  关键词:建筑企业;资金管理;问题;对策
  一、建筑企业加强资金管理的重要性
  (一)降低企业的资金风险
  资金管理能够有效的监督和监控资金的使用情况和运营情况,使得资金流动更加透明化,资金风险的发生概率会降低。在工程运营阶段,资金需求量会达到最高,没有大量的资金流会延长施工的期限。企业在长短期贷款前要严格把控资金需求量,合理配置资金使用量,避免出现短贷长用的情况,一方面加大企业成本,支出增加,提高资金风险的系数;另一方面企业信用受到影响,再次贷款的难度系数增加。资金作为企业运营的血液,一旦出现资金中断的情况会给企业带来不可估量的损失,企业难以维持和发展,严重者出现企业拖欠工资现象。强化资金的管理工作,企业严格把控资金的使用和管理,及时还清企业欠还的本息。
  (二)提高企业的经济效益
  资金管理是财务管理的重要内容,部门之间相互配合才能确保资金管理到位。各部门积极参与讨论和决策,资金的分配才能更合理。通常情况下,建筑企业的项目基本是同时运行,资金的优化配置更为关键。建筑企业的工程量大、周期长、资金需求量大,资金的使用更为频繁,依不同的项目分散资金,在源头上控制资金是非常重要的。国际市场和国内市场的竞争尤为激烈,自由裁量基金是企业获得竞争优势的关键因素,也是企业获取利润的途径。企业在行业中获取的优势更多,资金管理更全面和到位。建筑企业的管理活动主要是资金流和物资流,物资流管理的好坏直接解决资金使用率,实现建筑企业经济效率的最大化。建筑企业的资金管理不是单一的,需要各部门的联动作用,资金管理的水平才会进一步提高。建筑施工企业的资金管理工作具有随机性、库存性两大类型,依据资金管理的随机性,当企业随机性下限与资金余额互相触及,建筑企业就可以卖出更多的短期理财产品。[1]
  二、建筑企业资金管理存在的问题
  (一)企业财务资金管理制度的问题
  一般来说,企业应根据变幻的市场环境来调整和更新财务制度,强化对财务人员的培训,提升财务部门的整体素质和素养,最终实现资金管理效率的最大化。
  众所周知,建筑企業的经营主体一般为分公司或项目组,而分公司或项目组的内部结构和形式比较复杂,增加资金管理的难度,致使管理制度得不到项目部和财务部门的重视,资金管理的效果和效率不尽如意。另一方面,建筑企业的工程周期较长,中间环节繁多且复杂,涉及的人员较多,监管的力度不足,对资金的监控不到位,不能充分保障财务管理制度的实施。再有资金管理制度的不合理性,没有及时以不同项目设置不同的应对方案,就不能从根源上解决企业资金管理存在的问题。
  (二)资金的融资渠道比较单一
  我国现存的资金市场管理体制不够完善,再加上建筑企业本身的高杠杆,国家监管部门越来越重视融资行的资质和资格。绝大多数建筑企业通过债券和股票募集资金的可能性比较低,最终导致企业不得不选择银行贷款这一方式来融资。随着国家宏观调控政策和银根的收紧,银行贷款方式获取的资金越来越不能满足生产经营的需要。对外埠施工项目来说,项目组所需的资金是由其自身自行分配和支配,没有统一的统筹管理制度和体系,致使资金的流向不明,资金分散面广。
  利用银行贷款维持企业正常的运行,是众多建筑企业无奈的选择,但随着宏观调控的深入与财政紧缩政策的实施,建筑企业获取银行融资的难度在加大,贷款资金额度也在降低。需要注意的是外埠施工项目,集团企业将资金直接交给项目部,项目部使用资金不再经过集团的层层审批,没有统筹和系统的管理体系导致资金的流动性差,不能充分提高资金的使用效率,最终导致外埠项目的成本过高。企业内外部原因的相互交错影响,建筑施工企业获取融资的方式单一,并且难度在进一步加大,导致经营性资金流动性差。
  (三)企业项目分散,资金管理力度不足
  建筑企业与其他企业区别最大的是工程项目比较分散。工程项目地的不聚集直接决定资金的分散度,这无疑增加企业内部资金管理的难度。但目前情况来看,部分项目管理人员对财务知识了解甚少,项目内部的财务人员缺乏,对整个项目的资金分配和流向不明确;另资金的安排容易受到领导主观因素影响,即一拍脑门就决策,考虑问题不全面,不利于资金链的合理性和完整性。更为重要的一点是,现阶段施工企业不能精准识别资金使用的全过程,导致资金流通处于无人监督的状况。在施工项目中,在材料的需求方面具有加大的差异,但是施工企业针对这一现象并没有进行合理化的财务预算,进而影响资金管理的顺利开展。[3]
  三、加强建筑企业资金管理的具体对策
  (一)规范完善的资金管理和监管制度
  资金管理工作不是独立的,范围广,综合性强,专业性强,是一项极其重要的工作。为了规范化企业资金的管理,建筑企业应健全和完善资金管理方法,成立资金专门监管部门。另一方面,项目的管理人员要及时更新和转变管理理念,跟随时代发展来制定最新的资金管理规范,集中统筹分配资金的流向,确保每个项目的资金充足,并备有应急的准备金,提高资金的使用效率和价值,根本上提高企业的整体价值。资金的管理制度应立足于建筑企业的特性,进而设置更符合企业发展方向,成立专门的监督管理小组,实现对资金流向的全方位、无死角的跟踪,阶段性交叉审核分公司或子公司,及时发现子分公司潜在的问题和风险,降低财务资金的风险,确保会计信息的真实性和准确性。还应当建立严格规范的资金使用审批制度,从权限、流程和管控措施等各个方面,明确从企业法人到具体经办人在资金使用中各自的权限,资金使用的重大事项还应该执行集体联签制度。[4]
  (二)拓宽施工企业的融资渠道   当前施工企业的融资渠道比较单一,大都依靠银行存款的方式,长期以往不利于企业的长期发展。因此建筑企业应加强自身的信贷管理,及时偿还应付利息,确保良好的信用,企业获取融资的可能性更大,更有助于加速企业内部的资金流通。其次,创新多元化的融资种类和方式。通常情况下,若施工企业提供建筑服务,完工后要支付相应的费用。企业的信用等级高的话,可选择将抵押这部分的应收账款一次获取更多的融资金额,企业内部流动资金会加大,有利于建筑企业更快更优质的提供服务。最后,建筑企业可寻求民间借贷,但民间借贷的利息成本较高,需要谨慎借贷和还款。同时还可向兄弟企业或自然人寻求投资,或变卖企业部分的股权获取资金,从而更好的缓解资金短缺。
  (三)合理编制资金预算
  建筑企业项目中标后,中标团队前期充分调研和调查项目,将人工成本、材料成本等合理的预算和规划,并写成详细资金使用计划,并考虑资金缺口的解决方式和方法,还需了解业主的资金支付条款,确保资金使用计划更为全面。企业的财务负责人和项目负责人应及时跟踪和记录项目的进度,及时清查闲置资金的数量和不同项目对资金的需求量,再根据项目的紧急程度,合理分配和使用资金,尤其是高峰时期,这对项目组人员和财务人员的能力提出挑战。全体人员都应参与到资金的预算制定当中,实现全员参与、全员管理、全员受益的计划。[5]预算应根据不同的项目类型、中标价格和工程时间对业主支付金额的时间大体的估算和预算,以此判别建筑企业内部资金流转。材料成本方面,建筑企业财务人员从材料、分包队、机械使用等方面合理估算材料成本,同时考虑市场上价格变动幅度、供应商数量等;管理成本方面,需要考虑项目组人员、工程周期、后勤保障等。建筑企业需要预算各方面的成本,并大体估算资金使用量和使用时间,考虑内部资金量,再考虑是否寻求外部融资。建筑企业还可借助年度考核,即将资源预算作为考核内容,提高全体人员对资金预算制度的重视,更好的遵从制度来工作。
  参考文献:
  [1]胡赟.当前税务审计中存在的问题及完善对策研究[J].时代金融,2015 (35): 169+171.
  [2]刘文革.国有建筑施工类企业资金短缺的成因分析和解决路径[J].会计师,2017 (15).
  [3]陈瑶.企业集团资金管理存在的问题及对策探析[J].經贸实践,2019 (2).
  [4]张扬.大企业专业化税务审计中的问题及对策探究[J].财经界(学术版),2018 (04): 123-124.
  [5]刘明亮.我国税务审计体系的相关问题研究[D].中国财政科学研究院,2017.
  [6]赵鹏.烟草行业风险导向的税务审计流程探究[D].北京交通大学,2016.
  [7]李巧兰.探讨强化税务审计工作的有效策略[J].商场现代化,2016 (14): 208.
  [8]刘珞.涉外税务审计中存在的问题及对策分析[J].财经界(学术版),2014 (01): 260+262.
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