EPC总承包项目财务风险管理重点的探析

作者:未知

  摘要:随着我国经济建设的高速发展,各种建筑工程项目越来越多,EPC总承包模式凭借其突出的优势,在实际工程中的应用不断增加,但其面对的各种财务风险也相对较多,对财务管理的要求相对较高。为此,我将要在本文中对EPC总承包项目财务风险管理的重点进行探析,希望对促进我国工程事业的发展,可以起到有利的作用。
  关键词: EPC总承包项目; 财务风险;管理
  一、前言
  在开展EPC工程总承包管理的过程中,需要由总承包单位来负责对整个工程的设计、采购、施工进行控制,可以向业主提供一个符合合同规定、满足功能使用、具备使用条件的建筑承包模式,其可以给业主带来更多的综合服务,在国内建設市场当中的应用不断增加。在项目实际实施的过程中,需要管理人员认真做好项目管理、资金管理、成本管理工作,将发生财务风险的几率降到最低。
  二、在EPC总承包项目实施过程中出现的风险
  项目招标过程中存在的风险。在项目实际开展招标的过程中,受到各种因素的影响,各种财务人员往往不直接参与到项目预制编制和报价过程中,项目开展过程中的竞相压价现象也比较严重,对原料价格上涨、市场利率上升、融资成本上升等因素经常考虑不足,在原材料价格出现大幅度上涨之后,对工程施工经济效益会造成非常大的影响,严重时甚至出现项目的亏损[1]。在实际项目签约的过程中,应该保证双方都享有平等的法律地位,但在实际操作中,地位不平等的情况还是会时常发生,业主经常处于比较强势的地位,对付款进度、付款方式、合同价格调整、违约赔偿等方面,经常只是简单站在自己的角度进行考虑,这对总承包商的资金实力、项目管理能力提出了比较高的要求,承包商垫付资金的情况比较常见,如果业主不认可实物工作量,就会导致项目的成本增加。
  在项目施工中存在的风险。在总承包商在项目实际招标的过程中,经常难以把握分包商财务、生产能力的真实水平,财务人员也很难参与到对分包商财务评价工作当中,对分包商的财务情况缺乏有效的监督,很容易导致分包商资金匮乏、生产能力不足等情况的发生,对承包商的履职能力造成了非常大的影响,给巨额赔偿事件的发生,埋下了非常大的隐患。此外,EPC工程项目往往比较大,施工的周期也相对较长,很容易在施工中出现设计漏项、设计出现重大变更、施工安全问题、工程款拖欠等情况的发生,工程违约的风险大大增加。
  工程结算过程中存在的风险。在EPC工程项目完成之后,业主需要将工程款提升到合同总额的百分之九十左右,最后再缴付百分之五的工程款。然而,在工程实施的过程中,受到各种因素的影响,项目经常会发生无法顺利完工的情况,对承包商的资金回笼难度也相对较高。还有部分工程方,随着时间的延长,对前任的债务拒不承认,给建设方带来了非常大的资金风险[2]。
  三、EPC总承包项目资金管理风险
  由于EPC工程项目的特殊性,其需要对机构人员进行精简设置,经常会一个岗位多人负责情况的发生,这给腐败问题的发生,留下了非常大的隐患。当前,很多EPC工程总承包项目的资金管理制度往往会存在较多的不足,项目收支不平衡的问题比较常见,这对项目资金的需求管理提出了很高的要求,一旦管理不当,很容易导致资金浪费情况的发生。此外,EPC的预算管理工作也开展得非常不到位,各种预算的执行情况往往不是非常乐观,难以对项目成本进行合理控制。
  四、EPC总承包项目的税务风险
  当前,在EPC工程项目合同的签订过程中,业主需要和总承包商签订一个总承包合同,其中会包括设计、采购、施工等项目,合同也往往比较独立。由于部分税务人员的功能素质和水平相对较低,对各种税务法的研究相对比较有限,各种采购设备容易被税务机关认定为营业税的纳税范围,除了需要缴纳增值税之外,还应该根据我国税收的规定,缴纳一定比例的营业税。
  五、EPC总承包项目财务风险防范对策
  财务人员应该尽早介入到项目的财务管理中,认真做好事前的控制工作,最大程度保证招标工作的规范性,及时了解项目财务进程的实际情况[3]。财务还应该及时与项目经理、造价、合约部门进行沟通,在招标文件、报价、合同谈判中积极发挥自身的作用,起到有效的参谋作用,进一步利用自身的结算方式,这会更加有利于资金的安排、成本的管理,并及时和分包方、业主和税务部门打交道。
  认真做好项目的资金管理工作。在当前EPC工程项目实施过程中,经常会存在资金紧张的现象,这对项目正常开展已经构成了比较大的影响,需要不断提高管理手段,认真做好资金使用的监督、控制和考核工作。在进行资金管理的过程中,应该认真做好以下几方面的工作:一、应该尽量对资金进行集中管理,最大程度保证资金的安全性,对资金应该采用银行开户的管理方式。二、应该及时对工程预付款和进度款进行收取,保证资金可以得到正常的流转。业主的工程款是EPC总承包项目资金的主要来源,应该及时对各种款项进行收取,及时提供各种月报资料,尽量和业主保持良好的关系,正确得到业主的理解和支持,避免出现过大的资金压力。在施工工作结束之后,应该及时开展工程的结算工作,及时安排工程索赔,对工程索赔款也应该及时收取。三、认真做好对工程拨款的管理工作。除了应该按照合同的规定支付预付款外,还应该严格执行验工计价制度,严格对完工工作量付款进行批复,在付款的过程中应该注意扣回预付款和质保金。四、充分对银行的信用进行利用,认真做好对资金的管理工作,应该通过使用银行保函,来对银行的信用充分利用,避免出现承包商对资金过度占用情况的发生。
  规范合同签订的流程。合同对规避各种财务风险的发生起着非常重要的作用,为了让合同真正发挥其作用,一定要规范合同签订的流程,和签订合同之前,应该对合同中的每个细节和条款进行仔细的研究,并做好市场评估和调研,保证合同的合法性和规范性。在合同签订的过程中,一定要充分了解当前企业的实际情况,对企业可能出现的各种财务风险进行有效的规避。在施工过程中,应该学会充分利用合同来保障自己合法权益,避免企业的利益受到侵害,保证企业对各种之处和融资项目都在合同的规定范围之内。在合同最后签订的环节,一定要注意对今后法律纠纷的防范,对合同中可能存在的法律问题应该有明确的认识。
  认真做好企业的内部审计工作。审计工作在企业经营过程中,发挥着非常大的作用,通过开展高效的内部审计工作,能够及时发现企业经营的漏洞,让企业可以更加及时对这些漏洞进行弥补,为企业进一步发展创造一个良好的条件。在企业开展内部审计的过程中,可以从采购、生产销售、人力资源管理等方面开展,并对企业各种经营环节出现的问题,及时进行评价,从而提出一些更好的经营和管理意见,及时排除企业经营过程中可能存在的各种风险,保证企业可以得到正常的发展。
  加强企业的融资管理。施工企业应该不断拓宽自身融资的渠道,加强企业内控建设,不断提高自身的市场信用度,在融资的过程中不应该紧紧限于银行贷款,还可以通过发送债券和股票来进行融资,保证企业得到充足的资金保证,各种施工可以正常进行。在融资的过程中,应该以长期借款为主,以短期借款为辅,减少企业出现负债的风险。
  六、结语
  随着时代的不断发展,对EPC工程项目财务管理提出了更高的要求,针对财务管理中出现的问题,应该引起足够的重视,认证分析问题发生的原因,并及时采取针对性的措施,建立更加完善的财务管理体系。
  参考文献:
  [1]蔡华隽.EPC总承包项目的成本控制[J].科技与企业,2013 (13):22-23.
  [2]王立新.EPC总承包项目的财务风险浅析[J].行政事业资产与财务,2013 (21):33-34.
  [3]谢鹏. EPC总承包项目下的财务管理问题探讨[J].中国外资,2012 (17):55-56.
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