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关于构建我国新能源产业税收支持政策体系的建议

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  摘要:新能源产业是战略性新兴产业,而发展战略性新兴企业也是世界对于科技发展的重点。新能源产业的发展不仅对资源可以再利用,还可以保护环境。虽然我国对新能源产业的发展做出了很大的努力,但是没有形成体系的税收支持政策并没有对其产生很多的任何有利影响。所以本文通过对我国新能源产业税收支持政策体系存在的问题,对其进行进一步的分析,寻求有效的解决方案。
  关键词:新能源产业;税收支持;政策体系;建议
  一、引言
  自新中国成立以来,在战略性新兴企业的发展中新能源产业的发展占据了重要地位。其中,要说发展比重最大的还是传统的能源,比如说煤炭业、石油业还有天然气等,而新能源和再生能源所占比例则相对较小,比如风电、核电等消费总额也只有5%~7%。相较于中国来说,美国的战略性新兴产业的发展都比较均匀。从2009年开始,我国的发展逐步壮大起来,为了紧跟中国的脚步,其他国家也都开始改进本国对于能源发展的规划。预计到2020年,大自然将会得到进一步的改善,慢慢恢复到原有的状态。但是相较于传统能源,新能源的开发利用,应该得到政府的加倍重视。因为对于新能源的开发,我们所要投入的精力非常大,而且在短期内的收益并不高,无法跟紧时代的步伐,所以我国法律规定,“国家有必要对新能源产业提供税收优惠和政策倾斜。”
  目前,我国在新能源利用发展方面已经取得了不小的效果,但是其前期的问题还是没有得到根本性的解决。所以,我们要借鉴发达国家的政策体系,不断地改善我们的政策体系,争取将新能源产业做到世界顶端。
  二、优惠政策
  (一)增值税方面
  对于我国新能源产业的增值税方面,我国实行即征即退的政策,但对于一些私营的小型柴油企业则实行先征后退的政策。
  (二)关税方面
  根据国务院相关规定,从1998年1月1日起,开始发展对于国内外商业投资的进口设备,其中就包括新能源产业设备。而且,在一定范围内还减免了一定的进口关税和增值税。
  (三)消费税方面
  为了能够更好地体现节约能源、保护环境的准则,我国还在征收成品油和小汽车消费税方面作出了重要的决断。其中,电动汽车的征收问题得到了巨大的改善。
  (四)企业所得税方面
  根据有关规定,凡是涵盖以下方面的费用均可进行扣除或减免相应的企业所得税。对于国家发改委发布的某些文件中对新能源的利用方面可以采取优惠政策;企业中为了新技术的开发没有造成损益的可以相应的扣除,但是形成无形财产的就可收回;企业收购有关能源保护、环境保护的设备并使用的可以进行相应的抵免等。
  三、优惠政策存在的问题
  (一)新能源产业和产品的界定不明晰
  1.可再生能源的利用是我国对新能源产业发展的方向,而列入国家可再生能源产品指导目录的项目则可以享受税收的优惠政策。
  2.将废弃的柴油、动物油和植物油进行了综合利用,且占用比重高达70%左右。
  3.新能源产业发展中的光伏系统主要是利用太阳能转换成电能的方式进行运行。目前,我国新能源产业的发展体系还不完善,但是既然我们需要这一方面的进步,我们就应该对其做出一些改善,首先就是要界定出新能源产业与产品。在这个科技发达的时代,为了更好地实现新能源产业的发展,政府也应该制定出相关规定去帮助我们有效的分辨新能源产业与产品。
  (二)各项税收优惠政策不系统,政策间缺乏协同配合
  税收政策的不合格对新能源发展也会有所影响。例如我国目前现有的一些比较单一的税收政策,缺乏系统性和完整性,对新能源产业发展的促进作用不明显。还有一些国家的新能源相关税收优惠政策没有与其他的税收政策相关联,也没能与新能源产业的各个环节相联系,导致了新能源产业链条中存在不同经济体的税收政策的差别待遇。为了确保政策的稳定性和持续性,应从发展战略角度来制定完整的新能源财税政策支持体系。其次,保证新能源产业政策支持效能的关键是政策工具的分工和协调配合,只有将各种政策工具协调配合好,才能更好的扶持新能源产业政策的发展。例如,美国为了提高新能源的开发和利用采取了财政补贴与减税、政府采购、研发资助、信托基金等许多方式,但我国并没有采用税收抵扣、延期纳税等这些国际通行方式。另外需要注意的是,税收政策的结构体系虽然可以加快外界资金投入到新能源产业,但对于新能源产业的资金需求问题并不能直接解决,这个时候我们应积极的与其他财政政策和货币政策相协调配合,并且政府应大力支持与鼓励商业银行推出节能减排的贷款项目,另外还需要增加环保能源以及可再生能源等项目的融资期限、担保抵押等方面的支持政策。
  四、关于构建我国新能源产业税收支持体系的建议
  (一)给予税收政策,刺激新能源产业的投资和研发
  1.增值税方面
  目前在增值税方面,我国还没有给全部新能源产品进行优惠政策,只给一部分产品进行了规定。并且国家税务局的《关于三峡电站电力产品增值税收政策问题的通知》中规定,对外对增值税收超过百分之八的商品进行即征即退。而且,在出口产品时,出口的产品必须符合国家规定的标准,我们也可以加大税收,增加我国新产品能源的竞争力。
  2.关税方面
  在关税方面,一是要不断缩小甚至消除相关企业在税收上的差距,企业要尽量减少用自有资金进口,因为这样会导致新能源行业的内外企业不平衡,并且会影响到新能源产业的发展。我国新能源除了水电、太阳能之外的新能源发电的技术都比较低,在技术和生产能力方面都比较弱。因此,为了鼓励国内资金的发展,我们需要引进国外新的设备和生产技术。二是调整出口货物退税率,对环境污染严重较大且资源浪费较多的货物应降低对其的出口税收取,对退税率适当的提高。
  3.个人所得税方面
  我们要对新能源产业进行大力的投资,引进先进的技术和政策,如引进一些专业人才,给予一定的个人所得税优惠。
  (二)税收政策鼓励、引导新能源产品消费
  1.資源税方面
  我们要结合新能源的发展情况,对相关资源税和关税进行相应的调整,增加征税的范围。在过去,我国对开采新能源实施低价政策,我们现在要对税收进行调节,才能实现新能源的价值。并且我们要给对环境造成污染的加大税收。
  2.车辆购置税和车船税方面
  美国人在这一方面的成就我们就可以借鉴,按照相关法律规定,购买新能源汽车的人,可以对购置税、车船税进行相应的减免。一个是按照汽车的排放量进行补贴,一个可以按照买车的先后顺序进行相应的补贴。
  3.消费税方面
  在消费税方面,我们还要对不符合节能环保以及还未纳入税收的耗能产品进行控制,对符合节能的产品进行优惠政策。就以汽车为例,对节能环保不同、耗油不同、排气不同的汽车进行不同的征收税费,这样人们就会尽量选用低耗能的产品来进行使用,从而减少对环境的污染。
  五、结束语
  随着国民经济的快速发展,新能源产业的发展已经成为我国提高综合国力发展的重点产业,并且新能源产业作为我国的节能环保的新能源,对我们节约资源和保护环境方面具有重要意义。所以我们必须重视新能源产业发展的税收政策问题,构建好我国新能源产业体系。
  参考文献:
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