科研财务助理效用评估研究

来源:用户上传      作者:王力

　　【摘 要】 科研财务助理在服务科研任务、管理科研经费中发挥着重要的作用。文章选取某研究所作为实例，通过发放调查问卷，梳理科研财务助理在科研经费管理中发挥效用的影响因素。运用模糊综合评价方法，计算分析得出科研财务助理在科研经费过程管理、科研专业了解渗透、科研业务沟通服务等方面仍有较大提升空间，并提出了完善科研经费管理机制、吸纳科研专业背景人员、加强科研经费政策指导和培训等措施建议，以期更好地服务于科研任务的开展，不断促进科研单位科研经费管理水平和能力的提升。
　　 【关键词】 科研财务助理; 科研经费管理; 效用; 模糊综合评价方法; 评估
　　【中图分类号】 F810  【文献标识码】 A  【文章编号】 1004-5937（2019）02-0122-04
　　 2016年，中共中央办公厅、国务院办公厅发布《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》，旨在改革和创新科研经费使用和管理方式，实现简政放权、放管结合、优化服务。其中一项举措为：项目承担单位建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务[ 1 ]。在国家政策的引导下，科研单位积极落实松绑政策，配备科研财务助理，由专门人员从事科研项目经费的预算编制、调剂、验收等过程管理。上述举措实施两年来科研财务助理在科研项目承担单位发挥的作用如何？
　　 本文以某研究所为例，采用模糊综合评价法，评估科研财务助理制度实施以来，单位科研财务助理对科研经费管理政策贯彻落实及科研经费过程管理水平提升等方面的作用，以期进一步提高科研项目经费支出的效率和效益，提升科研单位科研经费管理能力。
　　 一、实例单位基本概况
　　 实例单位研究所E是基础研究与应用发展研究有机结合的战略高技术研究所，主要从事能源、动力和环境等领域研究。研究所E建立了宏观与微观两级经费管理层级。宏观经费管理以研究所管理支撑部门的财务部门为核心，科研管理部门、科研支撑部门、人事部门等机关职能部门为协同管理主体，统筹管理全所科研经费;微观经费管理以各实验室为主体，将科研项目团队纳入实验室整体的资金管理之中，由实验室统筹管理实验室经费。实验室设置科研财务助理，作为研究所E宏观与微观经费管理之间的桥梁，沟通反馈实验室经费管理、使用、需求情况。财务部门根据实验室经费使用情况及研究所发展状况和需求，协同机关各职能部门统筹配置使用研究所科研经费。
　　
　　 二、科研财务助理任务定位
　　 研究所E于2016年开始执行科研财务助理制度，明确科研财务助理的工作任务主要包括：（1）贯彻落实国家财经法律法规，遵守科研项目经费管理等制度规定;加强实验室（中心）与财务处等职能部门沟通，切实发挥政策宣传和桥梁纽带作用。（2）负责科研项目申请经费预算编制，按照科研项目预算统筹安排使用经费，科研项目结题财务验收经费决算编制及科研项目经费收支情况分析。（3）配合管理部门接受科研项目经费专项审计、中期检查、结题财务验收等各项监督检查。（4）根据年度预算执行及结转结余考核要求，按照考核节点推进落实年度科研项目预算支出。
　　
　　 三、科研财务助理效用评估
　　 科研财务助理经过两年的工作，在科研项目申请、执行、验收各个阶段的全生命周期管理，宣传并贯彻落实国家科研项目经费管理政策制度，统筹规范管理研究部室科研项目经费方面是否切实发挥作用，需要进行评估分析，从而更好地发挥科研财务助理的专用功能，促进科研机构科研项目经费使用效益的不断提升。
　　 本文根据科研财务助理工作任务定位，从科研经费制度宣贯、过程管理、审计检查和年度预算执行四个方面设计调查问卷。调查问卷主要包括两部分，第一部分为科研财务助理效用评估指标确定及其权重赋值，第二部分为研究所E科研财务助理发挥效用情况评价打分。调查对象为研究所E的实验室、相关管理支撑部门人员，以及本系统内曾经在研究所E进行实地科研检查的科研管理、财务管理专家。上述人员对研究所E的科研财务助理工作开展情况及科研服务状况均有比较深入的了解，并且评估主体多元化，对相关专业领域比较熟悉，能够确保调查结果的客观性和有效性。
　　 调查问卷共计发放25份，回收21份，有效问卷20份。通过整理分析调查问卷，得出研究所E科研财务助理效用评估要素指标权重，经过专家评价打分，计算得出研究所E科研财务助理发挥的效用等级。
　　 （一）评价要素权重确定
　　 根据调查问卷，科研财务助理经费管理作用评估指标体系如表1所示[ 2 ]。
　　 （二）评估因素隶属度确定
　　因科研财务助理效用状况评估因素多為定性，所以本文采用定性评价、定量打分方式，即由专家对某个被评价因素的隶属度做出估计，然后取其平均值作为该因素的隶属度。由于科研财务助理效用状况评估因素体系的各层因素着眼于管理水平如何和管理措施好坏两个角度，因此使用好坏来评定因素隶属度[ 3 ]。确定评语等级论域V={差，较差，中，较好，好}。在统计表中分别用1（20分）、2（40分）、3（60分）、4（80分）、5（100分）来表示。
　　 （三）建立因素等级矩阵
　　 根据专家评分，对各评估指标隶属度进行综合分析，并归一化处理得到评估因素评估矩阵[ 4 ]。
　　 其中，R1为“科研经费制度宣贯”指标的评估矩阵，R2为“科研经费过程管理”指标的评估矩阵，R3为“科研经费审计检查”指标的评估矩阵，R4为“科研经费年度预算执行”指标的评估矩阵。
　　 （四）一级模糊综合评估
　　评估指标的权重如下：
　　其中，A为“科研财务助理效用”一级指标的权重，A1为“科研经费制度宣贯”指标的权重，A2为“科研经费过程管理”指标的权重，A3为“科研经费审计检查”指标的权重，A4为“科研经费年度预算执行”指标的权重。 　　“科研经费制度宣贯”指标模糊综合评估计算结果如下：
　　归一化处理建立“科研财务助理效用”一级指标总评价矩阵B：
　　（五）二级模糊综合评估
　　 一级模糊综合评估，反映单因素不同等级对评估因素的影响。由于涉及的要素较多，为了寻求诸多因素对评估结果的总体影响[ 5 ]，必须进行二级模糊综合评估。
　　 因此，二级模糊评估：归一化处理结果：
　　 （六）模糊综合评估结果的处理
　　 科研财务助理效用状况按五个等级评价，所得结果按照百分制给分（见表2），可求得系统的总得分f。
　　 根据评估级别的分数及归一化处理的结果C值，计算系统的总得分为：
　　 根据f分值判定实例研究所E科研财务助理效用状况的级别为中。研究所E在实际的科研经费管理过程中，科研财务助理除需要清晰掌握国家财经政策法规、相关科研经费管理办法和财务管理知识外，还需具备相关研究领域专业背景，并了解掌握实验室科学研究内容，把握科研活动进展，这样的复合型人才需要经过长期摸索历练才能成长培养起来。目前科研财务助理的人员素质远远无法满足上述需要，在科研经费的合规性管理方面效用尚可，但在科研项目经费管理的效率性和效益性方面，仍有很大提升空间。
　　
　　 四、提升科研财务助理效用的措施建议
　　 （一）完善科研经费管理机制
　　 采用总分结合、分级管理的方式，构建相互衔接、职责清晰、联动合作的科研经费管理体系。以科研管理、经费管理等职能管理部门为一级管理组织，以各科研课题项目归属的研究部室为二级管理组织，充分发挥科研财务助理作为一级、二级经费管理层级之间的纽带桥梁作用，上传研究室科研经费使用、管理、需求情况，下达国家科技计划、行业企业合作信息，以及国家科研经费管理政策制度，让科研财务助理成为科研单位管理支撑部门与科研业务部门之间协作沟通的润滑剂，成为科研经费合规高效管理的助推器。
　　 （二）吸纳培养跨专业人员担任科研财务助理
　　 科研财务助理若想提升科研服务能力，提高科研经费管理水平，需要同时具备科研任务涉及领域的专业知识和科研经费管理的财务知识[ 6 ]。因此，应吸纳培养具有科研业务专业背景的跨专业人员担任科研财务助理，并打通科研财务助理的职业上升通道，提供具有吸引力的职称晋升晋级渠道，使科研财务助理成长为复合型人才，能够在项目申请预算编制过程中有针对性地编制出目标相符、业务相关、经济合理的预算支出，在项目开展进程中科学合理判断经费支出所属项目并有效统筹安排科研经费，在项目结题中基于科研业务专业知识有理有据地提供财务验收资料，切实把科研人员从繁琐的日常科研经费管理中解放出来。
　　 （三）加强科研经费政策的指导和培训
　　 加强对科研财务助理的政策指导，定期组织培训，学习国家有关科技政策、科研经费管理制度以及内部控制相关知识。结合科研单位内部审计工作，将科研财务助理纳入单位兼职内审人员的队伍，开展交叉互审。通过内审检查工作的实践，交流沟通，分析问题，整改提高，为科研财务助理融会贯通国家科研项目经费管理要求，并将国家有关要求辐射贯彻至各实验室科研人员提供政策指导和实践锻炼。
　　 五、结论
　　 科研财务助理是将科研人员从繁琐的日常科研经费管理中解放出来的重要依托，2018年两院院士大会中明确指出“不能让无穷的报表和审批把科学家的精力耽误了”。科研经费既要管得好，又要服务好科研任务，科研财务助理发挥着至关重要的作用。
　　 本文采用模糊综合评价方法对某研究所科研财务助理效用进行了评价，根据评估实例的评估结果，得出如下结论：
　　 （1）科研财务助理是科研单位承上启下、沟通协调的重要岗位。科研财务助理在科研经费制度宣贯、过程管理、审计检查、预算执行等方面发挥的效用如何，直接影响科研经费使用的规范合理性和效率效益性。（2）本文采用定性与定量相结合的模糊综合评价方法对某研究所科研财务助理发挥效用的评估与研究所的实际情况相吻合。评估结果表明，科研财务助理在科研经费过程管理、沟通协调管理要求与科研业务需求、科技研发专业了解渗透、科研服务能力等方面仍有较大改进提升空间。（3）科研单位应构建沟通顺畅、联动协作的科研经费管理机制，为科研财务助理顺利开展工作提供良好环境;应积极培养吸纳具有科研专业背景的复合型人员从事科研财务助理工作，并加强对其的培训指导和锻炼，使其盡快成长为熟悉科研专业、精通经费管理的多元化人才，更好地服务于单位科研任务的开展，不断促进科研单位科研经费管理水平和能力的提升。
　　【参考文献】
　　[1] 中共中央办公厅，国务院办公厅.关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见[A].2016- 07-20.
　　[2] 王力.自然科学基金项目绩效评价指标体系构建[J].中国科技信息，2017（Z1）：126-128.
　　[3] 王化中，强凤娇，陈晓暾.模糊综合评价中权重与评价原则的重新确定[J].统计与决策，2015（8）：24-27.
　　[4] 朱庆锋，徐中平，王力.基于模糊综合评价法和BP神经网络法的企业控制活动评价及比较分析[J].管理评论，2013，25（8）：113-123.
　　[5] 汪静，杨友文，李钢.模糊层次分析法在高校科研经费风险管理中的应用[J].科技管理研究，2014（24）：56-59.
　　[6] 梁勇，干胜道.论高校科研财务助理的设置[J].会计之友，2018（12）：125-127.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15269978.htm