有限公司纳税筹划的相关措施分析

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　　摘要：税务部门的职能主要是依据国家的法律法规，对盈利型企业进行合理的税收征收，这样才能够使我国的财富值获得一定的累积，并保证我国经济发展的稳定运行。基于此，所谓的纳税筹划其实就是当前纳税理念当中的一种新型表达方式，通过合理的纳税筹划，就能够应用国家的相关政策来降低企业需要缴纳的税收，并且这种方式是合理合法的减税手段。因此，这就需要相关人员能够依法办事，依法执行，并与税务部门建立良好的关系，进而才能够通过合理的节税降低企业资金的流失，并保证企业内部有足够的资金可以维持日常的运转，进而达到共赢的目的。
　　关键词：有限公司;纳税筹划;重要性;措施
　　纳税筹划就是通过在法律所规定的纳税范围之内，使相关人员对企业经营的整体过程以及后期的投资理财活动进行全面整合，实现对于其自身发展的统筹和规划，并保证在后续清算的过程当中，能够通过合理的手段应用来实现节省税收的目的，这样才能够保证企业运行的有效性，同时也能够满足税收部门对于税收工作的正常展开和落实，以此保证企业的运行与国家经济的发展能够实现互惠互利，进而促进经济发展。
　　一、有限公司进行纳税筹划的重要性
　　首先，对于有限公司的发展来讲，其自身经营的目标就决定了必须要通过纳税筹划来保证其自身经济效益最大化。同时，应用纳税筹划也可以保证有限公司在进行相关税率计算时，可以应用规定许可范围之内的计算方式，再通过其自身生产、经营等一系列活动的开展，来实现内部的统筹和安排，这样才能够有效通过对于其条款的应用，保证节约纳税资金，从而才能够在最大程度上获取在税收方面的利益，进而保证有限公司在经济市场当中自身的竞争能力可以获得进一步的提升，促进有限公司长远发展[1]。
　　其次，对于有限公司来讲，其自身的生产成本也决定了必须通过纳税筹划来提升自身的经济效益。因为有限公司在发展的过程当中，其自身的经济资源有限，在进行生产力转型的同时，必须要稳定其自身的经济收入，这样才能够通过提高生产力降低自身的运营成本，但是这种成本的降低却是一种刚性的指标，因此想要保证能够突破这种成本的底线控制，就必须通过该方式来实现对于其税收成本的降低，以此实现作为纳税人进行自身税收的统筹和规划，进而保证企业经济效益的不断提升。
　　再次，根据国家的发展理念来看，为了保证现代企业能够更加活跃地进行自我改革，就需要通过应用纳税新理念来促进企业的不断升级和优化，这样才能够保证企业在运行的过程当中，可以通过国家的宏观调控来利用杠杆式的税收工作原理，促进我国整体经济的不断发展。因此，也可以说，现代企业在进行运营的过程当中，应用纳税筹划必然是大势所趋的一种现象，同时也是保证企业在发展的过程当中，能够有效通过利用国家合理的法律法规来实现降低自身税收投入的一种方式。
　　最后，在现代发展的标志当中，纳税筹划更是现代企业的一种新型发展方向，因为只有保证企业可以活用国家的税收政策，才能够适当地对其整体税收进行有效处理，从而才能实现在合理合法的范围内降低企业的税收，并保证可以实现促进其内部成本的降低，這样才能够有效促进其自身的不断发展。因此，纳税人在进行纳税筹划时，必须要加强对于企业自身的成本管理和财务管理，进而才能通过合理合法的手段应用做到合理避税，使企业的经济效益能够获得进一步的提升。
　　二、有限公司进行税收筹划的基本原则
　　为了保证有限公司的进一步发展，因此在其进行税收筹划的过程当中，必须要坚持做到合理合法地应用相关政策进行有效的规避，以此才能够通过统筹和规划降低企业的税收投入。对此，这就需要有限公司在进行税收筹划时，必须保证能够及时了解最新的税收政策，同时也要根据法律允许的范围之内，以法律作为标杆来进行相关筹划方案的改进。如果其实施内容违反了法律的相关规定，不仅不能够降低企业的预期成本投入，还会导致企业在该过程当中，被认为是偷税漏税的行为，这也会使得有关部门在介入调查的过程当中，降低企业的正常经营生产权限，致使其经济受到损失[2]。而在筹划的过程当中，为了保证有限公司能够做到事先规划，并针对自身的未来发展进行合理安排，就需要保证在日常的经济活动当中，通过相关部门的有效规划实现纳税义务的全面宣传，以此保证其他部门在运作的过程当中能够对有效降低纳税工作进行全面的应用，从而保证在规划阶段各个部门依据相关规定进行自身作业的开展，这也能够为纳税人提供选择，进而就能够保证通过合法的手段应用降低有限公司自身的税负问题。由于企业纳税筹划的最终目的就是节省税务的增长，所以在节税的过程当中，不管是在前期缴纳的税收，还是在后期所承担的税负，其自身在发展中都需要对其整体进行规划，以此才能够有效降低成本的投入，保证企业在发展过程当中实现自身经济的增长。
　　三、有限公司纳税筹划的相关措施
　　（一）认清税收筹划与偷税的区别
　　偷税与税收筹划是完全不同的概念，因为根据相关法律的规定来看，偷税漏税其实指的是纳税人通过伪造和变更相关记录而使自身的税务无法正常上报，或者是在税务机关通知上报的过程当中，拒不申报自身的账务，致使国家在进行征收税款时，并没有对其税收进行全面审核，因此造成国家财产的损失，这就是一种偷税的行为。所以，为了保证有限公司能够开展相关税收筹划工作，就必须保证相关部门能够做好税收筹划，同时也要认清偷税的具体定义，并保证能够依据二者之间的区别进行相关工作的开展，这样才能够有效地降低企业税收投入的成本，进而获得自身经济效益的提升，否则宁愿不做税收筹划，也不能使企业出现偷税的行为，这样会给企业造成不良的影响，同时也会导致其经济上受到损失。
　　（二）明确税收筹划的目标
　　纳税筹划的最终目标其实就是实现企业的价值最大化，因此有限公司在利用税务筹划来实现最终目的时，必须要保证在少缴纳税款或者是在节税过程当中，可以有效增加自身的现金流量，以此实现促进自身价值最大化的目标。但是，这一过程却不是绝对的，因为在某些情况下进行相关操作时，反而可能会对企业的相关活动产生不良的影响。例如，在进行增值税抵扣时，除了个别试行地区外，其他企业在固定资产进行增值税报税时，绝不能够通过内部抵扣来实现税务的降低，反而却可以在企业前期的推销税额当中进行抵扣，虽然在实际应用的过程当中，它确实能够实现节税的目的，但是这也会导致一些非主要设备的自制使其整体在运行过程当中受到影响[3]。对此，这就需要企业在应用该方式时，必须要明白自身的应用目标，这样才能够合理地进行税务筹划。
　　（三）注意税收筹划建设的合理性
　　税务筹划的合理性，其实主要表现在其所有活动构建的过程当中，必须要保证其基本原理的应用，同时也要抱着实事求是的态度开展相关工作。首先就是要符合企业的整体发展特点，不能够通过构建无法完成的任务来实现企业的经济产值增值。其次就是保证企业在运营的过程当中，其自身不能发生异常现象，因为很多产品的附加价值需要体现在整体经营过程当中，如果在其他环节进行价值体现，则可能会导致在运营过程当中出现一定的问题。
　　四、结语
　　税收筹划的有效应用，不仅能够降低有限公司在运营过程当中的税负现象，同时也能够保证其自身运行的经济效益可以增加。对此，这就需要相关部门能够做好统筹和规划，这样才能促进其整体的不断发展。
　　参考文献：
　　[1]张海峰.有限公司纳税筹划风险问题及措施[J].商讯，2020（11）.
　　[2]王玲.关于纳税筹划中的企业财务风险控制研究[J].纳税，2019，13（15）.
　　[3]李宗红.国有企业纳税筹划与财务风险分析[J].时代经贸，2019（15）.
　　作者简介：郑洁云（1978—），男，浙江温州人，税务师、中级会计师，本科，主要从事税务会计、税收筹划、审计会计、管理会计研究。
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