新税收政策下的企业税收风险及其防控

作者:未知

  摘要:在税收政策不断完善的前提下,本文通过分析当前最新税收政策,企业的发展现状以及企业税收风险存在的原因,综合性的提出不同的防范措施,希望在市场的竞争环境中,企业能够降低税收风险,提高经济效益。
  关键词:税收政策  企业税收风险  防控方式
  在市场经济高速发展的今天,我国的税收政策不断更新,以适应市场的需求,在最新的税收政策下,很多企业面临着税收风险,现行的税收政策鼓励企业发展,但企业内部结构复杂,需要制定合理的防范措施,减少企业面临的税收风险。
  一、新税收政策下企业发展现状
  (一)相关概述
  市场经济条件下,税收是国家发展的强有力措施,影响市场经济环境下的每个生存主体。在新时代下税收政策不断更新,税收法律制度也不断完善,从营业稅改增值税,到网上办公的便捷化,以及纳税人信息体系的建设,税收环境变化让纳税人更好的依法履行纳税义务。政府在市场经济中,运用强有力的手段,“无形的手”引领市场经济的发展,现行的税收政策鼓励中小企业发展,同时给经济发展注入了新的生机与活力,引领中国经济往良性方向发展。
  企业的税收风险分为企业的内部税收和外部税收风险,外部税收风险受到经济环境变动的影响,即在整个市场主体中,政府或者宏观政策的变动,都会影响到企业的生存。内部的税收风险,因为企业内部经营结构的复杂性,包括纳税方式的不合理或者财务制度的漏洞等,导致企业在难以应对税收变化带来的风险。从外部风险角度,企业可以根据政府税收政策的变更,根据市场发展转型调整。而内部的发展问题,需要企业提高自身税收管理人员的能力,在纳税观念提升的基础上,减少企业内部偷税漏税行为的产生,从根本上减少企业发展的面临的风险。
  (二)企业税收现状
  从整个市场经济的角度看,我国企业发展现状较为复杂,存在一部分企业偷税漏税,也存在一部分企业无法应对税收变化带来的风险。企业的偷税漏水现象,是企业缺少对税法的尊重,同時是对社会发展的蔑视。在新时代,市场环境鼓励企业不断创新,鼓励大学生创业,税收优惠型政策导向明确,企业税负总体上下降,这样的环境下,还有企业存在偷税漏税,无形中企业自身的风险在增加。
  在资源一定的条件下,企业偷税漏税会节约资金用于内部生产,市场竞争力提高,挤压了依法缴税的企业,限制其他企业的正常发展,从长远角度,会让整个市场经济处于恶性发展的态势。虚开、代开增值税发票等问题随之产生,影响正常的纳税主体合理生产、合法运营,是他们面临着巨大的外部风险,所以维护正常的生产环境,保证企业的依法纳税尤为重要。
  二、企业税收风险防控的重要意义
  税收是国家运用宏观经济手段调控经济发展的重要方式之一,影响企业的经营发展。随着税收政策不断变化,在最新的税收政策中,企业的税收风险也在不断变化,通过分析企业面临的风险,提出企业应对风险的防控措施,能够帮助企业人员了解税务知识,推动企业减少税收风险。特别在一些大中型企业中,财务制度复杂,税务结构也较为繁琐,企业的税收会计,在平时的工作中要结合市场环境与企业自身发展的特点,针对企业面临的税收风险,制定合理有序的防控方法。
  与西方国家税收比,我国的税收政策显得更为落后,但依旧在不断完善中,从国地税系统的合并,到增值税发票管理系统的升级,每一步都是中国税收的进步。新型冠状病毒席卷而来,绝大数的企业停工停产,企业面临着申报缴税困难,税收管理部门临时开通税收新渠道,生产经营困难的企业可以网上申请延期缴纳税款,企业也化危机为新的发展机遇。
  三、企业面临的税收风险
  (一)缺少正确的税收观念
  在企业的正常运行中,财务人员确定正确的税收观念,在日常工作中,不够重视企业的税收管理,影响了企业的正常运营。面临税收政策的不断更新,企业的财务人员应该根据自身的经营状况,合理的应对税收危机,将风险化为机遇。在一些企业中,财务人员缺乏对税收工作的重视,出现重复申报纳税的情况,加重了企业的财务危机,严重阻碍了企业的发展。
  中小型企业的发展能够影响国民经济的发展,这些企业在未来的饿发展中,更应该积极应对最新的税收政策,财务人员对税务工作有着足够的重视,结合企业的自身发展,履行各项政策。
  (二)税收协定不全面
  我国税收的制度中,实施细则较多,很多的税收协定内容难以全面覆盖,影响了企业的正常的经营发展。企业负责税务的财务管理人员,在纳税过程中,由于税收协定内容的局限性,影响到企业税收的顺利开展。 在整个税收过程中,包括税收政策的落实,也包括依法纳税的实现。在研究中表明,很多企业因为税收协定内容的局限性,导致企业无法正常纳税,同时无法享受到应有的税收政策优惠,不利于企业的正常发展。
  因为税收协定内容的不确定性,很多企业无法享受到应有的优惠政策,导致企业面临的风险增加,同时助长了企业偷税漏税之风,企业的税收核算无法正常运行,导致税收政策无法有效施行。
  (三)信息不对称
  由于税收信息的不对称性,企业的财务人员对税收信息不完全了解,选择采取经验总结的方式,管理企业的税收,减少企业偷税漏税现象。但由于财务人员的经验总结方式,也会伴随着企业财务数据的增多,税收信息无法全面了解,影响企业正常的税收缴纳和生产运营。
  在税收信息不对称的情况喜爱,税收政策无法得到得到有效的落实,影响了企业正常的生产,企业市场竞争力降低。财务人员应该结合最新的税收政策,联系企业的运营情况,提高税收信息的对称性。
  四、企业税收风险及防控措施
  (一)提高税收工作的重视程度
  从宏观层面分析,企业采取的偷税漏税行为,是在一定范围内减轻了企业负担,但从长远的方向来看,这种方式会影响正常的市场秩序,不利于企业超正常的方向发展。企业中的财务人员加强对税收工作的重视,才能够控制企业的财务风险,减少税收负担,企业的税收风险才能得到防控,推动市场朝着正确的方向发展。
  在新的税收政策中,企业财务人员只有充分重视税收工作,才能积极的应对税收风险,提高税务数据的准确性。在一些大型企业中,财务结构复杂,能够完善税务工作,有助于企业合理经营成本,明确企业未来的发展方向。
  (二)提高税收协定的全面性
  税收协定内容的完善能够影响到企业的未来发展,所以提高税收协定内容的全面性,能够让企业在自身运营合理的情况下,增强税收的管理力度,在企业稳定运行的基础上,企业获得较高的经济效益。当前我国的税收政策存在一定的弹性,但税收新政策一直在向着适应市场经济发展的方向而完善,国家提高税收的征收管理,应对企业面临的税收风险,不断完善政策,帮助解决。
  企业工作的顺利进行,需要财务人员主动了解税收政策,统筹规划,减少偷税漏税现象的产生。
  (三)提高税收信息的对称性
  税收政策的落实,需要企业的财务人员收集最新的税收信息,综合的分析企业内部的财务数据,利用先进的技术,分析税收信息,提高数据的准确性在进行财务数据的分析中,需要财务人员选用合理的统计工具,在准确性的基础上,减少企业的税收风险。
  为了减少企业的税收风险,财务人员需要提高自身的风险分析能力与财务管理能力,针对财务数据的分析情况,做好数据的统计工作,防范税务风险,提高企业的经济效益。在新型冠状病毒的侵袭下,企业的生产受到影响,国家出行应对新情况下的税收优惠政策,对于捐赠防疫用品的企业适当的税收减免,奖励企业应对国难的帮扶行为,企业也在政策扶持下,减少外部应对风险。
  参考文献:
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  作者单位:云南师范大学
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