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中小企业财务管理问题与对策研究

来源:用户上传      作者:郭瑞敏

   摘 要:中小企业在社会经济体系中占据着十分重要的地位,为促进民众就业、带动经济发展起到了显著的推动作用。进入新时期后,中小企业面临的竞争态势不断加剧,生存和发展压力显著增大。为切实提升中小企业的市场竞争力,需做好财务管理工作,科学管控内部资金的配置和流动。但就目前来讲,很多中小企业的财务管理体系并不完善,导致财务管理的职能得不到全面发挥。针对这种情况,中小企业需系统地梳理财务管理运行现状,结合自身战略目标,科学调整和创新财务管理模式。
   关键词:中小企业;财务管理;对策
   为进一步推动中小企业的发展,党中央、国务院先后出台了一系列的优惠扶持政策,为中小企业的发展提供了良好的政策支持。在政策支持的基础上,中小企业也需持续提高自身管理水平,这样可以增强综合竞争力,适应日趋严峻的市场形势。其中,财务管理是企业管理的核心内容,其直接影响到中小企业的成本控制效果与资金使用效率,关系到企业的经济利益。因此,中小企业需全面查找现阶段财务管理中暴露的不足,及时采取针对性的解决和完善策略,不断提高财务管理水平。
   一、中小企业财务管理的环节与意义
   1.环节
   具体来讲,财务管理指的是依据财经法规制度对企业财务活动合理组织,对财务关系科学处理,促使企业制定的目标得到顺利实现。财务管理涉及到较多的内容,一般需从这些环节着手:
   首先,计划与预算。财务计划主要是对财务管理工作需要实现的目标进行确立,涵盖长期计划与短期计划等多种类型。短期计划的期限一般不超过一年,主要是对计划期内企业资金获取与使用状况以及财务收支等进行估算。财务计划会对企业经营计划的实施产生直接影响,同时也能够促进财务管理、监督工作的顺利开展。财务预算则是反映企业某一领域的财务活动,涵盖现金预算、销售预算等诸多内容。其中,财务人员在编制其他预算时,皆需依据销售预算来开展。
   其次,决策与控制。在确定财务方案时,管理人员需将企业实际状况综合纳入考虑范围,综合对比不同财务方案的内容,将最优方案筛选出来,保证与企业发展需求相适应,且具有较强的可行性。这一过程即为财务决策。企业财务管理的核心在于财务决策,财务方案选择的合理性会对企业资金、资源配置以及盈利能力等产生直接影响。财务目标确定下来后,为顺利实现目标,需将财务控制活动深入开展下去,以便对企业资金投入、利润获取方面的关系协调处理。通过财务控制的科学开展,能够更加高效合理地利用企业资金资源。
   最后,分析与考核。财务管理活动中,财务人员需对相关数据全面收集和整理,将财务报告撰写出来。同时,要深入挖掘与分析财务报表中的数据,以便对财务信息更加充分的获取。如通过分析财务报表,能够对企业的财务状况、经营效益等合理判断,进而评价财务方案的制定有效性。借助于财务分析环节的落实,也能够了解财务方案在各部门生产经营过程中的执行情况,将企业发展的阻碍因素找出来,通过对资金投入方向、资源配置模式等合理调整,改善企业的运营状况。企业管理层在制定下一阶段的发展目标时,也可充分参考财务人員所提供的预测数据。通常情况下,财务分析可重点关注财务状况、成本费用以及财务成果等方面的内容。财务人员开展财务分析的过程中,需充分贯彻分析目的和要求,对相关资料全面搜集和整理,保证财务分析的客观性和科学性。为激发企业内部职工执行财务决策的积极性,需做好财务考核工作。通过对财务指标完成情况进行分析,客观评价各个部门、职工的任务完成情况。通过财务考核环节的落实,有助于深化财务制度的执行。为切实发挥财务考核的价值,工作人员需将企业实际情况纳入考虑范围,对财务考核指标合理制定。且充分利用财务考核结果,直接关系到物质奖惩的实施,这样可促使员工积极性得到最大程度发挥,规避消极怠工等不良现象的发生。
   2.意义
   首先,通过财务管理活动的实施,能够对各个部门的职责进行明确。同时,将基础性数据提供给相关部门,对各个部门的实施情况进行监督和评价,有助于企业管理水平的提升以及经营管理目标的实现。其次,和大型企业相比,中小企业不具备雄厚的资金实力。通过财务管理工作的深入开展,能够帮助中小企业更加高效、合理地分配与利用有限资金,最大程度扩大资金的实用价值。再次,成本管理是企业财务管理的重要组成,通过财务管理活动的开展,能够显著降低生产、经营过程中的成本消耗,提高企业的综合效益。以存货成本为例,通过综合分析以往销售数据等信息,对材料的订货量合理确定,依据经营动态及时调整和优化,有助于企业现金流资本的节约。再如,中小企业通过对工资制度、绩效评价体系等合理构建,能够将内部职工的工作热情充分调动起来,消极怠工等不良问题的发生率显著减少,整体生产效率得到提升。最后,受企业内外部因素的综合作用,难免会有不同类型的风险出现于企业生产经营过程中,如果不能够科学防范和应对,将会严重威胁到中小企业的生存和发展。而在财务管理工作中,通过深入分析、对比各类数据信息,能够将潜在的风险问题找出来,及时调整和优化生产经营策略,避免风险问题的发生与扩大化。
   二、中小企业财务管理中存在的问题
   1.资金管理问题
   大部分中小企业不具备较强的盈利能力,资金周转难度较大,缺乏丰富的融资渠道,内源性融资占据较大的比例。而外源融资的主要方式为银行借款,由于中小企业流动性资产较多,且存在着较高的财务风险,难以获取充足的资金,严重降低企业资金周转效率。相较于大型企业,中小企业的借款利率较高,也会对企业成本控制效果造成不良影响。同时,部分中小企业的管理层在财务管理方面的认识不足,将利润考核作为关注的重点,没有充分考虑市场发展动态,对战略目标规划等科学制定,加剧了企业的财务风险。部分管理人员在制定各项经营决策时,对主观经验较为依赖,不能够结合财务状况对生产经营规划实时调整,这样企业的持续良性发展需求将得不到满足。    2.成本管理问题
   通过合理控制与管理成本费用,能够显著提升中小企业的资产收益率,增强企业的盈利能力。但目前很多中小企业在成本管理方面还存在诸多问题。首先,缺乏足够的成本管理意识。部分中小企业不具备较强的成本管理意识,没有将成本控制体系纳入生产销售环节的成本费用支出内容,导致成本管理的全面性、科学性得不到保证。在费用支出审批方面,没有制定完善的审批流程与制度,这样就容易出现一些过度消费等现象。其次,成本分析考核体系不够健全。很多中小企业并没有完善构建全过程考核体系,仅仅开展成本核算工作,这样就难以明确成本费用居高不下的原因,无法高效管控成本费用。
   3.绩效考核问题
   通过绩效考核工作的科学开展,能够将员工积极性充分激发出来,有助于中小企业生产效益的提高。但目前很多中小企业采取单一的评价指标,过度关注效益,难以客观评价职工的工作成效。同时,在评价指标制定时,存在着较强的随意性,没有将岗位工作内容、企业发展规划等内容充分纳入考虑范围。此外,绩效考核实施过程的约束、规范制度较为缺乏,容易受考核人员主观因素的影响,导致考核结果的客观性得不到保证。部分中小企业完成绩效考核工作后,没有充分利用绩效考核结果,没有与职工的薪酬福利挂钩,这样绩效考核的激励作用难以得到全面发挥。
   4.财务人员素质能力不高
   部分中小企业的财务人员综合能力难以适应岗位要求,虽然其拥有丰富的专业知识,但工作经验较为缺乏,难以高效解决工作中遇到的问题。同时,中小企业没有将财务人员培训发展机制完善、构建起来,难以及时革新财务人员的知识结构,无法持续提升财务人员的综合素养,阻碍了财务管理目标的实现。此外,财务人员的主动学习意识较为缺乏,不能够密切关注国家政策调整以及市场变化情况,一直沿用落后的财务工作模式,严重降低了中小企业的财务管理水平。
   三、中小企业加强财务管理的对策
   1.提高资金管理水平
   首先,中小企业需对筹资渠道进行拓展。近些年来,国家日趋重视中小企业的发展,制定出台了一系列的优惠扶持政策,在较大程度上丰富了融资渠道。中小企业需客观分析自身的融资需求,在内源性融资的基础上,拓展外源融资的方式和路径,如融资租赁、银行贷款等。由于现阶段银行依然是中小企业获取资金的主要来源,因此,中小企业需深化与银行之间的合作关系,第一时间了解银行贷款信息和政策,制定更加科学的融资决策。在具体实践中,企业需完善财务管理制度,规范管控财务管理流程。在财务报表编制等环节内,需将真实性、合法性原则全面贯彻下去。同时,严格审计财务报表,这样企业的授信额度与级别能够得到提高,有助于资金需求的满足。要充分重视企业信誉的维护工作,依据相关合同要求,如期履行还款义务,避免出现违约等不良现象。其次,中小企业需对资本成本进行降低。其中,融资策略的选择是降低资本成本的主要路径。中小企业在资金筹措过程中,必然会产生相应的费用成本。为降低这一方面的费用,企业需综合考虑市场环境与自身情况,对不同融资方式综合对比和分析,均衡处理风险控制与利益扩大之间的关系,确定最佳的融资策略。如部分中小企业的资金需求由周期性活动所导致,尽量采取短期融资方式。
   2.提高成本管控水平
   首先,做好成本预测工作。财务部门需综合考虑企业的发展现状与业务经营情况,全面对比以往年度的相关数据,对预算方案合理编制。执行预算的过程中,要密切关注企业内外部变化动态,实时调整预算计划,以便促使预算管理的作用得到充分发挥。同时,要将预算考核工作落实下去,科学制定考核指标,对企业各个部门的预算完成情况客观、真实评价,依据考核结果进行奖惩激励。其次,做好成本控制工作。中小企业为扩大自身利益,需对各个领域的成本最大程度地控制和降低。一方面,企业要利用会议等载体形式,加大成本控制方面的宣传力度,促使企业内部职工的成本管控意识得到增强,能够于日常工作当中切实贯彻成本控制理念,降低无必要成本的支出。另一方面,要将现代化管理机制引入进来,促使成本管控成效得到改善。其中,作业成本法目前得到广泛应用,本种方法的核心为价值链,通过全面协调企业的工作环节,将可能会影响到企业利润增长的作业环节删除掉。此外,中小企业将费用归口管理原则贯彻下去,定期核算标准成本、实际成本消耗之间的差异,将差异出现原因找出来的基础上,对相关责任人进行明确,督促责任人及时采取针对性的改进策略。财务部门需充分发挥自身监督、检查职能,认真核查各个部门的费用支出情况,分析超预算问题的发生原因与解决路径。通过持续调整和完善,促使中小企业的成本管控质量得到提高。
   3.完善绩效考核机制
   首先,中小企业需结合各个部门的具体职责,对考核指标差异化制定。为促使考核工作的人性化、公平性得到保证,需结合企业发展动态对考核指标及时调整,且定期评价绩效考核运行情况,对不合理的指标及时调整。其次,一些中小企业将统一的考核方法应用于所有部门考核过程中,这样容易有诸多问题出现。针对这种情况,企业需综合考虑各个部门的工作范围与内容,将差异化的考核手段运用过来。其中,企业在选择与确定考核方法时,要对被考核人员的建议积极征集和尊重,这样不仅能够将员工的主动性调动起来,又可以切实改善绩效考核的实施效果。最后,要将绩效考核实施程序完善制定出来,且于考核实践中严格履行各项程序和要求,避免受主观因素的影响,而降低绩效考核结果的准确性。只有这样,企业员工方可以真正认可考核结果。
   4.加强财务人员队伍建设
   财务人员的素质能力会对中小企业财务管理水平产生决定性的影响,针对现阶段中小企业财务人员能力不足的问题,需及时采取针对性的解决策略。首先,中小企业要明确财务岗位的招聘标准,严格筛选应聘人员,招收进来的人才需具备较强的专业知识与丰富的工作经验,保证能够与财务管理工作要求所适应。其次,中小企业需结合自身实际情况,合理构建培训机制,灵活选用多元化的培训手段,如集中培训、线上学习等,帮助财务管理人员及时了解和掌握前沿财务知识和技能。最后,要科学优化财务管理岗位的考核机制,客观评价财务人员的工作成效,将财务人员的责任意识、创新意识充分激发出来。
   四、结语
   综上所述,面对激烈的市场竞争压力,中小企业只有不断提升自身管理水平,方可以获得稳定、健康的发展。而财务管理是企业管理的核心组成,结合现阶段财务管理中出现的各种问题,中小企业需深入挖掘问题出现的原因,借鉴其他企业的成熟经验,持续优化和改进财务管理体系,逐步提升财务管理水平。
  
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  作者简介:郭瑞敏(1991.05- ),女,汉族,籍贯:山西省介休市,学历:硕士研究生
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