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ERP环境下现金折扣业务处理的相关研究

来源:用户上传      作者: 张新华

  【摘 要】 笔者多年从事ERP软件应用及教学,发现很多文献中只有付款条件设置的说明,但却没有具体的使用方法介绍。文章经过在ERP-U8上实例研究,介绍了基本流程设计以及现金折扣业务的具体处理过程,探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理,以期为读者提供一定借鉴。
  【关键词】 ERP环境; 现金折扣; 基本流程设计
  中图分类号:F231;TP3文献标识码:A文章编号:1004-5937(2014)19-0018-02
  一、研究现状及意义
  笔者从事多年ERP软件应用及教学研究,发现很多文献中只有付款条件设置的说明,但却没有具体的使用方法介绍。即使在非常权威的用友ERP实验中心精品系列教材中,也没有该项内容介绍。因此经过在ERP-U8上实例研究,探索了在ERP环境下如何进行现金折扣业务的处理。
  通过该项研究,可使得更多读者了解该项内容,既可以为高等院校的会计电算化教学研究提供素材,又能提高学生会计电算化应用能力及创新能力。在我国《企业会计准则――收入》(2010)中明确指出:企业销售商品涉及到现金折扣时,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时应计入财务费用。
  
  二、基本流程设计
  为了顺利地完成该项业务处理,首先要进行基本流程设计。主要包括以下五个步骤。
  (一)选项设置
  设置是否自动计算现金折扣。如果为了鼓励客户在信用期内提前付款而采用现金折扣政策,可以在系统中选择自动计算现金折扣。若选择自动计算,需要在发票或应收单中输入付款条件,在核销处理界面中ERP系统依据付款条件自动计算该发票或应收单可享受折扣金额,可输入本次折扣进行结算,原币余额=原币金额-本次结算金额-本次折扣金额。
  设置是否核销制单。若选择是,则需要判断核销双方单据当时的入账科目是否相同,不相同时,系统需要生成一张调整凭证。
  (二)设置付款条件
  现金折扣也称为付款条件,是企业为了鼓励客户尽快偿还货款,而允诺在一定期限内给予的折扣优待。折扣条件通常可表示为5/10,3/20,n/30等,它的意思是若客户在10天内偿还货款,可得到5%的折扣,只付原价的95%的货款;若在20天内偿还货款,可得到3%的折扣,只要付原价的97%的货款;若在30天内偿还货款,则须按照全额支付货款;若在30天以后偿还货款,则不仅要按全额支付货款,还可能要支付延期付款的利息或违约金。
  (三)录入专用发票(同时录入付款条件)
  在应收系统中录入专用发票,进行审核记账。若在销售管理系统录入发票,则在应收系统不能修改、删除,只能到销售系统中进行修改操作。若没有同时启用销售系统,则发票在应收款系统中录入,它的修改、删除与应收单相同。
  付款条件是系统确定折扣日期的依据,系统会根据您所选择的付款条件,来确定客户在该笔交易中的折扣。您既可以通过参照输入,也可以用直接输入的方法来确定付款条件。如果您输入一个新的付款条件,应首先在付款条件设置中增加该付款条件。
  (四)录入结算单,并进行单据核销
  结算单主要包括收款单和付款单。收款单通常用来记录企业收到的款项,当收到每一笔款项时,应该知道该款项是客户结算所欠的货款,还是提前支付的货款,或者是支付的其他费用。系统用款项类型来区别不同途。在录入收款单时,需要指定其款项用途。对于同一张收款单,如果包含不同用途款项,应在表体记录中分行显示。
  (五)核销制单和发票制单
  选择【日常处理】菜单项下的【制单处理】项,进入制单查询的界面。用鼠标单击,选择“制单类型”,制单类型包括发票制单和结算单制单、核销制单、票据处理制单、并账制单、现结制单、汇兑损益制单等。可根据自己实际需要选取需要制单的类型。输入完查询条件后,单击【确认】,系统会将符合条件的所有单据全部列出。然后选择相关单据,单击“制单”按钮,系统自动生成相应凭证。
  
  三、实例研究
  (一)销售业务现金折扣的处理
  例如:甲公司在201×年2月1日向兴隆公司销售方钢一批,无税单价10元,数量6 000条,销项税10 200元,开出NO.200801增值税专用发票,货款未收。合同规定现金折扣条件为:2/10,n/30,假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。10日收到兴隆公司NO.080110转账支票一张,面值69 600元,支付上题货款。
  甲公司的手工账务处理如下:
  1.借:应收账款70 200
  贷:主营业务收入60 000
  应交税费――应交增值税(销项税额) 10 200
  2.借:银行存款 69 600
  财务费用 600
  贷:应收账款70 200
  根据以上具体业务和操作的基本流程,在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下,在ERP-U8应收款系统中,依次录入专用发票和收款单,并进行单据核销,最后生成相应记账凭证。在ERP-U8环境下实际操作时,主要操作步骤见图1、图2。
  (二)采购业务现金折扣的处理
  例如:甲公司2日向兴隆公司采购矿石一批,单价25元,数量6 000kg,进项税25 500元,材料未验收入库,款项未付。10日开出NO.110122转账支票一张,面值172 500元,偿付兴隆公司矿石货款。合同规定现金折扣条件为:2/10,n/30,假定在计算现金折扣时不考虑增值税额。
  甲公司的手工账务处理如下:
  1.借:在途物资150 000
   应交税费――应交增值税(销项税额)25 500
  贷:应付账款 175 500
  2.借:应付账款175 500
  贷:财务费用3 000
   银行存款172 500
  根据以上具体业务和操作的基本流程,在选项设置和付款条件都已经设置好的情况下,在ERP-U8应付款系统中,依次录入专用发票和付款单,并进行单据核销,最后生成相应记账凭证。由于其操作步骤和上题基本一致,不再显示相关图片。
  
  四、结论
  第一,无论在应收款系统中,还是在应付款系统中,最终的操作结果和手工结果是一致的。同时,其操作步骤和上面的基本流程也是一致的。
  第二,与普通业务的区别主要在于:单据核销时务必录入本次折扣金额,否则最后制单时不能生成正确记账凭证。
  第三,本研究只适用于ERP-U8应收、应付系统单独使用时,即不和供应链系统同时使用的情况下。若和供应链系统同时使用,则专用发票和结算单只能在供应链系统中录入,相关处理流程发生改变。
  第四,在基本科目设置中,务必先设置好现金折扣科目,通常设置为:6603(财务费用)。其他生成凭证的相关科目也要设置正确,否则最后生成的凭证会出现科目错误。●
  
  【参考文献】
  [1] 荣树新.现金折扣计算与会计处理探讨[J].财会通讯,2011(4).
  [2] 覃光新.基于ERP的企业内部控制研究[J].财会通讯,2012(33).

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