基层央行做好内部审计工作面临的困难及建议

来源:用户上传      作者: 杨胜基 严弘宇

　　内部审计工作，是各级人民银行实行内部监督的一个重要手段。1998年中国人民银行建立内部审计制度，增设了内部审计机构，对其工作内容、工作职责、权限及工作程序都进行了明确。并根据国家的法律、法规和经济、金融方针政策，按照“统一领导，分级管理、监督同级、下查一级”的原则对同级人民银行的各项业务活动履行审计职能。在有效防范和化解资金风险、确保国家金融政策的有效实施、为领导决策提供正确依据等方面发挥了积极而有效的作用。但是，通过几年从事基层央行内审工作的实践，联系目前基层人民银行内审工作现状，我们认为内审部门履行好审计监督职能还存在一些困难，困扰着内审职能的正常发挥。
　　
　　一、基层央行内审工作面临的困难
　　
　　（一）人员配置偏少，业务开展受阻。
　　随着人民银行职能的调整，内审工作的逐步完善，内审部门在人民银行整体工作中扮演的角色越来越重要，审计的工作面越来越宽，审计内容涵盖基层人行各业务部门，因此，大量的基础审计业务工作都必须在基层人行开展。但是自1998年内审制度建立以来，对基层央行内审人员配备一直较少，目前县、市支行配备内审人员1名，不能组成审计组，每个审计项目的开展内审人员都必须请领导抽其它部门人员配合，开展内审工作时在很大程度上要看领导的态度，内审人员很难独立行使内审职权。配合人员认为不是自己的本职工作，难免有走过场的现象。另外，由于县（市）支行人员较少，不可避免出现相互兼岗现象，据了解，80%的县（市）支行内审人员都是兼岗。这样以来一定程度上影响了内审工作的开展。
　　（二）内部监督部门缺乏合力，内审监督职能作用发挥不好。
　　目前基层人行内部监督部门有纪检监察部门、人事部门、内审部门等，通过工作实践证明，部门之间各自为战，内审部门与各监督部门之间相互脱节，缺乏合力。内审部门作为掌握各职能部门及其工作人员比较详细资料的部门，不参与对工作人员的考核、工作目标责任制、党风廉政建设责任制、社会治安综合治理目标责任制考核等工作，不利于对各职能部门履行职责的再监督。
　　（三）同级监督工作开展难。
　　在基层央行的实际工作中，各职能部门、业务科室，都是按照自己的工作计划、工作制度去开展工作，不向内审部门报送任何工作计划和有关的制度、材料，只向各自分管领导负责，内审工作大多是查找工作中存在的问题或不足。审计者与被审计者在一个单位，每天都在一起，相处关系较好，真正开展内审工作时有打不开情面的现象，势必会对开展工作形成制约。业务部门对内审人员开展审计工作认为是“狗拿耗子，多管闲事”，不积极配合，有的甚至有抵触情绪，在同级审计过程中难免有走过场的现象，很难达到预期效果。
　　（四）内审人员素质有待进一步提高。众所周知，由于多年来县市基层人行极少进入新人，人员编制较紧张，有很大一部分内审人员都是兼职，而且没有经过正规的学习和培训，缺乏相应的理论知识和专业技能，工作起来有一定的难度，有的甚至不能胜任本职工作，很难完成上级行和本行领导交给的各项审计任务。
　　（五）内审信息有待进一步加强。内审信息能够及时反映基层央行内审工作情况，对促进内审工作有极大的推动作用，在实际工作中，内审信息没有引起各科室和各业务部门的重视，信息数量较少、质量不高。同时内审信息分散，同级基层央行之间内审信息和内审数据不能共享，不利于内审业务工作质量的提高。
　　
　　二、基层人行提高内审工作效果的几点建议
　　
　　（一）增加人员编制，加快体制改革。随着社会主义市场经济体制的逐步完善和我国央行体制的改革发展，内部审计的范围越来越宽，业务量将会成倍的增长，况且有很大一部分业务量都在基层人行，仅凭基层行一名兼职内审人员，根本无法适应工作需要。因此，加快基层内审体制改革，形成单独行使职权、自成体系的内审部门已势在必行。
　　（二）领导重视是做好内审工作的关键。人们常说：“火车跑的快、全靠车头带”，任何工作的好坏都与领导的重视、关心和支持分不开，内审工作亦是如此。县（市）支行是央行最基层单位，内审人员在开展工作、履行内审职责时，所面临的内审对象不是自己上级的上级，就是自己的顶头上司或同事。另外，县（市）支行内审人员有很大一部分都是兼职，既没职又没权，在内审工作还没有完全走入正规化的当今，要想独立开展工作、行使职责，没有领导的重视、关心、支持和帮助，很难达到审计目的。
　　（三）交叉审计是做好内审工作的有效方法。交叉审计可有效的避免打不开情面的现象，能够充分发挥内审人员的作用，达到内部监督的目的。
　　（四）坚持客观公正、实事求是、保守秘密、廉洁奉公原则是做好内审工作的核心。作为一名基层央行内审工作人员，在工作中，特别是在开展领导履行职责工作审计中，要坚持客观公正、实事求是，要保守秘密、廉洁奉公，要过好人情关，要坚持真理、敢于负责，发现问题要一针见血的指出，只有这样做，才是对党负责、对人民负责、对同志负责、对朋友负责。另外，还应做到公道正派，不能掺杂个人的任何恩怨和私情，要用自己的实际行动和所作所为去感动人、征服人。
　　（五）加强学习培训、提高政治和业务素质是做好内审工作的前提。《中国人民银行总行内审工作制度》明确提出：中国人民银行对内审工作人员实行岗位资格和后续教育制度，内审工作人员应当具备与其所从事的内审工作相适应的专业知识和业务能力。要想成为一名合格的内审人员，不但要熟练掌握基层人行一般工作操作技能，还必须认真学习相关法律法规和国内外内部审计的先进理念和经验。只有掌握了丰富的理论知识，具备了较高的政策理论水平和过硬的业务素质，才能在工作中运用自如，得心应手，才能使被审计对象心服口服，自觉自愿接受审计、配合工作，也才能较好完成各项审计任务。要做到这些，上级有关部门要定期不定期对基层央行内审人员进行培训，从而达到提高素质的目的。
　　（六）加强内审工作信息报告制度是做好审计工作的有效途经。县（市）支行内审人员应定期向上级行内审部门报送本单位内审工作计划和工作目标，注意研究工作中的热点、难点和焦点问题。上级内审部门应注意推广在内审工作中好的做法、好的经验，做到上下沟通，环环相扣，互相学习、共同提高，形成全市人行系统内审工作一盘棋。
　　（作者单位：中国人民银行抚州中心
　　支行、中国人民银行南丰县支行）

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