大数据环境下企业税务风险应对研究
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【摘 要】随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临。在大数据环境下，海量的数据给企业带来了机遇，同时也给企业带来了风险。税务机关上线的金税三期等信息系统利用大数据技术，收集和分析企业税务经营情况，从而发现企业税务问题，因此，企业的税务风险相比以前也越来越大。论文从大数据下的税务环境出发，针对大数据环境下的税务风险，提出企业应对税务风险的具体措施，以便企业能够更好地进行税务风险管理。
【Abstract】With the continuous development of information technology， the era of big data has come. In the context of big data， massive data brings both opportunities and risks to enterprises. The Golden Tax Phase III and other information systems launched by tax authorities utilize big data technology to collect and analyze the tax operation conditions of enterprises， so as to find out the tax problems of enterprises. Therefore， the tax risks of enterprises are also increasing compared with before. Based on the tax environment of big data， this paper proposes specific measures for enterprises to deal with tax risks in the context of big data， so that enterprises can better manage tax risks.
【关键词】大数据;税务风险;风险应对
【Keywords】big data; tax risks; risk response
【中图分类号】F812.42 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2020）08-0082-02
1 引言
税务风险是指企业在经营过程中因为纳税而产生的风险。从风险来源看，主要有两个，一个是来源于作为纳税人的企业自身，另一个来源于税收执法机构和人员的不合规执法。大多数情况下，我们提到的税务风险是指来源于纳税人自身的风险，是由于企业自身经营不合规或者不规范等原因而导致的可能受到税务机关追究和处罚的风险。在实际经营过程中，每个企业或多或少地存在一定的税务风险，企业也都有自身的一些税务风险管理方法。随着信息技术的不断发展，大数据时代已经来临，在这样的环境下，税务机关利用大数据技术，相比传统的税务监管，将更容易发现企业存在的税务问题，从而给企业带来了更大的税务风险。面对大数据环境下的税务风险，企业需要改变以往的一些陈旧风险应对观念，同时结合企业业务情况，采用更积极和有效的风险应对措施，才能降低企业的税务风险，从而保证企业经营的健康和长久。
2 大数据环境下的税务风险
2.1 经营信息更加透明
大数据具有数据量大、传输高速、数据多样、真实性以及低价值密度等特点。随着大数据时代的来临，税务机关目前已经在利用大数据技术收集企业的税务数据，对企业的经营信息了解越来越清楚。例如，已经上线的金税三期系统，对于企业的开票、纳税、财务数据、人员以及其他信息都能够收集和把控，非常清楚企业的采购、销售产品等经营情况。同时，不同部门之间的系统联动，如工商、税务以及银行等，更是能够收集和掌握企业全方位的经营数据和信息，这样一来，企业的经营在税务机关面前就完全是透明的一样，这就对企业的税务风险管理提出了更高的要求。
2.2 税务预警模型更加完善
大数据环境下，税务机关通过金税三期等税务信息系统的使用，获得了大量企业的经营和税务数据，通过这些系统建立的税务预警模型，随时随地就可以发现企业可能存在的税务不合规，从而对企业进行检查或者要求企业自查，企业如果不能做好税务风险管理，将无法进行应对，或者面临税务处罚，这都会给企业带来时间成本、税务成本。因此，为了企业能够更好地经营，企业需要做好税务风险管理，从而降低自身的税务风险。
3 企业税务风险应对措施
3.1 树立正确的税务风险观念
大数据时代下，企业首先应该树立正确的税务风險观念。在传统时代，由于信息技术等原因的限制，税务机关掌握的企业信息有限，部分企业可能就认为税务机关对企业很多信息不了解，就算自身的经营有一些问题，也不会被发现和处罚。这种税务管理观念显然是不正确的，尤其是现在大数据环境下，企业的管理者和员工更是要树立正确的税务管理观念，重视税务风险管理工作，要树立规范业务、规范财务、规范税务的观念，形成从业务到税务的闭环管理，才能够在如今的大数据时代更好地生存和发展。
3.2 培养企业税务人才 目前，很多企业的管理者认为税务就是算一下税，交一下税而已，因此，对税务人才的重视度不够。有些企业甚至没有专职的税务人员，要么由会计人员兼任，要么外包给税务代理公司，这些做法非常不利于企业的税务风险管理。尤其是在现在的大数据环境下，企业经营的环境越来越复杂，面临的税务监管也越来越透明，企业需要拥有和培养专职的税务人才，负责企业的税务风险管理。企业使用和培养专职的税务人才，一方面由于税务人员具有专业的税务知识，可以更好地帮助企业避免税务风险的发生，另一方面有专职的税务人员，更加有利于企业日常的税务安排和管理、定期的税务自查以及税务机关的检查应对等。可见，拥有专职的税务人才，对于企业税务风险应对和管理至关重要。
3.3 加深业税融合
在大数据环境下，税务机关对企业经营数据掌握越来越多，通过大数据预警模型，随时可能发现企业存在的税务问题，当发现企业可能存在的税务不合规时，就可能要求企业自查或者到企业进行检查。在这种情况下，就要求企业税务人员对企业的业务有比较深入和详细的了解，否则将无法应对税务的监管。加深业税融合，就是要求企业在业务规划前、业务运行时以及业务完结后的全程都需要企业税务人员参与，企业的税务人员深入企业业务前端，与业务一体，基于税务筹划和税务风险管理的角度，对业务进行筹划，节约税务成本和规避税务风险。同时，就算面对后期税务机关对企业的税务检查，由于税务人员全程参与业务，也能够很好地应对。
3.4 建立税务风险预警机制
大数据环境下，不仅税务机关可以利用数据的收集和税务预警模型的分析发现企业税务风险，企业自身其实更应该建立税务风险预警机制，做好税务风险的事中和事后的管理。企业在业务发生时，及时地收集各种业务数据和财务数据，通过建立税务风险模型，及时发现企业的税务异常并进行税务风险预警。对于风险预警，并不代表企业业务或者财税就存在问题，而是提前发现企业可能存在的风险，针对这些异常，企业应该及时地做好自查，弄清税务指标存在异常的原因，在自查过程中整理好对应的合同、发票、凭证等材料，这样既可以使企业的管理者弄清出现税务预警的原因，同时在税务机关针对企业税务预警进行检查时，企业能做到业务清晰，资料齐全，能够更加有效地应对税务检查，做好企业税务风险管理。因此，企业建立税务风险预警机制对于企业及时了解自身的业务问题以及面对税务机关的税务检查都是一种高效的风险应对方法。
3.5 加强与税务机关的互动
企业在经营过程中，应该加强与税务机关和税务人员进行沟通和互动。尤其是在如今的大数据环境下，企业的各项财务和经营数据，税务机关了解得非常清楚。在税务管理方面，税务机关作为企业税务监管单位，在税务专业性和政策导向性方面均具有指导作用。因此，企业的税务人员在日常经营过程中，应该随时与主管税务机关保持沟通，对于遇到的政策问题以及税务疑问应该及时地向税务机关进行咨询并获得税务机关的认可。同时对于税务机关日常税务管理中对企业的一些业务了解和异常调查，也需要及时地进行反馈和沟通，在业务经营过程中，取得税务机关的认可。另外，在发现企业存在税务风险而对企业进行检查时，企业的税务人员更加应该积极地做好自查，与税务检查人员保持积极的沟通和互动，及时弄清税务问题并解决，降低企业税务风险。因此，企业经营过程中，加强与税务机关的沟通和互动，有利于企业的税务风险管理。
4 结语
在如今的大数据时代，企业业务变化非常快，经营环境也越来越复杂，税务机关对于企业的经营信息和财务数据的掌握也更加充分，企业的税务风险也越来越高。因此，企业需要做好税务风险应对，企业的管理层和相关人员需要树立正确的税务风险管理理念，正视企业面临的税务风险。同时，企业需要培养和使用专职的税务人才，进行专业的税务管理和规范，加强企业的业税融合，形成业务税务的一体化，提前对业务进行规划，控制企业的税务风险。另外，企业也需要利用大数据技术，建立企业的税务风险预警模型和机制，及时发现税务异常指标，并弄清业务情况，收集好各项资料，以备税务机关的检查。企业在整个税务风险管理过程中，都需要与税务机关保持良好的互动。通过以上措施，企業一定能够对税务风险进行有效应对和管理，从而保证企业业务健康和长久运行。
【参考文献】
【1】汪健.大数据时代的税务风险应对[J].全国流通经济，2017（21）：91-93.
【2】刘庆会.大数据背景下金税三期对企业纳税的影响分析[J].现代商业，2018（14）：123-124.
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