构建气象部门审计信息化系统的思路及效果初探
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作者:杜世昌
【摘 要】随着近年来全国气象部门财务系统日趋稳定，审计系统与财务管理系统衔接更加紧密，为审计系统信息化打下了发展基础。为解决现有部分审计工作大量依靠手工操作和效率低的问题，论文对气象部门审计管理现状、平台基础和建成后的效果进行了分析，对以审计流程为主线的审计管理信息系统的开发建设进行探索。
【Abstract】With the increasing stability of the financial system of meteorological departments in China in recent years， the connection between the audit system and the financial management system is closer， which lays a foundation for the development of the audit system informatization. In order to solve the problems of manual operation and low efficiency in part of the existing audit work， this paper analyzes the current situation of the meteorological department audit management， the foundation of the platform and the effect after the completion， and explores the development and construction of the audit management information system which takes the audit process as the main line.
【關键词】气象部门;审计;信息化
【Keywords】meteorological departments; audit; informatization
【中图分类号】F239.45 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2021）03-0074-02
1 审计管理现状
气象部门分管审计工作的局领导曾要求应积极谋划和推进气象部门审计信息化工作。随着综合管理信息系统、计财业务系统等不断稳定、成熟、完善，推进审计信息化工作的条件和基础已经具备。国家审计规划层面要求推进审计全覆盖工作，气象部门所属各单位具有点多、面广、层级多且分散、资金来源多样、项目类别较多等特点，审计工作量较大;审计人员和可用的审计资源和手段并不多，目前的审计工作效率较难满足新形势下审计工作的要求。针对审计管理、项目实施的需求，通过对气象部门审计系统的信息化建设，优化内部审计管理体制、提升审计质量和效率、提高审计人员业务素质、加强审计内部监督管理，实现审计信息的资源整合和共享、审计全过程监督管理，推动审计规范操作、方式方法创新，拓宽审计覆盖和查证范围、督促被审计单位整改和审计成果利用。目前省气象局审计部门所面对的被审计对象的财务、主营业务管理等都已实现了信息化，但审计信息化的发展却相对滞后，因此，审计信息化的建设也需要紧跟信息化快速发展的步伐，改变原有的传统手工审计模式，实施审计信息化建设，以满足信息化条件下的行政事业单位审计工作，提高审计工作效率、降低审计成本、提高审计质量、加强政府审计风险控制。
2 审计信息系统管理应用的平台基础
如今，全国气象部门已建成全国统一的气象业务网和国家级、省级集约化资源池，实现了现有管理数据和业务数据的整合集约。目前新开发并推广全国气象部门统一应用的有日常办公、财务报销及核算、人事管理、远程教育培训、科研课题管理等各类信息管理系统，这些系统的建成为气象部门气象预报与观测、防灾减灾、办公自动化、财务监管、教育科研等提供了坚强的技术支持。以上现有的气象管理应用平台通过气象专网，统一认证服务资源、用户端口、认证体系、接口、标准样式，将分别独立的各个系统稳健有序地统一整合入平台，在平台内部实现系统的物理独立、逻辑统一。
通过建设全国统一的审计信息化管理平台，在设计架构时，要做好在用户端口、系统接口和认证、菜单等方面与现有其他系统的统一，以便在建成后打通数据流通，避免造成信息孤岛。
3 建设目标
建成的审计管理系统应涵盖审计核心管理需求，通过对审计资源的集中管理和发掘、统一规范和标准、实现信息资源共享、调度统一，保障审计工作高效顺利开展。以审计计划为龙头，以项目管控为核心，实现审计工作程序的标准化、管理手段的信息化、审计工作的集中化、审计档案管理的规范化，并且使所有审计人员能够共享审计信息，高效协同审计。
建成的审计作业系统应该实现通过在线作业，有效解决审计人员所遇到的审计工作量大、业务流程复杂烦琐、证据和依据查找困难等问题。以单个实施的审计项目为例，精心制定审计实施方案，严格规范和控制审计流程中的审计准备、实施、报告、被审计单位整改这四个审计阶段，实施有效的内部控制符合性测试，通过审计信息化作业平台精准发现疑点、查实证据、找到制度依据、编制审计底稿和工作记录、编制初步审计报告，实现审计全流程的远程化、实时化、规范化、协作化，积累并共享审计经验和方法，提升审计效率，提高审计工作质量，有效降低审计检查风险。实现远程协同审计和跨组织、跨层级的协同审计。 建成的系统管理应根据气象部门内部审计管理体制情况，按照组织架构、用户管理、基础设置、用户权限、流程管理、系统维护和升级进行设置，以确保使用者直观易学、尽快熟悉操作、确保电脑软件兼容，以实现审计信息系统尽快推广应用。
4 审计信息系统建成后的效果
4.1 提高审计效率
传统的手工审计面对纷繁复杂的业务、堆积如山的凭证、浩如烟海的数据，效率低，效果差。使用审计信息系统可从制定审计计划、查账、编制底稿方面大大提高审计效率。利用系统丰富易用的查询、分析、计算工具以及预警功能，可辅助审计人员快速查账，并快速定位审计疑点问题;可依据财务数据，快速形成指定格式的工作底稿，大大降低抄写工作底稿的工作时间（减少20%以上的时间）。统计发现，审计信息化将直接提升审计项目执行速度近40%。
4.2 规范审计工作
在传统手工审计工作中，由于审计人员的知识水平、审计经验、审计态度上的差异，很难保证审计工作的规范。通过审计方案库制定不同审计项目的审计方案，规范化不同项目所对应审计的事项、所执行的审计程序、所要编制的工作底稿、所要归类的审计问题。审计人员必须依据审计方案严格执行审计的各项过程，从而保证审计工作的规范。
4.3 实现智能辅助疑点问题的锁定
利用审计信息系统中的预警模板、数据分析处理模板，审计人员可依据审计的类型，利用计算机软件找出业务数据中可能存在的疑问和问题。审计人员利用计算机提供的疑点和问题作为审计的线索，进一步对疑点和问题进行职业判断，大大提高了从海量业务数据中查出问题的效率，节省大量的时间。
4.4 提高审计质量
利用审计信息系统可从审计人力资源、审计过程、审计时间、审计工具方面为审计工作提供质量保障。审计信息系统中记录了人员的学历、工作时间、审计的历史项目经验、具备的工作技术情况等信息，通过查询搜索适合该项目的审计人员，保证项目质量。审计方案库的审计方案，可规范审计的过程，保证审计的最后质量。网络化的工作环境，审计过程中形成的工作底稿、疑点问题，可随时被各级审计领导查看，并进行复核。
4.5 积累审计知识
有经验的审计人员可在审计过程中，将审计形成的审计程序、工作底稿、数据查账方法、疑点问题定位方法等保存成模板。对于以后执行类似审计的审计人员可在审计过程中调入形成的审计模板，依据审计模板开展审计工作。这实际上起到了指导后续审计工作的作用。同时，对于审计新手，这些模板还起到了培训和培养新审计人员的作用。通过以上过程达到审计知识经验的积累和审计知织经验再利用的目的。
4.6 提升审计管理水平
审计信息系统可以整合利用审计资源，合理制定审計计划，及时管控审计项目，分类归档审计资料，客观评价工作绩效，有效辅助审计领导决策。审计管理系统与现场审计作业系统无缝衔接，完全实现“审计管理、审计作业一体化”。采用数据分析及监控预警系统，可以适时对财务系统进行监控预警，实际上将传统审计过程中的事后审计向前推，变事后审计为事中审计。因此，采用审计信息系统，将审计工作整体向事前、事中推，审计工作全面向事前、事中、事后全面审计转变，大大提高了审计的广度和深度。
4.7 提升单位管理水平
审计信息系统最大的价值不仅在于审计管理水平的提升，审计信息系统吸收国内COSO等标准，从提升单位的管理水平着眼。系统中的各种宇宙视图（指从不同角度全面的视角看问题），让领导能了解各单位的财政收支、财务收支审计情况、管理风险、掌握审计的频率以及发现控制缺陷和缺陷的整改情况，各级干部所应进行的任职期内审计情况，对于干部的任用更有依据。
4.8 构建新型审计团队
在实现了审计管理、审计作业一体化后，为实施审计职能现代化奠定基础。因此，通过应用审计信息化系统，培养和提高既懂审计政策和实务又能熟练掌握信息技术的复合型新型审计人才，夯实审计人员专业知识和实践能力，达到发掘、培养、成就审计专家的目的。
总之，审计信息系统对于审计职能的发展具有决定性的转折作用，它不仅可以实现效率、速度的提升，更是扎实发挥审计职能的支撑工具，建设必要性显著。
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